فرض الضرائب على ودائع الأفراد. فرض الضرائب على الفائدة على الودائع المصرفية

تعتبر الودائع المصرفية من أكثر الودائعالطرق الشائعة لتجميع الأموال وادخارها للمواطنين. الودائع تسمح لك بالادخار وزيادة أموالك. ومع ذلك ، وفقًا للتشريع الحالي ، يجب إجراء استقطاعات من الميزانية من كل ربح. لا يعرف جميع المواطنين كيف يتم فرض الضرائب على الودائع المصرفية للأفراد. وفي الوقت نفسه ، فإن المعلومات حول هذا الأمر بمثابة الأساس لاتخاذ القرار الصحيح بشأن وضع أموالك في حسابات مع مؤسسة مالية. دعونا ننظر بالتفصيل في فرض الضرائب على الودائع المصرفية للأفراد.

معلومات عامة

يشير الاحتفاظ بالأموال على الودائع لدى البنوك إلىإلى الاستثمار السلبي. ومن مزايا هذه العمليات الحد الأدنى من تصرفات مالك التمويل فيما يتعلق برأس ماله. ينطبق هذا بالمثل على فرض الضرائب على ودائع الكيانات القانونية والأفراد. تقدم المنظمة المالية بشكل مستقل جميع المساهمات اللازمة.

أهمية القضية

عند اختيار وديعة بنكية ، المالكالأموال عادة بحساب الدخل المقدر. في القيام بذلك ، يعتمد على مبلغ الإيداع وتوقيته وسعره. في هذه الحالة ، عادة لا تؤخذ الضرائب على الدخل على الودائع في الاعتبار. هذا يرجع إلى حقيقة أن العديد من المواطنين لا يعتقدون حتى أن هذا الربح قد يندرج تحت أحكام قانون الضرائب. هذا الوضع مفهومة. أولاً ، كما قيل أعلاه ، يتم فرض ضرائب على الودائع على المؤسسات المالية ، وعادة ما يكون مالك الأموال هو آخر من يعرف عن تحصيل مبلغ معين. بالإضافة إلى ذلك ، لا ينطبق قانون الضرائب على كل إيداع.

ميزات الاحتفاظ

حسب الموجود اليومبموجب القانون ، تنطبق الضرائب على الودائع النقدية على الودائع المفتوحة من قبل المواطنين - المقيمين في البلاد. يتم الاستقطاع من حسابات غير المقيمين ، إذا كانت مصادر أرباحهم مرتبطة بأنشطة في الاتحاد الروسي. وفقًا للفئات المختلفة ، يتم تحديد أحجام معينة للرهان ، بالإضافة إلى المبادئ التي يتم بها خصمها.

إجراءات تحصيل ضريبة الدخل الشخصي

تخضع الودائع الفردية للضريبة وفقًا للنظام المعمول به. يتم الشحن من الحسابات:

1. بالعملة الوطنية. تخضع الودائع للضريبة إذا كان معدلها أعلى من معدل إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي (أكثر من 8.25٪ في الوقت الحالي) بالإضافة إلى 5٪.
2. بالعملة الأجنبية. يتم إجراء الاستقطاعات إذا كانت النسبة أعلى من 9٪.

الفرق بين الفعليالربح من الوديعة والمبلغ المستلم بالقيمة الحدية للسعر. أساس الدخل المحسوب هو التعرفة الاسمية وليس التعرفة الفعلية. هذا يعني أنه لا يوجد فرق في المخطط بين الودائع ذات الرسملة والودائع البسيطة.

