Beholdningen af finansielle investeringer involverergennemføre en grundig kontrol af tredjeparter eller virksomhedens interne kræfter for størrelsen af de faktiske udgifter til køb og vedligeholdelse af værdipapirer samt pålideligheden af dataene og rigtigheden af udfyldning af økonomiske dokumenter. Som allerede nævnt kan intern og ekstern opgørelse udføres, det vil sige af specialister eller en afdeling i virksomheden selv eller af specialfirmaer, der er specialiserede i levering af disse typer tjenester. Reglerne og principperne for at gennemføre en sådan kontrol er dog de samme for alle.
Først og fremmest vil jeg gerne bemærke, at finansielle investeringer inkluderer:
- Statsudstedte værdipapirer.
- Obligationer, checks, veksler og andre værdipapirer fra organisationer og virksomheder.
- Kapitalandel i selskabers autoriserede kapital.
- Del af aktier i aktieselskaber af enhver art.
- Indskudskonti i forretningsbanker.
- Tilgodehavender, hvis fordringer blev overført under den relevante aftale.
Så i begyndelsen af kontrollen, en særligprovision efter ordre fra lederen af virksomheden. Beholdning af finansielle investeringer er umulig uden først at få en fortegnelsesliste i forbindelse med visse typer økonomiske dokumenter og altid i to eksemplarer. Derefter beskæftiger specialister sig med papirarbejde og kontrollerer, hvor pålidelig og legitim tilstedeværelsen af værdipapirer og andre økonomiske dokumenter i sammensætningen af aktiver er.
Det er muligt at udpege de vigtigste kriterier, der gør det muligt at klassificere finansielle instrumenter som aktiver:
- Korrektheden og klarheden i udførelsen af dokumenter, der bekræfter virksomhedens ret til at eje dem.
- En vurdering af, hvordan disse investeringer kan påvirke virksomhedens fremtidige aktiviteter, for eksempel en vurdering af risikoen for insolvens.
- Oplysninger, der afslører de vigtigste økonomiske indikatorer og typer af indkomst, der i fremtiden kan opnås ved investeringer af denne art.
Faktisk en oversigt over finansielle investeringerer en langvarig proces, da det er nødvendigt at udføre omhyggeligt arbejde. Når alt kommer til alt er hver sikkerhed underlagt kontrol og er grupperet efter kategori. Specialisten sammenligner den faktiske tilgængelighed af finansielle værdipapirer og deres antal, hvilket afspejles i dokumentationen. Der lægges særlig vægt på den reelle værdi af sådanne aktiver og bestemmelsen af deres aktuelle pris.
Disse værdipapirer, der ikke er ivirksomhedens ejendom, men forvaltes af det i henhold til en kontrakt, der giver brugsretten, er også genstand for verifikation. I dette tilfælde foretages regnskabsmæssig behandling af finansielle investeringer på basis af den pris, der er godkendt af fællesaftalen. Og specialisten kontrollerer derefter nøjagtigheden og klarheden ved at indtaste alle de nødvendige oplysninger i regnskabsbogen for finansielle dokumenter.
Som den sidste del af opgørelsendu kan fremhæve indtastningen af resultaterne af kontrollen i beholdningen. Baseret på dette foretages en afstemning af den faktiske tilgængelighed af aktiver og deres afspejling i dokumenterne. I praksis kan man bemærke et tilstrækkeligt antal fejl begået i forskellige perioder med omsætning af finansielle instrumenter. Derfor betragtes beholdningen af finansielle investeringer som en nødvendig procedure, og nøjagtigheden og nøjagtigheden af regnskabsmæssig behandling af aktiver i virksomheden afhænger af regelmæssigheden af dens implementering.
Som regel begår virksomhedens medarbejdere følgende fejl eller fordrejninger:
- forkert udfyldning af dokumenter ved registrering af investering i økonomiske ressourcer
- klassificering af en investering som et finansielt aktiv, når der ikke er nogen passende grund til det
- unøjagtig beregning af sikkerhedens oprindelige pris
- ufuldstændig afspejling af indkomstdelen dannet af finansielle investeringer
- krænkelse af moderne juridiske normer.
