تنظيم أعمالهم الخاصة ، العديد من رجال الأعماليتم تسجيلهم كأصحاب مشاريع فردية من أجل تبسيط المحاسبة. تفرض ضريبة IP على استخدام جميع الأنظمة الضريبية الحالية ، والتي تمكن رجل الأعمال من تحسين حجم التحويلات إلى الميزانية. من أجل تحديد أكثر أنظمة الضرائب ربحًا ، يلزمك التعرف على ميزات كل منها واختيار النظام الأكثر ملاءمةً لخصائص المؤسسة.
ضريبة IP على نظام مبسط (STS)يسمح لك بتسهيل مسك الدفاتر بشكل كبير ودفع ضريبة واحدة بدلاً من ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي. يمكن تطبيق وضع USN في نسختين باختيار رجل الأعمال:
- الدخل ناقص النفقات (معدل الضريبة - 15 ٪) ، يجب توثيق جميع نفقات الأعمال التي تقلل من القاعدة الضريبية.
- الدخل (معدل الضريبة - 6٪). أبسط طريقة ضريبية لا تتطلب محاسبة التكاليف.
على الرغم من العديد من المزايا ، واستخداميجب أن يؤخذ هذا الوضع بعناية فائقة. قد يؤدي الانتقال المتسارع إلى نظام الضرائب المبسط إلى زيادة العبء الضريبي ، بالإضافة إلى فقدان العملاء. الحقيقة هي أن العديد من مشتري الجملة يوافقون على التعاون مع المورد فقط بشرط تقديم فواتير مع ضريبة القيمة المضافة المخصصة. تجدر الإشارة إلى أن "التبسيط" لهم الحق في إصدار مثل هذه المستندات ، ولكن في الوقت نفسه ، هناك واجب بدفع كامل مبلغ ضريبة القيمة المضافة على الميزانية دون الحق في الاستقطاعات. وبالتالي ، فإن الانتقال إلى نظام الضرائب المبسط مفيد فقط في الحالات التالية: العملاء هم الأفراد والمؤسسات التي لا تحتاج إلى خصم ضريبة القيمة المضافة ؛ لا يتطلب شراء السلع والخدمات المباعة تكاليف كبيرة للعملاء الذين هم في وضع شائع ولا يؤثر بشكل كبير على حساب ضريبة القيمة المضافة.
ضريبة IP في النظام الموحد (DOS)يسمح لك بالتعاون مع أي فئات من العملاء. أنها تنطوي على دفع ضريبة الدخل الشخصية على دخل المشاريع وضريبة القيمة المضافة. يُنصح باستخدام النظام العام لأصحاب الشركات الكبيرة العاملة في تجارة الجملة والإنتاج.
نظام الضريبة المحتسب لأصحاب المشاريع الفرديةمخصص للشركات الصغيرة ، يتم استخدامه دون فشل لأنواع معينة من الأنشطة التي تخضع لعدد من الشروط. يتم احتساب الضريبة وفقًا لمعادلة خاصة باستخدام قيم الربحية والنسب الأساسية التي يحددها القانون. تأكيد مصاريف العمل غير مطلوب. يتم إعفاء دافعي UTII من ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي. في ظل ظروف معينة ، يتم استخدام وضع UTII بالاقتران مع USN والنظام المشترك. على سبيل المثال ، مؤسسة موجودة في DOS وتشارك في مبيعات الجملة ، تطبقها عند فتح منافذ البيع بالتجزئة. على الرغم من النطاق المحدود بدقة لتطبيق هذا النظام ، إلا أنه يمكن أن يكون وسيلة لتحسين الضرائب. لذلك ، إذا لم يكن منفذ البيع بالتجزئة تحت UTII بسبب تجاوز القيود المفروضة على مساحات البيع بالتجزئة ، يمكنك تسجيله مع اثنين من رجال الأعمال ودفع ضريبة واحدة.
ضريبة الملكية الفكرية على نظام براءات الاختراع فييتم استخدامه حاليًا في حالات نادرة جدًا ، نظرًا لأنه مكرر تمامًا UTII. هذا الوضع اختياري ، وتحسب تكلفة البراءة عن طريق الحساب ولا تعتمد على دخل ونفقات منظم المشروع. عيوب هذا النظام هي إطار جامد إلى حد ما لاستخدامه: الحد الأقصى للإيرادات السنوية هو 60 مليون. عدد الموظفين لا يزيد عن 5 أشخاص. في حالة انتهاك هذه الشروط ، يجب على صاحب المشروع العودة إلى DOS واستحقاق جميع الضرائب ذات الصلة من تاريخ استلام البراءة.
أنواع الضرائب المبسطة لأصحاب المشاريع الفردية ليست كذلكإعفاء من دفع ضرائب النقل والأراضي والمياه وغيرها من المدفوعات المتعلقة بخصائص النشاط. إذا كان هناك موظفين ، يجب على صاحب المشروع تحويل الرسوم إلى أموال خارج الميزانية ، وضريبة الدخل الشخصي من الرواتب ، وكذلك تقديم التقارير المناسبة بالطريقة المحددة للمؤسسات.
