การวินิจฉัยภาวะการเงินองค์กรเป็นขั้นตอนที่สำคัญมากในการจัดการทางการเงิน เพื่อระบุปัญหาของบริษัท จำเป็นต้องวิเคราะห์ตัวบ่งชี้จำนวนหนึ่งเพื่อประเมินสถานการณ์ปัจจุบัน การคำนวณขึ้นอยู่กับตัวบ่งชี้ความมั่นคงทางการเงินและระดับสภาพคล่องตลอดจนระดับการทำกำไรและอัตราการหมุนเวียนของทรัพยากรต่างๆ ขององค์กร
การวิเคราะห์สภาพคล่องสามารถทำได้ด้วยโดยใช้ตัวบ่งชี้งบดุลเท่านั้น ซึ่งหมายถึงความเรียบง่ายและความพร้อมใช้งานของการวิเคราะห์ประเภทนี้ แม้แต่ผู้จัดการทางการเงินที่ไม่ค่อยมีประสบการณ์ เป็นไปได้ที่จะสรุปเกี่ยวกับสภาพคล่องของงบดุลขององค์กรหลังจากร่างดุลสภาพคล่อง ในการประเมินสภาพคล่องขององค์กรโดยรวม จำเป็นต้องคำนวณอัตราส่วนสภาพคล่อง มาดูรายละเอียดเพิ่มเติมกันดีกว่า
อัตราส่วนแรกคือผลรวมสภาพคล่อง การคำนวณประกอบด้วยอัตราส่วนของจำนวนรวมของสินทรัพย์หมุนเวียนของ บริษัท ต่อจำนวนหนี้ระยะสั้นซึ่งอยู่ในส่วนที่ห้าของงบดุล ตัวบ่งชี้สภาพคล่องทั่วไปแสดงให้เห็นถึงความสามารถขององค์กรในการชำระหนี้ที่เร่งด่วนที่สุดโดยการจัดช่องทางสินทรัพย์หมุนเวียนทั้งหมดเพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้ ซึ่งแน่นอนว่ามีสภาพคล่องมากกว่าหนี้ที่ไม่หมุนเวียนอยู่มาก ในวรรณคดีเศรษฐศาสตร์ คุณสามารถหาชื่อ "อัตราส่วนสภาพคล่องปัจจุบัน" หรือ "อัตราส่วนความครอบคลุมทั้งหมด" ได้ แต่ความหมายเหมือนกัน
มีค่าสำหรับตัวบ่งชี้นี้ซึ่งถือว่าเป็นเรื่องปกติ ขอบเขตล่างคือ 1 ซึ่งกำหนดความต้องการสภาพคล่อง กล่าวอีกนัยหนึ่ง สินทรัพย์หมุนเวียนต้องเพียงพอที่จะครอบคลุมหนี้สินระยะสั้น หากอัตราส่วนสภาพคล่องโดยรวมเกิน 2 มูลค่า แสดงว่าบริษัทกำลังดำเนินนโยบายที่ไม่มีประสิทธิภาพในด้านการจัดการสินทรัพย์หมุนเวียน
ช่วงค่าข้างต้นคือเป็นที่ยอมรับโดยทั่วไป แต่อาจไม่สอดคล้องกับความต้องการและลักษณะเฉพาะขององค์กรใดโดยเฉพาะ สำหรับคำจำกัดความที่ถูกต้องมากขึ้นของอัตรา จำเป็นต้องทำการคำนวณดังต่อไปนี้: หารจำนวนอัตราหุ้นและจำนวนหนี้สินระยะสั้นด้วยจำนวนหนี้สินระยะสั้นเท่ากัน ตัวบ่งชี้สภาพคล่องโดยรวมเชิงบรรทัดฐานที่คำนวณได้คำนึงถึงความจริงที่ว่าเมื่อส่วนหนึ่งของสินทรัพย์หมุนเวียนถูกสั่งให้เป็นไปตามการเรียกร้องของเจ้าหนี้องค์กรจะมีเงินสำรองขั้นต่ำที่จำเป็นเพื่อดำเนินกิจกรรมต่อไป
คำนวณอัตราส่วนสภาพคล่องอื่นๆโดยใช้สินทรัพย์สภาพคล่องเพิ่มขึ้นเท่านั้น ตัวอย่างเช่น เมื่อคำนวณตัวบ่งชี้ความครอบคลุมระหว่างกาล สินค้าคงคลังที่มีสินทรัพย์สภาพคล่องน้อยที่สุดจะไม่รวมอยู่ในการคำนวณ ตัวบ่งชี้นี้ควรมีมากกว่าหนึ่งตัว และจากด้านบนนี้ เห็นได้ชัดว่าค่าอัตราส่วนความครอบคลุมโดยรวมจำกัดจากด้านบน
ในตัวเศษของเศษส่วนในสูตรสัมประสิทธิ์สภาพคล่องแน่นอนมีเพียงสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุด - การลงทุนระยะสั้นและเงิน เขาประมาณการจำนวนหนี้เร่งด่วนที่บริษัทสามารถคืนได้โดยใช้สินทรัพย์สภาพคล่องมากที่สุด เป็นเปอร์เซ็นต์ ค่านี้ควรอยู่ในช่วงตั้งแต่ 20 ถึง 25 อย่างไรก็ตาม สำหรับวิสาหกิจรัสเซียสมัยใหม่ ระดับนี้มักจะไม่สามารถบรรลุได้
เหนือสิ่งอื่นใดคุณสามารถคำนวณมูลค่าสภาพคล่องในการระดมเงินสำรอง ดังนั้นจะมีการสรุปเกี่ยวกับจำนวนหนี้สินระยะสั้นที่ บริษัท จะจ่ายหากขายหุ้นทั้งหมด เป็นที่ยอมรับกันโดยทั่วไปว่าส่วนแบ่งนี้ควรอยู่ระหว่างครึ่งถึง 70%
หากมีตัวบ่งชี้ใด ๆ อยู่นอกช่วงปกติ CFO ควรทำการตัดสินใจบางอย่างที่สามารถปรับปรุงสถานการณ์ได้
