VAT za „czajniczek”. Wszystko o podatku VAT dla „manekinów”

Podatek od wartości dodanej wynosiobowiązkowe do zapłaty dla każdego przedsiębiorstwa zajmującego się produkcją, sprzedażą towarów, świadczeniem usług. W tym artykule omówimy stawki podatkowe, przedmioty opodatkowania, system naliczania podatku VAT oraz znaczenie wypełniania zeznania podatkowego.

koncepcja VAT

Pośredni podatek od wartości dodanej.Jest przekazywany do budżetu państwa przez sprzedawcę, ale przy wyjściu opłaca go konsument. VAT jest wliczony w cenę każdego produktu i jest zawsze płacony przez ostatniego kupującego.

Składniki VAT

Łatwiej będzie zrozumieć istotę podatku VAT za „czajniczek”, jeśli zrozumiesz pojęcia ulgi podatkowej i zobowiązań, których różnicą jest rzeczywista kwota do zapłaty do skarbu państwa:

• Ulga podatkowa to kwota, o którą można zmniejszyć zobowiązanie podatkowe w tym okresie sprawozdawczym, ponieważ zostało ono już wcześniej zapłacone.
• Zobowiązanie podatkowe - łączna kwota podatku zaokres sprawozdawczy. Na przykład sprzedawca chce sprzedać produkt o wartości 10 000 USD. z 15% narzutem, czyli za 11 500 USD. Stawka VAT dla niego wynosi 20%, czyli podatek wynosi 2300 USD.

Dokumentowa rejestracja płatności za towary iusługi odbywają się na podstawie faktur VAT. Oprócz nich jest jeszcze jeden ważny dokument - faktura, która wystawiana jest w dwóch egzemplarzach: jeden przeznaczony jest dla sprzedającego, drugi dla kupującego. Jeśli kupujesz przedmiot, rejestrujesz swoją fakturę w księdze zakupów, jeśli sprzedajesz, to w księdze sprzedaży.

Obliczenie VAT za „czajniczek” będzie łatwe, jeślizachować wszystkie dokumenty podatkowe. W przypadku braku nieprawidłowego wykonania lub utraty faktury od sprzedawcy nie przysługuje Ci ulga podatkowa, co oznacza nadpłatę podatku VAT, ponieważ nie masz nic do odliczenia od zobowiązania podatkowego.

Obliczanie

Rozliczanie VAT dla "manekinów" zaczyna się od rejestracjifaktury w księdze sprzedaży i księdze zakupów. Różnica między zobowiązaniem podatkowym a łączną kwotą ulgi podatkowej za okres sprawozdawczy stanowi należny podatek VAT. Jeśli starannie prowadzisz księgi rachunkowe, bardzo łatwo jest obliczyć podatek VAT. W przypadku „manekinów” księgowania mogą być bardzo trudne, dlatego zapisów powinien dokonywać profesjonalista, ponieważ są one podstawą do ostatecznego naliczenia podatku na koniec okresu sprawozdawczego.

Stawka podatku od towarów i usług zależy oddziałania prowadzone przez przedsiębiorstwo, a także z jego rocznych obrotów gotówkowych. Wyjaśnijmy obliczenie podatku VAT na przykładzie produkcji i sprzedaży sukien damskich na terytorium Federacji Rosyjskiej, dla której VAT wynosi 18%. Producent zakupił tkaniny i akcesoria za kwotę 20 000 rubli, a także zapłacił podatek VAT w wysokości 3600 rubli. Otrzymał fakturę, którą wpisał do księgi zakupów. 3600 rubli Czy ulga podatkowa w tym przypadku.

Z materiałów wyjściowych 10sukienki, które mają być sprzedawane w cenie 3500 rubli. każdy, czyli całkowity narzut na produkt wyniesie 15 000 rubli. Zobowiązanie podatkowe oblicza się w następujący sposób: (3500 * 10) * 18/100 = 6300 rubli. Formuła obowiązkowego podatku VAT za „czajniczek” jest prosta: ulga podatkowa jest odliczana od zobowiązania podatkowego. W naszym przykładzie musisz wykonać następujące czynności: 6300-3600 = 2700 rubli. Przedsiębiorca musi zapłacić podatek VAT w wysokości 2700 rubli, od 3600 rubli. już przyczynił się do zakupu tkanin i akcesoriów.

Podatnicy i przedmioty podlegające opodatkowaniu

Indywidualni przedsiębiorcy, organizacje iosoby przewożące towary przez granicę państwa są podatnikami VAT. Co to jest dla manekinów? Oznacza to, że możesz dowiedzieć się, czy zapłacisz podatek VAT w następujący sposób: musisz określić swój status zgodnie z Ordynacją Podatkową kraju, w którym Twoja firma jest zarejestrowana.

