統一農業税（統一農業税）は農業起業家が低税を支払うことを可能にする一種の簡素化された体制。このシステムを使用すると、会計がさらに大幅に簡素化されるため、個々の起業家自身が経験豊富な会計士を関与させることなくこのプロセスに従事することができます。誰がこの料金を適用できるか、これにどのような要件が考慮されているか、制度への切り替え方法、税金の計算方法を理解する必要があります。
コレクションの特徴
均一な農業税が意図されています農産物の生産を専門とする起業家や企業向け。この方向で働く個々の起業家は、この簡素化された税制を適用するか、標準システムであるOSNOを適用するかを独自に決定します。
統一農業税は、この地域で働く起業家のみが使用できます。これは、個々の起業家や企業の要件、料金の計算と転送のルールを考慮に入れています。
ESHNを使用する利点
農業税を適用することには、次のような多くの利点があります。
- アートに基づいて。 346この料金の支払人は、個人所得税または固定資産税を支払う必要はありません。これらは、資産の各所有者が譲渡する必要があります。
- 手数料は、会社が受け取った利益または会社が仕事の過程で使用した資産からは支払われません。
- VATは予算に振り替えられませんが、輸出税は例外です。
- 使用する機会単純化された会計、そしてそれは本当にとても単純で簡単なので、専門的な会計教育を受けていない起業家自身がこのプロセスを実装することができます。
- 統一農業税への移行は自主的に行われるため、起業家はこの制度を利用することが賢明かどうかを自ら判断します。
このモードは、企業または個人の起業家によって適用されます。農産物の生産、畜産、作物生産、または林業の分野での仕事を専門としています。他の分野で追加の活動を行うことは許可されていますが、農業からの収入はすべての現金収入の少なくとも70％でなければなりません。
支払人は誰ですか？
一部の作業領域でのみ可能です均一な農業税を適用します。納税者は、農作業からの収入がすべての収入の70％を超える企業または起業家によって代表されます。この要件はアートで規定されています。 346NC。料金の支払い者は、さまざまな仕事に従事することができます。
- 企業が作物または家畜の生産を専門とする農産物の生産。
- ある企業にサービスを提供するこれらの製品の製造業者であり、作物の植え付け、さまざまな物の世話、収穫または他の農作業の実施など、さまざまなサービスを提供できます。
- 養殖または漁獲;
- 他の水生生物資源と連携します。
農産物の加工を専門とする会社やその供給に従事する会社が統一農税を支払うことは認められていません。
この体制を使用するすべての企業は、アートに記載されている法律の要件に準拠している兆候がない場合は、年の半ばでもこのシステムを適用する権利を失う可能性があります。 346NC。
支払われない税金は何ですか？
この制度を適用するすべての企業および個人の起業家は、他の多くの料金の支払いを免除されます。これらには、所得税と固定資産税、およびVATと個人所得税が含まれます。
両方の会社と起業家。しかし同時に、システムの要件を満たすだけでなく、タイムリーに税金自体を支払う必要があります。そうしないと、納税者はOSNOに転送され、それに応じて多くの料金を転送する必要があります。
そのような体制に切り替える方法は？
独自に、多くの企業がありますパラメータは、均一な農業税を適用する場合があります。統一農業税は簡素化された制度であるため、統一農業税への移行も単純なプロセスと見なされます。この場合、いくつかのルールが考慮されます。
- 移行は任意であるため、納税者はこの制度での作業の妥当性を独自に決定できます。
- 移行はその年の12月31日まで行われるため、その前に連邦税務署に移行の通知を送信する必要があります。
- この文書は、農業分野での仕事からの会社の収入を示しています。
- 個人の起業家または会社のみが開業した場合、登録証明書の発行後30日以内に検査官に統一農業税の適用が通知されます。
- IPがこのモードに切り替わった場合は、終了前年に、彼は別のシステムに切り替えることができず、例外は、活動が簡素化された体制の要件を満たさなくなった場合のOSNOへの自動移行です。
連邦税務局の従業員がそうしない場合この制度への移行が通知された場合、統一農業税の適用は違法とみなされるため、納税者には異なる罰則が適用されます。さらに、税金はOSNOに基づいて再計算されます。
企業または個人の起業家が自分の仕事がそうではないことに気付いた場合統一農業税の要件に適合している場合、会社が一般制度に移行するように、15日以内に連邦税務署に通知する必要があります。
課税対象
納税額に課税されます企業のすべての費用によって事前に減少します。アートで。税法の346.5は、課税基準を計算する際に考慮されるすべての収入と費用を決定することが可能な正しい手順を規定しています。このベースは、すべての収入のお金の形で表され、コストによって削減されます。基本的な計算ルールは次のとおりです。
- 収入の受領日は、バイヤーからの資金が口座または組織のキャッシャーに受領された日によって表されます。
- 収入は、お金だけでなく、さまざまな財産、さまざまなサービスや仕事、権利や債務を表すことができます。
- 費用は、実際に資金を使用した後にのみ認識できます。
