Податок на доходи фізичних осіб або скороченоПДФО – це відсоток, що стягується із заробітної плати працівника на користь держави. Здавалося б, що відсоток утримання зафіксовано. Однак є низка осіб, які можуть отримати так зване податкове відрахування. Він надається як на самого співробітника, так і на його неповнолітніх дітей. Варто зазначити, що враховуються як діти, так і усиновлені. Зрозуміло, при наданні пакета документів.
У чому суть цього відрахування? Плюси для працівника
Податковий відрахування – це пільга певним особам. Тобто співробітник, який надав усі необхідні документи, може скористатися правом на отримання стандартного відрахування з ПДФО.
Бухгалтер вводить усі дані у програму «1С:Заробітна плата та управління персоналом», після чого працівник сплачує меншу кількість податків. Це досягається за рахунок того, що база оподаткування підлягає щомісячному зменшенню на певну суму відрахування. Тобто частина доходу не оподатковується, а співробітник отримує певну суму «на руки», а не віддає її до бюджету.
Також у ряді випадків зазначають, що вирахуванням можебути сума, яка повернута громадянину після завершення податкового періоду. Для цього необхідно надати документи до податкової інспекції, заповнити декларацію. Все це зараз можна зробити на офіційному сайті, не виходячи із дому.
Різновиди відрахувань. Де отримувати?
На даний момент можна розглянути низку податкових відрахувань. До них відносяться:
- Стандартні відрахування. Традиційно цей різновид відрахувань можна отримати безпосередньо у роботодавця, надавши йому пакет документів.
- Соціальні. До них можна віднести можливість отримання 13 відсотків від суми, сплаченої за лікування або навчання.
- Майнові відрахування.При цьому варіанті громадянин сам обирає, де саме отримати це вирахування. Він може звернутися до податкової служби з проханням видати повідомлення. Цей документ дозволяє зменшувати базу оподаткування у роботодавця. Також є можливість отримання суми вирахування по завершенню податкового періоду, як у попередньому пункті.
Різновиди стандартних відрахувань: на всіх вистачить
Стандартні відрахування регламентує стаття 218Податковий кодекс. У ній прописано, які категорії осіб можуть користуватися стандартним вирахуванням ПДФО, а також у якому розмірі він надається. Також у статті описані види документів, які необхідно надати роботодавцю.
Існує два основні види стандартних відрахувань з ПДФО:
- Особисті.
- На дітей.
Кожен з них має низку своїх особливостей,починаючи з того, хто має право користуватись відрахуванням, закінчуючи необхідними документами. Особисті відрахування надаються переважно учасникам бойових дій, які мають відповідне посвідчення, а також інвалідам першої та другої групи. Сума вирахування може коливатися від 500 до трьох тисяч карбованців.
Хто може отримати відрахування на дітей
Стандартні відрахування з ПДФО на дітей можуть отримати кілька категорій осіб:
- Ті, що мають дітей до 18 років.
- Ті, чиї діти навчаються у вищих чи середніх навчальних закладах. Проте враховується лише очна форма навчання за умови, що дітям не виповнилося 24 роки.
- Опікуни, усиновлювачі та піклувальники. У цьому випадку діти також повинні не досягти повноліття або ж навчатися у вищому навчальному закладі або отримувати середню освіту.
Якщо дитині вжевиповнилося вісімнадцять років, тобто він досяг повноліття, його батько має право на відрахування з податків до кінця календарного року, без надання додаткових довідок або інших документів. Тобто, якщо дитині виповнилося вісімнадцять років у січні, то її батько чи піклувальник має право на стандартні відрахування з ПДФО до грудня включно.
Варто також зазначити, що один із батьків може відмовитися від відрахування. Тоді інший має право використання подвоєного відрахування.
Суми відрахувань. Нюанси
З 2012 року суми вирахувань змінилися. Скасувався особистий, який отримував кожен громадянин, проте збільшились суми стандартних відрахувань на дітей. На поточний 2017 рік суми становили:
- 1400 рублів на першу і другу дитину.
- Три тисячі рублів на третю дитину, а також і кожну наступну дитину.
- Шість тисяч рублів усиновлювачам чи опікунам дитини-інваліда.
- Дванадцять тисяч карбованців рідним батькам дитини-інваліда.
Якщо дитина виховуєтьсяматір'ю-одинаком або батьком-одинаком, а також вдівцем або вдовою, які досі не перебувають у шлюбі, то сума вирахування подвоюється. Варто зазначити, що якщо батьки дитини в розлученні, це не означає, що дитина, яка виховує, має право на подвійне відрахування як одинокий батько.
Коди стандартних відрахувань з ПДФО
Кожне стандартне відрахування має свій код.Він відображається у бухгалтерських програмах та прописаний у довідках за формою 2-ПДФО. Тому співробітникам, як і роботодавцю, не зайвим буде знати, яке відрахування яким цифровим значенням виділено.