Przedmiotem opodatkowania w Federacji Rosyjskiej są następujące operacje:

• Sprzedaż towarów i usług na terenie Federacji Rosyjskiej. Obejmują one również przeniesienie praw majątkowych i zabezpieczeń.
• Prace budowlane i instalacyjne.
• Przekazanie towarów, usług lub robót na własne potrzeby. Przy obliczaniu VAT za „czajniczek” warto wziąć pod uwagę, że koszty takich operacji nie podlegają odliczeniu.
• Import towarów na terytorium Federacji Rosyjskiej.

Stawki podatkowe w RF

VAT dla "manekinów" (2014) wynosi 3 stawki:0%, 10% i 18%, ustalane w zależności od rodzaju działalności przedsiębiorstwa. 0% podatku od towarów i usług jest naliczane przy sprzedaży następujących towarów, usług lub robót:

• Obowiązki wypełniane przez organizacje transportu rurociągowego produktów naftowych, gazu ziemnego.
• Usługi międzynarodowego transportu towarów.
• Zapewnienie taboru kolejowego.
• Sprzedaż towarów, które zostały wywiezione w ramach procedury celnego eksportu.

Pełną listę przedmiotów opodatkowania zawiera art. 164 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Przy sprzedaży artykułów spożywczych płacony jest podatek VAT w wysokości 10%:

• mięso, drób, owoce morza, ryby;
• jajka
• sól, cukier;
• ziarna, zboża;
• makaron;
• nabiał;
• pieczywo;
• warzywa;
• żywność dla niemowląt i diabetyków.

Za sprzedaż takich artykułów dziecięcych pobiera się 10%:

• ubrania i buty;
• łóżka i materace;
• pieluchy;
• wózki dziecięce;
• materiały biurowe.

Edukacyjne produkty książkowe,związane z nauką lub kulturą oraz czasopisma podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT w wysokości 10%. Nie dotyczy to materiałów drukowanych o charakterze erotycznym lub reklamowym. Wyroby medyczne: leki i wyroby medyczne również znajdują się na liście towarów opodatkowanych stawką VAT 10%.

We wszystkich pozostałych przypadkach stawka podatku wynosi 18%. Jeśli mówimy o towarach importowanych na terytorium Federacji Rosyjskiej, to podlegają one podatkowi od wartości dodanej w wysokości 10% lub 18%.

Stawki podatkowe na Ukrainie

Stawki VAT na Ukrainie są dziś następujące: 0%, 7% i 20%. Stawka VAT 0% stosowana jest w następujących przypadkach:

• operacje wywozu towarów z terytorium Ukrainy w ramach eksportowego reżimu celnego;
• dostawa towarów do tankowania statków morskich wód terytorialnych innych państw, a także statków Marynarki Wojennej Ukrainy;
• dostawa towarów do tankowania lub konserwacji statków powietrznych wykonujących loty międzynarodowe lub będących częścią Ukraińskich Sił Powietrznych;
• międzynarodowy przewóz pasażerów, bagażu i ładunku różnymi rodzajami transportu.

Pełna lista przedmiotów podlegających opodatkowaniu wraz ze stawką0% jest określone w art. 195 Kodeksu Podatkowego Ukrainy. Od zaopatrzenia medycznego pobierany jest 7% podatek od wartości dodanej. We wszystkich pozostałych przypadkach obowiązuje stawka VAT w wysokości 20%. W sztuce. 196 Kodeksu Podatkowego Ukrainy wymienia transakcje, które nie podlegają opodatkowaniu. VAT dla manekinów w 2013 i 2014 roku nie podlegał istotnym zmianom legislacyjnym. W 2015 r. główna stawka może zostać obniżona do 17%.

Opłaty podatkowe i sprawozdawczość

Rejestracja faktur to podstawanaliczanie należnego podatku VAT. Ulga podatkowa i zobowiązanie podatkowe są spełnione tylko wtedy, gdy te dokumenty są dostępne. Ważne jest, aby faktury były prawidłowe, w przeciwnym razie są nieważne. W Rosji podatek VAT jest wpłacany do budżetu po okresie sprawozdawczym - kwartał, na Ukrainie - miesięcznie. Podatnik ma 20 dni na wypełnienie dokumentów odzwierciedlających VAT. Co to jest za „manekiny”: deklarację składaną w urzędzie skarbowym. Na jego podstawie przeprowadzana jest kameralna kontrola podatkowa.

Zwrot podatku

Jeśli zobowiązanie podatkowe jest mniejsze niżulga podatkowa, wówczas następuje zwrot podatku VAT. Podatnik deklaruje organowi podatkowemu kwotę podlegającą zwrotowi, która jest ustalana podczas audytu wewnętrznego. Jeśli nie ma naruszeń, po 7 dniach inspekcja podatkowa postanawia zwrócić środki. W ciągu 5 dni od wydania decyzji podatnik jest o tym pisemnie informowany. Wymagana kwota jest zwracana przez departament terytorialny skarbu federalnego w ciągu tygodnia roboczego.

