Prowadzenie działalności gospodarczej,każda firma staje przed koniecznością wypłaty środków z rachunku bieżącego. Akty ustawodawcze określają konkretne przypadki, w których można wypłacić pieniądze za pośrednictwem banku. Obejmują one pokrycie drobnych kosztów operacyjnych. Firmy, które płacą pensje w „kopertach” mają problemy. Kwota, którą muszą wypłacić, znacznie przekracza limit. Artykuł zawiera informacje o tym, jak wypłacać środki za pośrednictwem indywidualnych przedsiębiorców. Przeanalizowana zostanie również odpowiedzialność wynikająca z naruszenia ustalonych limitów.
Esencja
W programie zwykle używa się słowa „zarabianie”wiele wartości. Oznacza to zarówno legalną wypłatę środków z rachunku, jak i przelew środków bezgotówkowych na gotówkę. Nielegalne operacje otrzymywania pieniędzy mają tę samą nazwę. Granica między tymi koncepcjami jest bardzo cienka. Istotą nielegalnych transakcji jest unikanie płacenia podatków. To jest ich nielegalność.
Firma chce wypłacić pewną kwotę środkówbez płacenia podatków. W tym celu zawiera umowę z indywidualnym przedsiębiorcą na dostawę towaru na zasadzie przedpłaty. Kwota ta zawiera prowizję pośrednika. Towary mogą nawet nie zostać dostarczone. Takie schematy wykorzystują pozycje, które są trudne do śledzenia (zostaną omówione bardziej szczegółowo później). Po przeniesieniu środki są wypłacane za pośrednictwem indywidualnego przedsiębiorcy. W przypadku takich transakcji podatek nie jest wpłacany do budżetu. Otrzymana kwota jest przekazywana klientowi pomniejszona o ustalony procent.
Oczywiście wypłata środków za pośrednictwem indywidualnego przedsiębiorcy (UTII) poprzez przeniesienie ich na kartę firmową jest dozwolona. Ale limity wypłat są bardzo małe. Dlatego musimy szukać wyjścia z tej sytuacji.
Statystyki
W ostatnich latach wielkość środków w sektorze równoległymwzrosła. Tylko w pierwszym półroczu 2014 r. Do MSW wpłynęło 145 mld rubli nielegalnie wycofanych z kont i wyeksportowanych za granicę. To wszystko niezapłacone podatki, defraudacja i łapówki. Przychody pośredników za takie transakcje wynoszą 8 miliardów rubli.
Schematy
Wypłata gotówki za pośrednictwem indywidualnych przedsiębiorców (USN)legalnie, ale z pewnym stopniem ryzyka, można to przeprowadzić z kilku powodów. Najpopularniejsze schematy, w postaci płatności za usługi, których w rzeczywistości nikt nie świadczył, oraz zakup towarów po zawyżonych cenach, zostały już rozpatrzone.
Zakup produktów rolnych.Takie towary są nietrwałe, łatwo je odpisać, a po upływie terminu ważności bardzo trudno jest udowodnić ich obecność lub brak. Podobny schemat: przedsiębiorca zostaje zarejestrowany jako kierownik gospodarstwa i wypłaca środki za pośrednictwem indywidualnego przedsiębiorcy. Odpowiedzialność za korzystanie z usług „wyspecjalizowanych biur” może być bardzo wysoka, gdyż istnieje ryzyko udziału w nieuczciwych transakcjach.
Duże kwoty są również często odpisywane na naprawy.lokal. Bardzo trudno jest udowodnić, że praca została naprawdę wykonana. Inną opcją jest przedpłata za usługi, której termin został przesunięty o 5-15 dni. W rzeczywistości po upływie wskazanego terminu obie strony transakcji mogą już zostać zlikwidowane.
Wypłata przepadku z tytułu zaległej umowy.Dokument przewiduje „surowe sankcje” za niedopełnienie zobowiązań. Wysokość kar może wynosić 100-200% wartości kontraktu. Takie warunki nie są specjalnie egzekwowane.
Alternatywne sposoby
Jak inaczej odbywa się wypłata gotówki?fundusze za pośrednictwem indywidualnych przedsiębiorców? Umowa pośrednictwa ubezpieczeniowego zostaje zawarta na rzecz osoby trzeciej. Określa zdarzenie, które na pewno nastąpi, wypłata odszkodowania jednemu z pracowników, a następnie rozdzielenie jej na podstawie umowy.
Zapewnianie sponsoringu za pośrednictwemfundacja charytatywna. Wszystkie otrzymane środki są wypłacane z konta i przekazywane członkom organizacji. Dobra niematerialne (prawa autorskie, know-how lub franczyza) są bardzo trudne do wyceny. Dlatego też duże kwoty mogą zostać przekazane „wynalazcy” poprzez umowy licencyjne. Aby uniknąć problemów z organami kontrolnymi, należy wcześniej zabezpieczyć się i przygotować komplet dokumentów, obliczeń, rysunków i certyfikatów.
