Elke organisatie, ongeacht de grootte,bij het uitvoeren van bijna elke soort activiteiten wordt het geconfronteerd met de noodzaak om geld te gebruiken. En als meestal niet-contante betalingen worden gebruikt om de benodigde materialen of bestelde diensten te betalen, dan gebeurt de betaling van reiskosten en sommige andere uitgaven met behulp van contant geld. Hiervoor wordt bij de onderneming een kassa gecreëerd en moet de boekhouding van contante transacties worden gevoerd in overeenstemming met wet- en regelgeving.
Organisatie van controle over fondsenwordt uitgevoerd door de boekhoudafdeling, terwijl haar inspanningen gericht zijn op het versterken van de betalingsdiscipline en het verzekeren van het juiste gebruik en de juiste verdeling van financiële middelen. De boekhouding van contante transacties impliceert op zijn beurt correcte, volledige en tijdige documentatie, evenals de wettigheid van contante transacties.
Zowel synthetisch als diepgaanderanalytische boekhouding van contante transacties en monetaire documenten omvat het bijhouden van relevante rekeningen. Bijvoorbeeld, op een bepaald rekeningnummer 50 (in het rekeningschema wordt dit "Kassier" genoemd), wordt het saldo, de ontvangst en de uitgifte van alle geldmiddelen en kasdocumenten die betrekking hebben op het gehele algemene kaskantoor van de onderneming weergegeven. Indien nodig wordt een subrekening met nummer 50-1 geopend, genaamd "Kassa van de organisatie", en moet voor elke valuta een aparte rekening worden geopend.
Rekening 50-2 (naam - "Operationele kassa") is nodig als de organisatie geldbewegingen uitvoert aan de kassa's van operationele gebieden, goederenkantoren en stopplaatsen.
Subaccount met nummer 50-3, genaamd "Cashdocumenten ', weerspiegelt de postzegels bij het afrekenen, volledig betaalde vliegtickets, wissels en zegels van de staatsbelasting in het bedrag van de werkelijke (werkelijke) kosten die zijn gemaakt tijdens hun aankoop. Analytics omvat in dit geval de boekhouding van geldelijke documenten naar hun soort.
Alle operationele organisaties die ze nodig hebbencontant geld wordt aan de kassa in de regel van de betaalrekening ontvangen. Dit vereist nog een document van de gevestigde vorm - een postwissel. De dienstverlenende bank geeft dergelijke cheques uit aan organisaties in de vorm van boekjes met 25 of 50 cheques.
Contante bestellingen hebben hun eigen afvulvolgorde,gereguleerd door de relevante regelgevende documenten. Bovendien kunnen dergelijke documenten zowel handmatig als met behulp van een computer worden opgesteld.
Het kasboek is een soort register. Het registreert contante transacties in chronologische volgorde en de juistheid van het gedrag wordt gecontroleerd door de hoofdaccountant. Er kan maar één zo'n boek in een organisatie zijn, en het moet duidelijk genummerd, zorgvuldig geregen en verzegeld zijn. Het wissen en corrigeren van documenten die het boekhoudproces ondersteunen, zijn onaanvaardbaar. In uitzonderlijke gevallen moeten de aangebrachte correcties worden gecertificeerd door de handtekeningen van de kassamedewerker en natuurlijk de hoofdaccountant.
Zij kunnen de uitvoering van gelddocumenten verzorgende volgende werknemers van de onderneming: hoofdaccountant, boekhoudkundig medewerker of enige andere persoon bepaald door het hoofd in overleg met de hoofdaccountant, hetgeen tot uiting moet komen in het relevante administratieve document. In gevallen waarin om wat voor reden dan ook (een klein bedrijf) geen boekhoudafdeling is en ook een hoofdaccountant, wordt de uitvoering van kasdocumenten door de manager zelf uitgevoerd. De basis voor het opmaken van kasdocumenten zijn verschillende papieren: loon- en afreken- en betalingsoverzichten, cheques, overzichten, facturen.
Voor de normale werking van de onderneming,strikte controle van alle activiteitsdomeinen is een vereiste. Daarom vereist de boekhouding van contante transacties speciale aandacht en systematisering. Het juiste papierwerk en het waarborgen van de veiligheid van fondsen en monetaire documenten garanderen op hun beurt de bevrediging van alle dringende behoeften van de onderneming met betrekking tot contanten.