З кінця 2016 року було змінено коди відрахувань.Це було необхідно через те, що суми вирахувань для опікунів та рідних батьків дитини-інваліда стали відрізнятися. Тому частину відрахувань, наприклад, на рідну дитину або на усиновлену, було розділено за кодами.
У разі, наведеному вище, будутьприсвоєно коди 126 та 130 відповідно. На другу дитину, рідну та усиновлену, застосовуються відрахування з кодами 127 та 131. Що стосується третьої та наступної дитини, то застосовуються коди 128 для рідної та 132 для усиновленої.
Що стосується дітей-інвалідів, то стандартні податкові відрахування з ПДФО, коди яких змінилися, позначаються таким чином:
- 129 - надається відрахування батькові;
- 133 – надається вирахування опікуну.
У довідці 2-ПДФО стандартні відрахування позначаються кодами. Їхню суму можна побачити в нижній частині довідки, прямо під таблицею із сумами заробітної плати працівника, але до суми податкової бази.
Документи, які необхідно надати роботодавцю
Щоб отримати стандартні податкові відрахування, працівнику необхідно принести документи для роботодавця. Пакет документів може незначною мірою відрізнятися для різних категорій осіб.
Якщо батько не є єдиним, необхідно:
- Особиста заява працівника. Заповнюється у довільній формі або формою підприємства.
- Свідоцтво про народження, копію на кожногодитини. У разі якщо старша дитина не користується відрахуванням через вік, все одно рекомендується надати документи і на неї. Справа в тому, що сума відрахування на третю дитину вище, ніж на першу і другу. Тому, надавши документи на першого, працівник підтверджує своє право отримання посиленого відрахування. Це дія за наявності трьох та більше дітей.
- Довідка з вишу, якщо дитині виповнилося 18 років.
- Довідка за формою 2-ПДФО, яку необхідно взятиз попереднього місця роботи, якщо людина працювала у календарному році в іншого роботодавця. Якщо роботодавців за поточний рік було кілька, необхідно принести довідки від кожного з них.
Якщо працівник хоче отримати відрахування як один з батьків, необхідно додатково надати:
- Довідку за формою 25 – для матерів-одинаків.
- Свідоцтво про смерть іншого з батьків – для вдів.
- Копія паспорта зі сторінкою "сімейний стан".Це робиться для того, щоб переконатися, що батько більше не одружувався. У протилежному випадку він втрачає право на підвищене відрахування. Надається копія щонайменше раз на рік.
Працівник, який має дитину з інвалідністю, також надає відповідну довідку. Опікуни, піклувальники та усиновлювачі доповнюють пакет відповідним документом з органів опіки.
Що робити, якщо стандартне відрахування не було отримано?
Бувають ситуації, коли працівник не отримавстандартне відрахування у роботодавця. Наприклад, не надав вчасний документ. Не означає, що він втрачає можливість повернути собі зайве виплачену вигляді податку суму.
Для того, щоб отримати відрахування, йому потрібнозвернутися до податкового органу за місцем його проживання. Потрібно надати пакет документів, до якого входить довідка за формою 2-ПДФО від роботодавця, а також 3-ПДФО. Стандартне відрахування на дитину, якщо вона дійсно не була отримана, буде повернена.
Заповнити податкову декларацію допомагаєспеціальна програма, яку можна завантажити із офіційного сайту податкової інспекції. Робота у ній передбачає виконання складних дій, проте можуть виникнути питання.
Зокрема, стандартні відрахування в 3-ПДФО (саметак називається податкова декларація) перебувають в окремій вкладці. Тут необхідно вказати, які відрахування були надані, які з якихось причин не застосовувалися. Також варто зазначити кількість дітей, чи були зміни у їх чисельності протягом року. Після заповнення та надання можна отримати стандартні податкові відрахування. 3-ПДФО у цьому випадку доповнюється довідкою від роботодавця, паспортом, свідоцтвами про народження дітей, а також довідками, які мали бути надані роботодавцю.
Самостійний розрахунок податків. Перевірка бухгалтера
Кожен працівник може самостійно вирахувати суму податку, яку він має сплатити до бюджету. Для цього необхідно:
- Взяти суму своєї заробітної плати.
- Відібрати з неї суми відрахування.
- Помножити число, що вийшло, на 13 відсотків або на 0,13.
Якщо співробітниця отримує заробітну плату у розмірі 20 000 рублів і при цьому має трьох дітей, вона повинна сплачувати:
(20 000 – 1 400 – 1 400 – 3 000) * 13% = 1 846 рублів.
Якщо співробітник має одну дитину, то вона щомісяця може отримувати більше на 182 рублі. Саме на цю суму зменшується його податок після застосування відрахування на дитину.