Wypłata gotówki za pośrednictwem indywidualnych przedsiębiorców: problemy i rozwiązania
Zaostrzenie ograniczeń stanu wycofaniaśrodki z rachunku stały się przesłanką do powstania kas, które oferują klientom szeroki wachlarz usług: od prowadzenia rachunków po legalizację dochodów za granicą. Ceny w dużej mierze zależą od ilości i życzeń. Za gotówkę duże hurtownie mogą poprosić o około 0,9% kwoty. Operacja zaksięgowania pieniędzy na koncie będzie kosztować więcej. Im niższa kwota, tym wyższa prowizja. Dostawcami funduszy są zwykle firmy powiernicze i transportowe z dużą ilością gotówki.
Najczęściej osoba prawna przekazuje środki dofirma jednodniowa. Pod pozorem kosztów kwota ta jest odliczana od podstawy opodatkowania. Następnie środki są przelewane z rachunku bieżącego na osobiste i wypłacane za pomocą kart plastikowych w bankomacie. Ta operacja jest również wykonywana przez specjalnie przeszkolone osoby. Ostatnim etapem jest przekazanie pieniędzy klientowi.
Wypłata środków za pośrednictwem indywidualnych przedsiębiorców: kara
W zależności od specyfiki konkretnej transakcji mogą zostać naruszone następujące artykuły Kodeksu karnego:
- uchylanie się od płacenia podatków - art. 198 (osoby fizyczne), art. 199 (przedsiębiorcy);
- pomoc w ukryciu dochodów - art. 199,2;
- fałszowanie dokumentów - art. 327;
- nielegalna działalność - art. 171;
- pranie pieniędzy - art. 174.
Wykonywanie na dużą skalę jest bardzo niebezpiecznewypłacanie środków za pośrednictwem indywidualnych przedsiębiorców. Zgodnie z niektórymi artykułami kara pozbawienia wolności na kilka lat. Ale najcięższa kara nie zawsze jest stosowana.
Większość transakcji jest traktowana jakoprowadzenia nielegalnych operacji bankowych, co stanowi naruszenie art. 172 Kodeksu karnego. Tacy przedsiębiorcy prowadzą nielegalne usługi rozliczeniowe, obsługujące rachunki bieżące oraz inkaso. Wydanie koncesji na prowadzenie takiej działalności przewiduje ustawa „o bankach i działalności bankowej”.
Jeśli tak, wszczynane są sprawy karnekwota dochodu w szczególnie dużej wysokości (ponad półtora miliona rubli). Taka sytuacja ma miejsce, gdy co najmniej 30 milionów rubli przejdzie przez firmę jednodniową. Ten artykuł przewiduje karę pozbawienia wolności. Ale ten rodzaj kary jest rzadko stosowany. Zazwyczaj skazani otrzymują wyroki w zawieszeniu.
Modernizacja firmy zarządzającej
W 2015 roku zmiana art. 173 Kodeksu karnego.Przewiduje surowsze kary za nielegalne wypłaty gotówki za pośrednictwem indywidualnych przedsiębiorców. Odpowiedzialność spoczywa na tych, którzy rejestrują te firmy fasadowe lub zmuszają je do popełnienia takich nielegalnych czynów. Problem w tym, że trudno to udowodnić. Oddzielnie w art. 159 Kodeksu karnego mówi o defraudacji środków budżetowych. Odpowiedzialność karna za przestępstwo o małej wadze to kara pozbawienia wolności do lat 3.
Kanały prania pieniędzy
W celu „pompowania” funduszy przestępcy używająnie tylko firmy jednodniowe, ale także banki, systemy przekazów pieniężnych. W 2014 roku w Sankt Petersburgu grupa trzech osób dokonała oszukańczych operacji, aby wypłacić 60 miliardów rubli. Otworzyli rachunki w bankach dla różnych osób prawnych, otrzymali dla nich fundusze, a następnie wysłali je do osób fizycznych za pośrednictwem Poczty Rosyjskiej.
Bank zawiera umowę z osobą prawną nazarządzanie kontem. Może nawet nie wiedzieć, że wśród klientów są firmy jednodniowe. O zaangażowaniu instytucji kredytowej można mówić, jeśli po przeszukaniu banku zostaną znalezione dokumenty takich fikcyjnych urzędów i klucze do „banku-klienta”. Ale takie sytuacje są niezwykle rzadkie. Najczęściej instytucja kredytowa jest narzędziem służącym do potwierdzania oszukańczych działań osób zaangażowanych w wypłatę.
Wyjątkiem od tej reguły był CJSC„Master Bank”. Od 2007 roku instytucja pożyczkowa prowadziła 14 spraw karnych, z czego 6 dotyczyło spieniężenia. Gdy zgromadziła się bardzo duża ilość informacji, przystąpiono do jej jakościowej oceny. Organy ścigania przyszły przeszukać oddział banku i dopiero wtedy znalazły dowody.
Wniosek
Wyeliminowanie wypłaty gotówki nie będzie możliwe, ale jest to możliwespróbuj wbić go w wąską ramkę. Jeśli działania organów regulacyjnych zmuszą naruszających do podniesienia stawek o 10% lub więcej, prowadzenie tego biznesu stanie się nieopłacalne. Podobna sytuacja miała miejsce podczas najazdów. Zawsze istniało wiele konfliktów dotyczących podziału majątku korporacyjnego, ale w ciągu ostatniego roku wszczęto mniej niż 200 spraw karnych.
