للحصول على عرض أكثر اكتمالاً لجوهر معدل الضريبة المستخدم كأداة للسياسة الضريبية على مستوى الدولة ، من الضروري تحديد بعض المصطلحات.
لذا فإن الضرائب إلزاميةمدفوعات الأفراد والكيانات القانونية لموازنة الدولة على جميع المستويات وفقًا للشروط المنصوص عليها في التشريع الحالي. يشكل مجموع جميع الضرائب في الدولة نظامًا ضريبيًا ، والذي يعتمد على القوانين التشريعية للدولة. هذه الوثائق التنظيمية هي التي تحدد مكونات الضريبة: موضوع الضريبة والموضوع ومعدل الضريبة.
في المقابل ، ينقسم معدل الضريبة إلىمتوسط ، هامشي ، فعال ، تفضيلي ، صفر. متوسط معدل الضريبة هو نسبة إجمالي الضرائب إلى الدخل الخاضع للضريبة. يوضح معدل الضريبة الهامشي نسبة الزيادة في الضرائب المدفوعة إلى زيادة الدخل. معدل الضريبة الفعلي يساوي حاصل قسمة الدخل الإضافي المستحق في سياق النشاط الاقتصادي على مقدار الدخل المستلم نتيجة نفس النشاط.
مقارنة متوسط معدل الضريبة بالدخل ،من الممكن تحديد الطرق التالية لتراكم الضرائب: تصاعدي ، حيث توجد زيادة في المعدل مع زيادة الدخل المستلم ؛ ارتدادية ، تنطوي على انخفاض في المعدل مع زيادة الدخل ؛ متناسب ، مما يضمن ثبات المعدل بغض النظر عن الدخل المستلم في فترة معينة.
عند مقارنة تطبيق التقنيات المذكورةيمكن ملاحظة أن نظام الضرائب التصاعدية يمكن أن يؤدي إلى التهرب الضريبي ، وسوف يبذل دافعو الضرائب كل ما في وسعهم لتقليل دخلهم. يتم تحقيق ذلك من خلال تنظيم حجم النفقات ، وفي نفس الوقت يحدث كل شيء غالبًا في إطار التشريع الحالي نظرًا لنقصه.
مثال صارخ على استخدام معدلات فعالةيمكن أن تكون الضرائب معاملات تبرعات ، وبعد ذلك تعيد السلطات الضريبية حساب الضريبة المدفوعة. وبعد ذلك سيكون معدل الضريبة مختلفًا قليلاً عن الأصل.
مسألة حجم معدل الضريبة باستمرارهو موضوع النقاش بين الأكاديميين والسياسيين والاقتصاديين. لذلك ، منذ زمن بعيد ، جادل أتباع نظرية كينز بأن انخفاض الطلب الكلي سيحدث مع ارتفاع مستوى الضرائب. نتيجة لذلك ، تشهد الدولة انخفاضًا في الأسعار وتخمدًا للتضخم.
الجانب الآخر من هذه الخلافات الداعمةتثبت نظرية "اقتصاديات العرض" العكس تمامًا. يمكن للضرائب المرتفعة أن تزيد من تكاليف كيانات الأعمال ، والتي بدورها تنقلها إلى المستهلك النهائي في شكل أسعار متضخمة وتضخم متزايد. دعماً لما قاله A. Laffer ، تمت صياغة العلاقة بين معدل الضريبة وإيرادات الميزانية في شكل منحنى ، والذي أطلقه المؤلف. يكمن المعنى الاقتصادي لهذا الجدول في القدرة على زيادة الإيرادات الضريبية نتيجة زيادة مقدار الضريبة الخاضعة لإيرادات الميزانية. في الوقت نفسه ، يجب أن تستمر هذه العملية إلى مستوى معين ، فوق ذلك يوجد انخفاض حاد في نشاط كيانات الأعمال ، ويصبح نشاطها الإضافي ببساطة غير مربح. بمعدلات منخفضة بشكل كبير ، يتم خلق ظروف مواتية للعمل ، وتحفيز ريادة الأعمال والادخار والاستثمارات ، والإنتاج الوطني آخذ في التوسع. ونتيجة لهذه العملية ، تتوسع القاعدة الضريبية ، مما يساهم في زيادة الإيرادات الضريبية ، على الرغم من حقيقة أن معدل الضريبة سيكون منخفضًا.