Jeśli w trakcie audytu biurka,naruszenia, następnie sporządzany jest akt, który jest przesyłany do rozpatrzenia kierownikowi działu podatkowego. On lub jego zastępca podejmuje decyzję o istnieniu naruszenia podatkowego i pociąga podatnika do odpowiedniej odpowiedzialności. Warto zauważyć, że kwota deklarowana do zwrotu może zostać zwrócona na pokrycie zaległości, długów i federalnych grzywien podatkowych.

Zasady składania deklaracji VAT w Federacji Rosyjskiej i na Ukrainie

Na koniec okresu sprawozdawczego każde przedsiębiorstwozarejestrowany w urzędzie skarbowym, składana jest deklaracja VAT. W przypadku „manekinów” zauważamy: w Rosji okres sprawozdawczy to kwartał, a na Ukrainie miesiąc. Okres kwartalny raportu jest stosowany tylko wtedy, gdy wartość transakcji podlegających opodatkowaniu za ostatnie 12 miesięcy nie przekracza kwoty 300 000 UAH. W ciągu dwudziestu dni następujących po ostatnim dniu okresu rozliczeniowego deklarację należy złożyć do właściwych organów. Wypłata potrąceń na Ukrainie musi nastąpić w ciągu trzydziestu dni po zamknięciu okresu sprawozdawczego, aw Rosji - w ciągu dwudziestu.

Złożenie zeznania podatkowego na Ukrainie możedokonywane osobiście przez podatnika, przesyłane drogą elektroniczną lub przesyłane pocztą jako list wartościowy z obowiązkowym zgłoszeniem. W Rosji od 01.01.2014 deklarację VAT można składać wyłącznie w formie elektronicznej za pośrednictwem kanałów telekomunikacyjnych. Możesz wybrać operatora elektronicznego zarządzania dokumentami na regionalnych stronach internetowych Federalnej Służby Podatkowej. Konieczne jest zawarcie z nim umowy, otrzymanie środków ochrony kryptograficznej oraz wzmocnionego kwalifikowanego podpisu elektronicznego, który posłuży do poświadczania faktur i deklaracji.

Wypełnienie deklaracji VAT musi odbywać się ściśle według formularza ustalonego w dniu jej złożenia.

VAT eksportowy

Rosyjskie firmy promujące swoje produkty dlagranicy, mieć przywilej od państwa - jest to stawka VAT 0%, ponieważ pełną kwotę podatku od każdego produktu zawsze płaci nabywca końcowy (w tym przypadku konsument zagraniczny, ale do skarbu państwa) . VAT eksportowy dla manekinów: Firma, która dostarcza towary lub usługi za granicą, może zwrócić wcześniej zapłacony podatek VAT od surowców, produkcji, kosztów pracy, ponieważ często przekracza on podatek VAT zarejestrowany w księdze sprzedaży.

W tym celu firma eksportująca musi potwierdzićlegalność przyjęcia zerowej stawki VAT, fakt dokonania operacji eksportowej oraz ważność kwoty podlegającej zwrotowi podatku. Do urzędu skarbowego należy złożyć następujące dokumenty:

• deklaracja VAT;
• faktury i kopie dowodów dostawy;
• umowa z partnerem zagranicznym;
• zgłoszenie celne potwierdzające wysyłkę towaru za granicę;
• kopie dokumentów potwierdzających odbiór towaru w innym kraju;
• Wniosek o zwrot podatku VAT.

Następnie organ podatkowy przeprowadza kameręweryfikacji i decyduje o możliwości zwrotu zadeklarowanej kwoty. Jeśli jakikolwiek dokument ujawnia nieścisłości lub błędy, jest to obarczone nie tylko odmową zwrotu wymaganej kwoty, ale także grzywną. Dla zwrotu ważne jest przestrzeganie terminów i zasad składania dokumentów, a także odpowiadanie w odpowiednim czasie na prośby urzędu skarbowego, jeśli potrzebne są dodatkowe informacje o działalności firmy.

VAT dla państwa

VAT to podatek, który płaci każdy.Sprzedawca zawsze wlicza ją w cenę sprzedawanego produktu w celu zwrotu swoich środków, które już przekazał do budżetu. Podatek VAT jest więc znaczącym i stałym dochodem do skarbu państwa. Zerowa stawka VAT dla firm-eksporterów uatrakcyjnia rozwój zagranicznych stosunków gospodarczych, a to stymuluje napływ walut obcych do budżetu i stabilizuje bilans płatniczy kraju.

System tworzenia i opłacania podatku VAT jest dośćproste, możesz przeczytać więcej na ten temat w Ordynacji Podatkowej. Wszystko o podatku VAT jest napisane w artykule, dla "manekinów" ta informacja wystarczy, aby zrozumieć istotę danego podatku, a także zasady jego obliczania, odliczenia do skarbu państwa i tworzenie odpowiedniej dokumentacji.