Кореспондентската сметка е вид сметка,които банката отваря в друга кредитна институция или в подразделение на Централната банка, за да отрази изчисленията, извършени от такава кредитна институция от името и за сметка на банката.
Базата за функционирането на кореспондентската сметка е съответното кореспондентско споразумение, което се сключва между заинтересованите кредитни институции.
В такъв договор,За да комуникация и преброяване на готовност, задълженията и правата на всяка от страните, отговорността и санкциите за нарушение на договорните задължения, условията за получаване на таксата за ползване на кореспондентската сметка на плащането на телеграф, пощенски и други разходи, продължителност и механизъм за предсрочно прекратяване и т.н. ,
Кореспондентската банкова сметка може да бъде един от няколко вида:
- Ностро. Това е кореспондент сметка на името на ответната банка (управител), който се отваря в кореспондентска банка и е признат в баланса на първия актив.
- Loro.Това е текущата сметка, която се открива от банката кореспондент на банката-респондент и се отразява в пасивния баланс. Кореспондентската сметка на LORO в една институция е в същото време сметка NOSTRO в кореспондентска банка.
- Vostro.Това е сметка на чуждестранна банка в местна банка, която се отваря в местна валута или във валутата на трета държава. С други думи, това е същата сметка LORO, само тя се отнася до чуждестранна кореспондентска банка.
Кореспондентска сметка на банката в неяикономическата същност е вид депозитна сметка при поискване. В своите функции тя напомня сетълмент сметката на организацията, но като се вземат предвид особеностите на банковата дейност.
По тези сметки търговските банки съхраняват и дветеи собствени средства, които в момента са временно вакантни. Кореспондентският профил отразява доста широк кръг сделки.
Първо, това е изпълнението напарични, кредитни и сетълмент услуги и други услуги на клиентите на самата банка. Това включва събирането и трансфера на пари във връзка с покупката и продажбата на различни услуги и стоки, както и плащането на данъци, мита, такси в полза на бюджета, застрахователни компании, извънбюджетни фондове и др.
Част от операциите е свързана с приемането ииздаването на парични средства на клиента за административни и икономически нужди и за издаване на бонуси и заплати на служителите. Също така в кореспондентската сметка са сделките, свързани с придобиването или продажбата на ценни книжа или валута, прехвърлянето на задължителни резерви, както и транзакции по междубанкови депозити и заеми. В допълнение, кореспондентската сметка служи за отразяване на бизнес операциите на самата банка, например за административни разходи, плащания към бюджета. Също така за различни извънбюджетни фондове и др.
След подписването на съответното споразумениемежду две банки, във всяка от тях се открива кореспондентска сметка, на която се полага определена сума пари. При получаване на първите инструкции за плащане на клиентите на банката за прехвърляне на средства в сметката колега банката кореспондент, той задължава съответната сума от сметката на клиента и да го трансфери към кореспондент втора банкова сметка. И втората банка превежда сумата от банката в ответната банка до сметката на крайния получател на средства.
Обикновено сумите по сметките NOSTRO и LORO, които саоткрити в съответствие със съгласието на двете банки, остават сравними от дълго време, тъй като плащанията често се "изпълняват". Това обаче не означава, че при формирането на значителна разлика между сумите по сметките една банка започва да кредитира другата безплатно. Такъв дисбаланс се изравнява чрез кореспондентска сметка в RCC.