نقطة مهمة

إذا أبرم العقد لمدة تقل عن ثلاثةسنوات ، فقط المعدل الساري في تاريخ تسجيل (استمرار) الحساب هو المهم. يتم تحصيل الخصومات الإجبارية في وقت دفع الفائدة. المؤسسة المالية تحتفظ بسجلات صارمة. يتم أخذ جميع دخل الفوائد للأفراد في الاعتبار ، إلى جانب ذلك ، يتم تحويل الضريبة على دخلهم. يُعهد بمراقبة هذه العمليات إلى السلطات المختصة: البنك المركزي ، ودائرة الضرائب الفيدرالية ، ومؤسسات التدقيق. يجب أن تنعكس مبالغ الخصومات في الإقرار المعد في شكل 3-NDFL. من الضروري عند تلقي التخفيضات الضريبية وأشياء أخرى.

عمليات الشركة المالية

يمكن فرض الضرائب على الودائع الفرديةيتم إجراؤها كل شهر أو في نهاية الفترة المحددة (وفقًا للاتفاقية المبرمة). للمقيمين استقطاعات - 35٪ ، لغير المقيمين - 30٪. تحسب الشركة المالية وتخصم وتخصم الدفعة الإلزامية من الميزانية. في بعض الحالات ، توفر المؤسسات حاسبات مخصصة للعملاء. بمساعدتهم ، يمكن لأصحاب الأموال حساب أرباحهم ، وكذلك الضرائب التي يتعين عليهم دفعها على الدخل. تضع الشركة المالية شهادة لكل عميل يحقق ربحًا من الاستثمار. يشير إلى القاعدة الضريبية ومقدار الاستقطاع. لا يتم تضمين مبلغ رأس المال المودع على الوديعة في الشهادة. يتم إصدار هذا المستند من قبل شركة مالية بناءً على طلب كتابي من العميل.

حالات خاصة

يمكن للمواطنين إيداع أموالهم في حساباتالمؤسسات المالية الموجودة في الخارج. في هذه الحالة ، من الضروري تحديد ما إذا كان هناك اتفاق بين الدولة التي يوجد بها البنك وروسيا ، مما يجعل من الممكن استبعاد الاقتطاع المتكرر من الأرباح. في حالة وجود مثل هذا الاتفاق ، يمكن للعميل اختيار دولة في الميزانية التي سيقدم مساهمات إلزامية فيها. إذا لم يشر مالكو الأموال إلى ذلك ، فسيتم فرض الضرائب على الودائع المصرفية وفقًا لتشريعات الدولة التي توجد بها المؤسسة المالية. ومع ذلك ، في وقت لاحق ، يمكن للعملاء الإعلان عن إعادة الأموال المدفوعة لتحويلها إلى ميزانية الاتحاد الروسي. إذا كانت الاتفاقية المذكورة أعلاه غائبة ، فغالبًا ما يتم فرض الضرائب على الودائع في المؤسسات المالية الأجنبية مرتين.

الصعوبات المحتملة

يمكن فرض الضرائب على الودائع المصرفيةتجد صعوبة إذا كانت هناك تغييرات في قاعدة المساهمات الإلزامية خلال الفترة التي يكون العقد ساريًا فيها. قد يكون هذا الموقف بسبب عدة عوامل:

1. تغيير في حجم الوديعة بسبب رسملتها أو إمكانية تجديدها.
2. تخرج النسبة عند تعديل المبلغ على الحساب (إذا سمحت بذلك شروط الاتفاقية مع المؤسسة المالية).
3. عن طريق تغيير حجم سعر إعادة تمويل البنك المركزي.

في مثل هذه الحالات ، وفرض الضرائب على الودائع (أو لهاإنهاء) على الفور من لحظة تعديل قيمة السعر المقابل. مقدار الخصومات ، بدوره ، يتغير عندما تتغير القاعدة. في حالة الإنهاء المبكر لاتفاقية الإيداع وتحويل الأموال إلى فئة "عند الطلب" بسعر فائدة مخفض ، لم يعد يتم حجب دفع الضرائب. يمكن إرجاع الأموال المرسلة إلى الميزانية بناءً على طلب العميل وتحويلها إلى حسابه الجاري.

