Будь-якій організації, що діє в сфері ринковоїекономіки, властиво, що певна частина її коштів оформлена за рахунок кредиторської заборгованості. Взагалі, вона представляє певну правову категорію, яка б означала частину майна, що значиться предметом фінансових взаємовідносин між підприємством і кредитором. У цій статті розглянемо, що таке кредиторська заборгованість? Це ми повинні або нам? Також визначимо, як враховують її підприємства, для чого потрібно проводити її аналіз і які наслідки виникають в результаті прострочення боргу.
характеристика
Насамперед необхідно охарактеризуватикредиторську заборгованість як правову категорію для організації. Фактично та частка власних коштів, яка придбана за рахунок сторонніх коштів, - це і є кредиторська заборгованість. Визначення боргу свідчить, що видається він на встановлений термін і підлягає поверненню. Відповідно, кредиторську заборгованість через певний час доведеться покривати.
Майно підприємства складається як з власнихкоштів, придбаних за рахунок статутного капіталу та прибутку, так і боргів. І те й інше - неминучі частини підприємницького процесу. До кредиторської заборгованості відносяться не тільки грошові кошти, а й товарні цінності, придбані в матеріальний кредит. Виходячи з цього, отримуємо відповідь на питання: «Кредиторська заборгованість - це ми повинні або нам?» Адже вона є безпосереднім визначенням боргового зобов'язання. Відповідно, підприємство має на увазі свої борги перед кредиторами.
Основні різновиди
Кредиторську заборгованість підприємства поділяють залежно від характеристики кредитора. Виділяють наступні види.
1. Кредиторська заборгованість в бюджет і позабюджетні фонди. Зокрема, самі податки і платежі до фондів, а також штрафи, пені, неустойки.
2. Кредиторська заборгованість співробітникам організації. Зокрема, борги з виплати заробітної плати.
3. Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги стороннім організаціям, а також борги з виплати дивідендів і ін.
Заборгованість за дивідендами єборг перед засновниками по виплаті їм доходу при розподілі прибутку. Утворюється вона через те, що на момент складання балансу розраховані дивіденди не можуть бути виплачені. Це означає, що певна сума потрапляє до складу кредиторської заборгованості.
В результаті можна вивести визначення кредиторської заборгованості, що означає, що організація:
- повинна певну суму на користь фізичних чи юридичних осіб, що утворилася в результаті фінансових взаємовідносин;
- має борги у вигляді рахунків, виставлених за поставку в кредит або оплату в розстрочку.
Бухгалтерський облік кредиторських боргів
Для бухгалтерського обліку прийнято розділяти тривиду кредиторського боргу. Підставою для такої класифікації є терміни, на які оформляється кредиторська заборгованість. Ми повинні в такому випадку іншим підприємствам, працівникам і фондам на певних умовах. Якщо з кредитором обговорена відстрочка платежу, то розглянута заборгованість характеризується як номінальна. У разі коли таке відстрочення досягає одного року, то в бухгалтерському обліку фіксують заборгованість як короткострокову. Якщо проходить час понад цього періоду, то заборгованість переростає в довгострокову. Тут є нюанс. Коли довгострокова заборгованість починає перевищувати три роки, а кредитор не пред'являє претензії щодо її погашення, то в обліку проводять її списання.
необхідність аналізу
Кредиторська заборгованість як правове ібухгалтерське поняття має велике значення для ефективної діяльності організації. Ще раз піднімемо питання: «Кредиторська заборгованість - це ми повинні або нам?» Визначимо основну сутність такого поняття, яка полягає в зобов'язанні. Значить, кредиторська заборгованість може безпосередньо вплинути на отримання прибутку, функціонування організації, банкрутство. Тому аналіз її формування, погашення та управління нею грає велику роль у всьому процесі існування підприємства.
Розгляд боргів перед кредиторами проводитьсяна підставі підсумкових цифр бухгалтерського обліку, зокрема балансу і прикріпленою до нього форми № 5. На підставі підсумкових цифр в бухгалтерських формах розраховуються певні коефіцієнти, що показують, яку частку пасивів займає кредиторська заборгованість, як вона впливає на ліквідність і платоспроможність організації. Якісне управління представляється показниками, що характеризують своєчасність її погашення.
прострочені борги
Коли підприємство не виплатило кредитору борг ввстановлений договором термін, а також не оплатило виставлений рахунок, кредиторська заборгованість переходить в категорію простроченої. У даній ситуації позичальник, прагнучи захистити свої встановлені законом права, може звернутися за допомогою до суду. Кредитор пише позовну заяву і підколює до нього всі правомірні документи, що підтверджують фінансові претензії.
Громадянину необхідно пам'ятати, що подібнаситуація зіпсує його ділову репутацію і знизить комерційний імідж на ринку подібних організацій. Крім цього, з'являться додаткові витрати у вигляді судових штрафів і санкцій.
Кредиторська заборгованість, за якою минув строк позовної давності
Згідно поділу розглянутих боргів,які числяться понад один рік, обмеження по тривалості довготривалого боргу не передбачено. Але вважається, що якщо позичальник після закінчення трьох років не пред'являє вимог щодо повернення, то розглянута сума в обліку списується.
Кредиторська заборгованість, за якою минув строк позовної давності, списується по кожному окремому зобов'язанню. Сума визначається за результатами інвентаризації.
Чи не мають терміну списання борги по податках і зборах, а також штрафи і пені за ним. Решта кредитори вправі перервати тривалість довгострокової заборгованості і зажадати повернення всієї суми.
В якості висновку залишається відзначити, що єпроста відповідь на питання: «Кредиторська заборгованість - це ми повинні або нам?» Робиться це виходячи з визначення кредитора - особи, яка надає кошти з умовою повернення. При цьому борг - це не просто грошові кошти в кредит. Це можуть бути матеріальні і господарські цінності, необхідні організації для безперебійного процесу фінансово-господарської діяльності.
