Які податки платить ТОВ на загальному режимі?
1. ПДВ.
Податковий період - квартал.
Термін перерахування податку та подання декларації - пізніше 20 числа місяця, що настає після завершення кварталу.
Даний податок обчислюється таким чином:з суми вихідного ПДВ (за виданими рахунків-фактур) віднімається вхідний ПДВ (за отриманими рахунками-фактурами). Усі вхідні документи повинні відображатися в книзі покупок, а вихідні - в книзі продажів. Для того щоб уникнути проблем з податковими органами, платник податків повинен мати документальні підтвердження своїх витрат. ПДВ за отриманими рахунками-фактурами може зменшувати податкову базу як в кварталі, відповідному датою виписки документів, так і в наступних періодах. Заздалегідь приймати ПДВ до відрахування не можна. Якщо сума податку, отримана в результаті обчислень, позитивна, її необхідно перерахувати в бюджет, якщо негативна - податок підлягає відшкодуванню з бюджету, що дозволить зменшити виплати за наступний квартал на відповідну величину. Необхідно відзначити, що кожному підприємству варто познайомитися з безпечними частками відрахувань, величина яких визначається по кожному регіону. Ці відомості розміщені на всіх популярних бухгалтерських ресурсах.
2. Податок на прибуток.
Податковий період - рік.
Термін перерахування податку та подання декларації - пізніше 28 березня року, що настає після завершення податкового періоду.
Звітні періоди - 3, 6, 9 місяців.
Терміни перерахування авансів і подання розрахунку - пізніше 28 числа місяця, що настає після завершення звітного періоду.
Для організацій, реалізаційні доходи яких зарезультатами чотирьох кварталів становлять не більше 10 млн рублів за кожен квартал, передбачений спеціальний щомісячний порядок сплати авансів (ст.286 НК). Щоб розрахувати податкову базу, необхідно доходи без ПДВ зменшити на суму витрат без ПДВ. При цьому облік витрат повинен здійснюватися відповідно до НК РФ, який передбачає безліч нюансів і обмежень для різних видів витрат. Ставка податку становить 20%.
3. Податок на майно.
Податковий період - рік.
Термін перерахування податку та подання декларації - пізніше 30 березня року, що настає після завершення податкового періоду.
Звітні періоди - 3, 6, 9 місяців.
Термін перерахування авансів і подання розрахунку - пізніше 30 числа місяця, що настає після завершення звітного періоду.
Платники даного податку - ТОВ, що враховують насвоєму балансі будь-які активи. Податковою базою визнається їх середньорічна вартість, яка обчислюється за спеціальною формулою. Розмір податкової ставки визначається на регіональному рівні і не може становити більше 2,2%.
Які податки платить ТОВ на спрощеному режимі?
Система оподаткування УСН передбачає сплату єдиного податку, що заміняє ПДВ, а також податки на прибуток і майно.
Податковий період - рік.
Термін перерахування податку та подання декларації - пізніше 31 березня року, що настає після завершення податкового періоду.
Звітні періоди - 3, 6, 9 місяців.
Термін перерахування авансів - пізніше 30 числа місяця, що настає після завершення звітного періоду. Звітність в ТОВ не передбачає подачу проміжних розрахунків.
Існує два способи розрахунку податкової бази, один з яких повинен бути обраний платником податків при переході на "спрощенку":
1. Доходи - витрати * 15%.Склад витрат для ССО визначає ст. 346.16 НК. Важливим нюансом є те, що при обчисленні податку можуть бути враховані тільки фактично сплачені витрати. Також платник податків зобов'язаний вести книгу доходів і витрат.
2. Доходи * 6%. Використання даного режиму не вимагає обліку витрат, що значно полегшує проходження перевірок та ведення бухгалтерії.
Які податки платить ТОВ, що застосовує ЕНВД?
Режим ЕНВД є обов'язковим для організацій,здійснюють певні види діяльності: роздрібну торгівлю, побутові послуги, пасажирські перевезення, надання нерухомості в оренду і деякі інші. Єдиний податок також виключає сплату ПДВ, податків на майно і прибуток.
Податковий період - квартал.
Термін перерахування податку - не пізніш 25 числа місяця, що настає після завершення кварталу.
Термін подачі декларації - пізніше 20 числа місяця, що настає після завершення кварталу.
Розрахунок ЕНВД не залежить від виручки і витрат ТОВ,він проводиться виходячи з показників, встановлених законодавством. Необхідно відзначити, що організація, яка веде різні види діяльності, може застосовувати ЕНВД одночасно із загальною або спрощеною системами.
Інші платежі в бюджет.
Які податки платить ТОВ ще?Відповідь на це питання також залежить від специфіки його роботи. Підприємство може бути платником транспортного, водного, земельного податків, НДПІ, акцизів, застосовувати режим ЕСХН. Крім цього, кожен роботодавець повинен сплачувати зарплатні податки: ПДФО і збори в позабюджетні фонди. Попередній розрахунок податкових платежів дозволить підприємцю оцінити порядок витрат і вирішити, яку систему оподаткування вибрати для ТОВ.