خصوصية الاستقطاعات من أرباح الشركات

يرجى ملاحظة أن الضرائب على الودائعيتم تنفيذ المنظمات بشكل مختلف عن ودائع المواطنين. ينتمي الربح الذي تحصل عليه المؤسسات عند الاستثمار في حسابات مؤسسة مالية إلى فئة الإيصالات من المعاملات غير التشغيلية ، اعتمادًا على نظام الخصم الذي يتم توفيره للشركة: مبسط أو عام.

ضريبة الفائدة على الودائع

تعتبر أبسط حالات المدفوعات بدونالرسملة في نهاية فترة العقد. ومع ذلك ، غالبًا ما يتم إجراء الودائع لأجل بشرط دفع الفائدة كل ثلاثة أشهر أو كل شهر. في هذه الحالات ، تحجب المؤسسة المالية ضريبة الدخل الشخصي وفقًا لهذا الجدول. وبالتالي ، يتم فرض ضرائب الفائدة على الودائع بنفس وتيرة استحقاقها. من الصعب إلى حد ما فرض ضريبة الدخل الشخصي أثناء الرسملة (باستخدام الفائدة المركبة) أو عندما يكون من الممكن تجديد الإيداع.

• مع زيادة حجم الوديعة ، يتغير حجم القاعدة الخاضعة للضريبة ومقدار الاستقطاعات الإلزامية للميزانية في كل مرة.
• إذا كان هناك تدرج في معدلات وفقامع مبلغ الأموال على الحساب ، تنطبق قاعدة معينة. وهو يتألف من حقيقة أنه إذا كانت التعريفة في تاريخ التسجيل أقل من معدل إعادة التمويل مضافًا إليه 10 نقاط مئوية للودائع بالعملة الوطنية ، أو أقل من 9٪ لمدخرات العملة الأجنبية ، فلا يتم إجراء استقطاعات من الميزانية. إذا قام العميل بتجديد الحساب أو تمت إضافة الفائدة إلى المبلغ ، وأصبح المعدل ، في الزيادة ، مساوياً للقيمة التي يخضع الربح بعدها للضرائب ، فإن الشركة المصرفية ملزمة بحجب ضريبة الدخل الشخصي عن الوقت الذي بدأت فيه التعريفة المتزايدة العمل.

إنهاء الإيداع

في حالة الإنهاء المبكر للاتفاقية وإعادة الحسابمعدلات بأسعار مخفضة (كقاعدة ، بالنسبة للودائع تحت الطلب لا تزيد عن 1٪) ، حتى لو تم توفير ضريبة دخل الفائدة مسبقًا ، فلن يتم فرض ضريبة الدخل الشخصي. إذا تم خصمها بالفعل في تاريخ إنهاء اتفاقية الإيداع ، فيمكن للعميل إعادتها بناءً على طلبه المكتوب. عند فرض ضرائب على الفائدة ، من الضروري أيضًا مراعاة التغييرات التي يخضع لها معدل إعادة التمويل للبنك المركزي (سواء في اتجاه التناقص أو الزيادة). يتم تحصيل ضريبة الدخل الشخصي أو إنهاء اقتطاعها من تاريخ التعديل الرسمي للتعريفة. بالإضافة إلى ذلك ، يجب على المرء أن يتذكر الرواسب في المعادن الثمينة. في هذه الحالة ، تخضع جميع الأرباح للضرائب ، ومع ذلك ، فإن معدل ضريبة الدخل الشخصي لهذه الودائع هو 13٪.

استنتاج

لا ينبغي النظر في فرض الضرائب على الودائعجانب سلبي من النشاط المالي للفرد. لا ينبغي أن يؤثر على اختيار المنظمة التي سيتم فتح الحساب فيها. كما تظهر الممارسة ، على الرغم من أن الضرائب تقلل أيضًا من المبلغ المحتمل لدخل الأفراد ، إلا أن الوديعة تظل اليوم واحدة من أكثر طرق الاستثمار جاذبية وموثوقية.