Източници на оборотен капиталразделени на заети, заети и собствени. Основната роля принадлежи на последния. Те участват в обръщението на средствата поради факта, че организациите, чиято дейност се основава на търговско изчисление, трябва да имат специфична независимост (имуществена и оперативна). Това е необходимо, за да се не само икономически да се води бизнес, но и да се носи пълна отговорност за всички взети решения.
Структурата на дълготрайните активи включвапроизводствени и непроизводствени активи. Първата функция по време на производствения процес. Те участват постоянно в него и прехвърлят стойността си на готовия продукт. Непроизводствените средства се използват за обслужване на производствения процес. Те не участват директно в процеса и не прехвърлят стойността си върху стоките.
Формирането на ресурси се извършва в моментакогато се създава нормативен фонд при създаване на предприятие. Източници на формиране на оборотен капитал в този случай са инвестиционни фондове на всички учредители. В процеса на попълване се извършва с помощта на печалбата.
Източници на формиране на оборотен капитал могатпредставляват стабилни пасиви. Те не принадлежат на предприятието. В същото време стабилните задължения в оборота на организацията са постоянни и служат като източници на средства под формата на сумата от тяхното минимално салдо. Те включват:
1. Задължението за минимална заплата към служителите, преминаващо от месец на месец.
2. Разпоредби за покриване на предвидените разходи.
3. Прехвърляне на салда на потребителския фонд.
4. Минимален дълг за пренасяне към извънбюджетни фондове и бюджет.
5. Получава се под формата на авансово плащане на кредиторите.
6. Ипотечни кредити на купувачи за връщащи се опаковки.
Взети източници на оборотен капиталпрепоръчително е да се привлече, за да се намали общата икономическа нужда от тях (средства за оборот). Наред с това се осигурява стимулиране на по-ефективно използване на ресурсите.
По правило заемите средства са,Банкови заеми за кратки периоди. Заетите ресурси дават възможност за задоволяване на временни, допълнителни възникващи потребности. Сред основните направления за привличане на заеми с цел създаване на оборотен капитал трябва да се откроят:
1. Кредитиране на запаси от материали, суровини и разходи, свързани със сезонен производствен процес.
2. Провеждане на изчисления, посредничество на оборота на плащанията.
3. Краткосрочно попълване на дефицита на собствени ресурси.
Както показва практиката, заетите средства във форматазаемите се използват по-ефективно от собствените средства за оборот на компанията. Това се дължи на факта, че заемите циклират по-бързо, имат цел. Освен това тези средства се издават за ясно определен период и са придружени от плащането на банкова лихва. Тези обстоятелства подтикват организацията да осигури постоянен контрол върху процеса на движение на кредитните ресурси, както и ефективността на тяхното прилагане.
Трябва да се отбележи, че привлечените средства могатпредставляват не само краткосрочни банкови заеми, но и задължения. Други привлечени ресурси също попадат в тази категория - резервите, временно неизползвани по предназначение, балансови средства.
Ако компанията работипланираната производствена програма има по-ниско действително количество оборотен капитал от планираната нужда от тях, има освобождаване на оборотни средства.
