ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ส่วนใหญ่คำย่อทั่วไป: VAT) ในบรรดาภาษีที่มีอยู่ทั้งหมดเป็นหนึ่งในการชำระภาษีที่ยากที่สุดการคำนวณนั้นไม่ใช่เรื่องง่าย องค์กรขนาดใหญ่ที่มีสินค้าและเงินหมุนเวียนจำนวนมากมีนักบัญชีพิเศษสำหรับการคำนวณและบันทึกภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งรู้วิธีคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม
ข้อ 1 ของศิลปะ 146 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกล่าวว่ากิจกรรมของ บริษัท ในแง่มุมต่อไปนี้เป็นวัตถุในการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม:
- การขายสินค้าบริการและงานทั่วรัสเซีย
- การโอนสินค้าในดินแดนของรัสเซียตามความต้องการของตนเองซึ่งจะไม่หักค่าใช้จ่ายเมื่อคำนวณภาษีกำไรของ บริษัท
- ผลิตงานก่อสร้างและติดตั้งตามความต้องการของ บริษัท เอง
- การนำเข้าสินค้าในเขตศุลกากรของรัสเซีย
ศิลปะ.146 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มมีหน้าที่ต้องออกใบแจ้งหนี้ที่กฎหมายกำหนดให้กับลูกค้าและผู้ซื้อและต้องเก็บหนังสือขายและซื้อที่เหมาะสม นอกจากนี้จำเป็นต้องเก็บบันทึกการรับและออกใบแจ้งหนี้ ฐานภาษีมูลค่าเพิ่มรวมถึงจำนวนเงินล่วงหน้าที่ได้รับเป็นเงินล่วงหน้าสำหรับการส่งมอบสินค้าในอนาคต
นักบัญชีมือใหม่หลายคนสนใจวิธีการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มจากเงินล่วงหน้า ภาษีมูลค่าเพิ่มคำนวณตามสูตรต่อไปนี้: "จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มเท่ากับจำนวนเงินล่วงหน้าที่ได้รับหารด้วย 118 และคูณด้วย 18 หากอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเท่ากับ 10% จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มตามลำดับจะเท่ากับจำนวนเงินล่วงหน้าที่ได้รับหารด้วย 110 และคูณด้วย 10" ... สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มตามข้อกำหนดทางกฎหมายระยะเวลารายงานคือหนึ่งไตรมาสปฏิทิน
วิธีคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม
ภาษีมูลค่าเพิ่มคำนวณโดยใช้อัลกอริทึมต่อไปนี้ยอดรวมของการหักภาษีทั้งหมดจะถูกหักออกจากจำนวนภาษีที่เกิดขึ้นสำหรับไตรมาสและผลลัพธ์ที่ได้คือภาษีมูลค่าเพิ่มจำนวนเงินที่จะต้องโอนไปยังงบประมาณ หากจำนวนเงินหักมากกว่าจำนวนภาษีที่เรียกเก็บสำหรับไตรมาสภาษีจะได้รับการลดหย่อน การขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นไปตาม Art 78 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มมีอยู่ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและในการกระทำทางกฎหมายอื่น ๆ
ตัวบ่งชี้ภาระภาษีกำหนดส่วนรายได้รวมของ บริษัท ที่จ่ายให้กับงบประมาณ ประสบการณ์ระดับโลกกล่าวว่าสำหรับการดำเนินงานตามปกติขององค์กรมูลค่าที่เหมาะสมควรอยู่ระหว่าง 30 ถึง 40% ของจำนวนกำไร แต่จากข้อมูลเฉพาะของระบบการจัดเก็บภาษีในประเทศของเราระดับภาระภาษีอาจแตกต่างกันไปตั้งแต่ 2 ถึง 70%
ในการคำนวณภาระภาษีคุณต้องจัดทำรายการอัตราภาษีและคำนวณรายได้ที่ได้รับจากการขายสินค้า (ตลอดจนการให้บริการการปฏิบัติงาน) ที่ บริษัท ได้รับในช่วงระยะเวลารายงาน ถัดไปคุณต้องกำหนดวิธีการคำนวณภาระภาษี เท่ากับอัตราส่วนของผลรวมของการชำระภาษีทั้งหมดต่อผลรวมของรายได้ที่ได้รับจากการขายบวกกับรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ นอกจากนี้ยังมีภาระภาษีที่แน่นอนและสัมพัทธ์ ที่ถูกต้องกว่าคือภาระสัมพัทธ์ - นี่คืออัตราส่วนของตัวบ่งชี้ที่แน่นอนของภาระภาษีต่อมูลค่าที่สร้างขึ้นใหม่เป็นเปอร์เซ็นต์
ภาษีเงินได้คำนึงถึงรายได้สุทธิทั้งหมดบริษัท สำหรับปีที่รายงาน ภาษีนี้จ่ายโดย บริษัท ต่างประเทศและในประเทศที่มีกำไรจากการทำงานในรัสเซีย การคำนวณภาษีเงินได้นิติบุคคลทำได้ไม่ยาก เรื่องของภาษีคือกำไรสุทธิของ บริษัท ดังนั้นในการคำนวณภาษีเงินได้อันดับแรกจะคำนวณกำไรสุทธิขององค์กรสำหรับระยะเวลาการรายงาน (ภาษี) ทั้งหมด ในการทำเช่นนี้คุณต้องหักค่าใช้จ่ายออกจากกำไรทั้งหมดขององค์กร ทั้งสำหรับรอบระยะเวลารายงาน
เพื่อกำหนดสิ่งที่นับเป็นกำไรองค์กรต่างๆคุณต้องติดต่อรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บทความ 248 มีคำจำกัดความของรายการรายได้ที่เป็นวัตถุในการจัดเก็บภาษีสำหรับภาษีเงินได้บทความของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย 252 ถึง 267 มีคำอธิบายของค่าใช้จ่ายที่สามารถลดกำไรของ บริษัท เมื่อคำนวณกำไรสุทธิ
