Деятельность любого предприятия обязательно трябва да се следи, за да се избегнат грешки и изкривявания в отчитащата се компания, тъй като резултатите от такива грешки могат да бъдат грешни решения на потребителите на финансови отчети и в резултат на това такива грешки и изкривявания могат да доведат до многократно увеличаване на загубите. Тъй като разчетите на дружеството с контрагенти са най-важната част от дейността на компанията, те извършват одит на операциите за сетълмент.
Първо, нека да разберем с кого и за каквоможе да се изчисли предприятието. Изпълнителите на компанията могат да бъдат разделени на две глобални групи: длъжници и кредитори. Длъжниците са всички, които дължат нещо на компанията, било то пари, стоки, услуги или други ценности, а кредиторите са всички, на които компанията дължи нещо. Одитът на сетълмент операции включва проверка на изчисленията както с едно, така и с други.
Какви процедури предполага този вид проверка? Одитът на сетълмент операции предвижда следните дейности.
Прежде всего, необходимо установить реальность наличието на задълженията на дружеството към всяко лице или на длъжниците към дружеството. За целта са предвидени различни процедури, като например проверка на първични документи, банкови извлечения и в специални случаи изпращане на специални писма до контрагентите. Така че, ако се провежда одит на депозитни операции, одиторът може да изпрати писмо до банката, в която се съхранява депозитът, с искане за изясняване на сумата по депозита, размера на лихвените плащания и тяхната честота.
След това трябва да оцените правилността на дисплеяв счетоводни документи на всички аспекти на платежните транзакции. Това е особено важно, ако в операциите участват обекти, които не са собственост на компанията, тоест ако има одит на наемните операции. В този случай е важно да се отбележи дали обектите под наем, които всъщност не му принадлежат, не се записват в баланса на предприятието. Важно е също така да се провери дали всички наемни плащания са правилно показани в документите, включително е важно да се гарантира, че те са правилно прехвърлени към производствените разходи, но само ако обектът участва в производствения процес. Освен това при извършване на одит на операциите за сетълмент под наем е необходимо да се помни, че амортизацията се начислява от наемодателя и намалява брутния му доход, следователно амортизацията на обектите под наем не е необходима. В случай на откриване на нарушение на това правило е необходимо да се извършват коригиращи операции, но това е изпълнено с последващи въпроси от данъчните и други контролни органи.
Одитирането на сетълмент операции по правило отнема,доста дълго време в сравнение с други видове проверки. Причината за това е разнообразието и голям брой изчисления, които се извършват както с клиенти, така и с доставчици. Освен това, след извършване на одит на операциите по сетълмент, често е необходимо да се извършват други видове проверки, например по отношение на акции или дълготрайни активи. Това се обяснява с факта, че ако е имало нарушения при операции с доставчици или клиенти на предприятие, тогава е логично да се приеме, че е засегната не само финансовата страна на емисията, но и има несъответствия в действителната наличност на определени обекти в предприятието.
Именно поэтому аудит расчетных операций считается един от най-важните видове одити на финансовото състояние на компанията. Качеството на този вид инспекция е ключът към финансовото здраве на предприятието и липсата на проблеми с инспекционните органи в бъдещи периоди.
