De financiële cyclus is de periode die wordt afgeslotentussen de datum van terugbetaling van crediteuren (betaling door kopers voor de ontvangen materialen en grondstoffen van leveranciers) en de datum van terugbetaling van debiteuren (ontvangst van gelden van kopers voor de producten die ze hebben ontvangen). De tweede naam voor dit concept is de geldomzetcyclus.
De financiële cyclus heeft een duur die wordt bepaald door de volgende formule:
PFC = POPZ + PODZ - POCZ,
waarbij POPZ de periode van omloop van voorraden is;
SUBZ - indicator van de circulatieperiode van vorderingen;
POKZ is een indicator voor de periode van circulatie van crediteuren.
Op basis van het bovenstaande de cyclustijdgeldomzet wordt gekenmerkt door de gemiddelde duur die gepaard gaat met de uitstroom van middelen bij de uitvoering van de belangrijkste productieactiviteit, en de instroom als gevolg van hun productie- en financiële activiteiten.
Met andere woorden, de financiële cyclus is de tijd waarin fondsen uit de circulatie worden gehaald. Deze indicator is nodig om de effectiviteit van de economische activiteit van de entiteit te bepalen.
De onderneming heeft altijdeen reserve die het indien nodig kan gebruiken. We hebben het over geldmiddelen vertegenwoordigd door crediteuren. Het geld dat in de productie wordt geïnvesteerd, kan daar immers niet zomaar uit worden gehaald om hun kortstondige tekort te dekken. Daarom hebben we het niet over verkoop van voorraden tegen lagere prijzen. De situatie is vergelijkbaar met vorderingen. Om aanvullende middelen te verkrijgen, streeft een bedrijfsentiteit naar bepaalde veranderingen in de relaties met debiteuren.
De financiële cyclus van de onderneming laat zieneffectieve regulering van dezelfde crediteuren. Het moment van betaling kan dus met succes worden gecontroleerd en in het geval van een kritieke situatie kan de terugbetaling van dergelijke schuld worden uitgesteld. Met andere woorden, het zijn de crediteuren die indirect het bedrag van de huidige middelen regelen en waarmee rekening moet worden gehouden bij de beoordeling van de financiële prestaties van het bedrijf.
Bij het analyseren van de activiteiten van het onderwerpexperts wijzen op de relatie tussen de operationele en financiële cycli, maar beschrijven tegelijkertijd verschillende aspecten van het functioneren van de onderneming. Met behulp van de bedrijfscyclus wordt dus een kenmerk van de productie en technologische aspecten van de activiteiten van het bedrijf gegeven. Het toont het tijdstip waarop financiële middelen worden bevroren in de vorm van voorraden en vorderingen.
De financiële cyclus geeft precies het financiële weeraspect van de activiteit. Door de betaling van rekeningen heeft het bedrijf een zekere vertraging - de tijd waarvoor geldmiddelen uit de omzet worden gehaald, is minder dan de gemiddelde omzet van de crediteuren.
Met een dynamische reductie van de operationele enfinanciële cycli door experts, wordt dit gegeven als een positieve trend. Het verkleinen van de omvang van de bedrijfscyclus wordt voornamelijk bereikt door de snelheid van het productieproces te verhogen en de omzet van vorderingen te versnellen. En de financiële cyclus kan worden verkort door de omzet van crediteuren iets te verlagen.
