ضريبة القيمة المضافة (معظمالاختصار الشائع: ضريبة القيمة المضافة (VAT) من بين جميع الضرائب الحالية هي واحدة من أصعب مدفوعات الضرائب ، وليس من السهل حسابها. لدى المؤسسات الكبيرة ذات معدل دوران كبير للسلع والأموال محاسب خاص لحساب ضريبة القيمة المضافة وتسجيلها ، والذي يعرف كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة.
البند 1 من الفن. يقول 146 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي أن الجوانب التالية من أنشطة الشركة هي أهداف لتحصيل ضريبة القيمة المضافة:
- بيع البضائع والخدمات والأشغال في جميع أنحاء روسيا ؛
- نقل البضائع على أراضي روسيا لتلبية احتياجاتهم الخاصة ، والتي لا يتم خصم تكاليفها عند حساب ضريبة أرباح الشركة ؛
- إنتاج أعمال البناء والتركيب لتلبية احتياجات الشركة ؛
- استيراد البضائع في منطقة الجمارك الروسية.
فن. تنص المادة 146 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على أن دافعي ضريبة القيمة المضافة ملزمون بإصدار فواتير يحددها القانون للعملاء والمشترين ويجب عليهم الاحتفاظ بدفاتر المبيعات والمشتريات المناسبة. بالإضافة إلى ذلك ، من الضروري الاحتفاظ بسجلات الفواتير المستلمة والصادرة. تتضمن قاعدة ضرائب ضريبة القيمة المضافة مبلغ الدفعة المقدمة المستلمة كدفعة مقدمة لتسليم البضائع في المستقبل.
يهتم العديد من المحاسبين المبتدئين بالكيفيةحساب ضريبة القيمة المضافة من السلفة. يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة وفقًا للصيغة التالية: "مبلغ ضريبة القيمة المضافة يساوي مبلغ السلفة المستلمة ، مقسومًا على 118 ، ومضروبًا في 18. إذا كان معدل ضريبة القيمة المضافة 10٪ ، فإن مبلغ ضريبة القيمة المضافة ، على التوالي ، يساوي مبلغ السلفة المستلمة ، مقسومًا على 110 ، ومضروبًا في 10" ... بالنسبة لضريبة القيمة المضافة ، وفقًا للمتطلبات القانونية ، تكون فترة التقرير ربعًا تقويميًا واحدًا.
كيف تحسب ضريبة القيمة المضافة
يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة باستخدام الخوارزمية التالية. يتم خصم مجموع جميع الخصومات الضريبية من مبلغ الضريبة المستحقة عن ربع السنة ، والنتيجة هي ضريبة القيمة المضافة ، والتي يجب تحويل مبلغها إلى الميزانية. إذا كان مبلغ الخصومات أكبر من مبلغ الضريبة المفروضة على ربع السنة ، تخضع الضريبة للتخفيض. تتم عمليات استرداد ضريبة القيمة المضافة وفقًا للفن. 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتوفر المزيد من المعلومات الكاملة حول كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي وفي القوانين القانونية الأخرى.
يحدد مؤشر العبء الضريبي الجزءاجمالي دخل الشركة المدفوع للميزانية. تقول التجربة العالمية أنه بالنسبة للتشغيل العادي لمنظمة ما ، يجب أن تكون قيمتها المثلى من 30 إلى 40٪ من مقدار الربح. ولكن نظرًا لخصوصيات نظام الضرائب في بلدنا ، يمكن أن يختلف مستوى العبء الضريبي من 2 إلى 70٪.
لحساب العبء الضريبي ، تحتاجقم بعمل قائمة بمعدلات الضرائب وحساب الدخل المستلم من بيع البضائع (بالإضافة إلى تقديم الخدمات وأداء العمل) التي تلقتها الشركة خلال فترة التقرير. بعد ذلك ، تحتاج إلى تحديد كيفية حساب العبء الضريبي. وهو يساوي نسبة مبلغ جميع مدفوعات الضرائب إلى مبلغ الدخل المستلم من المبيعات بالإضافة إلى الدخل غير التشغيلي. هناك أيضا عبء ضريبي مطلق ونسبي. الأدق هو العبء النسبي - هذه هي نسبة المؤشر المطلق للعبء الضريبي إلى القيمة التي تم إنشاؤها حديثًا كنسبة مئوية.
تأخذ ضريبة الدخل في الاعتبار جميع صافي الدخلالشركات للسنة المشمولة بالتقرير. يتم دفع هذه الضريبة من قبل الشركات الأجنبية والمحلية التي تستفيد من عملها في روسيا. ليس من الصعب حساب ضريبة دخل الشركات. موضوع الضريبة هو صافي ربح الشركة. لذلك ، لحساب ضريبة الدخل ، يتم أولاً حساب صافي ربح المؤسسة لكامل فترة إعداد التقارير (الضريبة). للقيام بذلك ، تحتاج إلى طرح نفقاتها من إجمالي ربح المنظمة. كلاهما للفترة المشمولة بالتقرير.
لتحديد بالضبط ما يعتبر ربحًاالمنظمات ، تحتاج إلى الاتصال بقانون الضرائب للاتحاد الروسي. تحتوي المادة 248 على تعريف لعناصر الدخل الخاضعة للضريبة لضريبة الدخل ، وتحتوي مواد قانون الضرائب للاتحاد الروسي من 252 إلى 267 على وصف للنفقات التي يمكن أن تقلل من أرباح الشركة عند حساب صافي الربح.