- お金の受け取りや外貨での支出がある場合は、特定の取引が行われた日に設定された中央銀行の為替レートを考慮した再計算が行われます。
- 自然価値で表される収益がある場合、それらは契約に規定されている価値に応じて会計処理されるか、または同様の商品に市場価格が適用されます。
したがって、統一農業税の対象は利益で表され、税の形で一定の割合が課されます。
を使用して課税ベースを削減することが許可されています前期に発生した損失。また、この権利は、会社が失業した期間から10年間保持されます。
エンタープライズアカウンティング
単一の税制農業税は、各企業または個々の起業家が複雑な会計から免除されることを前提としていますが、同時に、正しく作成され、定期的に記入された収入と支出の帳簿を持っている必要があります。
このドキュメントの情報に基づいて、税金が計算されます。財務省令第169n号で承認された正しい形式で提出する必要があります。
2017年以降、統一農業納税者は、雇用された労働者の資格を評価するために必要な資金の支出を経費に含めることができます。
割合
この税のすべての支払者に対する単一の農業税の税率は6％です。計算には標準の式が使用されます：統一農業税=課税ベース* 6％。
課税基準は、仕事の過程で発生する収入と費用の差によって表されます。それらはすべて現金で表現する必要があります。
税率は固定されており、変更されていないため、企業の要素や機能の影響を受けません。過去の期間に費用が収入を超えた場合、支払人は課税ベースを減らすことができます。しかし、30％以上の減少は不可能です。
料金はいつ支払われますか？
年は課税期間であるため、一律農業税の支払いは毎年行う必要があります。
報告期間は半年ですので、支払いは年に2回行われます。資金は、報告期間の翌月の25日までに送金する必要があります。したがって、最初の支払いは7月1日から25日までに行う必要があります。通年の税金は年末に計算され、支払い期限は4月2日です。
統一農業税での報告
単一の納税申告書農業税は、年で表される課税期間の終わりにまとめられ、提出されます。したがって、これらのレポートは年に1回生成されます。このプロセスの機能は次のとおりです。
- 文書は、個々の起業家の居住地または企業の職場で転送されます。
- 宣言は翌年の3月31日までに提出されます。
- この文書の作成には、連邦税務サービス番号ММВ-7-3/ 384 @の注文によって作成された承認済みフォームが使用されます。
- 紙または電子形式で転送することが許可されています。
- 会社が解約された場合、または個々の起業家が閉鎖された場合、この制度の下での解雇の通知が連邦税務署に送られた月の翌月の25日までに統一農業税の申告書を提出する必要があります。
納税者が雇用されている場合公式には年間100人以上の人がいますが、そのような状況では、統一農業税の申告は電子形式でのみ提出されます。これを行うには、起業家はEDSを発行する必要があります。
ドキュメントへの記入は簡単なプロセスで、特別な教育や特別な知識を持たない納税者自身でも簡単に対処できます。これを行うには、連邦税務局が発行したプログラム「納税者LE」を使用して、起業家による報告を簡素化できます。
他のモードと組み合わせるためのルール
個々の起業家は、統一農業税を他の税制、たとえばPSNやUTIIと組み合わせることができます。組織は、この体制をUTIIと排他的に組み合わせることができます。他のシステムとの組み合わせは許可されていません。
企業は、STSまたはOSNO、および個々の起業家に完全に切り替えることしかできません。
企業が複数のモードを使用している場合、起業家は、各システムに独自のタイプのレポートおよびアカウンティングルールがあることに注意する必要があります。
違反に対する責任
として選択した各納税者統一農業税の課税システムは、税の移転と申告の提出の必要性に代表される、その義務に対して責任あるアプローチをとらなければなりません。これらの要件に違反した場合、これが違反者を裁判にかけるための基礎となります。主な罰則は次のとおりです。
- アートの下で。税法第122条では、所定の期間内に統一農業税に課税されない場合、起業家は罰金を支払うことを余儀なくされ、その金額は支払い額の20から40パーセントまで変動します。
- アートの下で。119税法、報告が適時に連邦税務署に提出されない場合、支払い額の5〜30％の罰金で表される管理責任も提供されますが、そのような罰金はできません。 1000ルーブル未満;
- また、遅延日ごとにペナルティが課せられ、通常は中央銀行の借り換え率が計算に使用されます。
多くの場合、検査官は裁判所に申請書を提出します。執行吏を通じて彼らから資金を集めることを可能にするハードコアの不履行者。悪意が証明された場合、起業家に刑事責任が適用され、起業家の活動が停止される可能性があります。
結論
したがって、統一農業税は簡素化されたものの1つと見なされますこのシステムの企業は多数の税金の支払いを免除されており、会計プロセスは単純であると考えられているため、ビジネスマン自身がそれに従事することがよくあります。税金は6％の定額で計算されます。
どの起業家を理解することが重要です本当にこの体制に従って機能することができます、それへの移行はどうですか、税が転送されて宣言が提出されるときにどのような法的要件が考慮されますか。法律の条件を正確に順守することで、罰金や罰則、および税務調査官の問題が発生しないことが保証されます。
