州レベルで税制政策の手段として使用される税率の本質をより詳しく説明するには、いくつかの用語を定義する必要があります。
つまり税金は義務です個人および法人によるあらゆるレベルの国家予算への支払いは、現行法で定められた期限に従って行われます。国内のすべての税金の合計が税制を形成し、州の立法に基づいています。これらの規制文書は、税の構成要素、つまり課税の対象、主題、税率を確立するものです。
さらに、税率は次のように分けられます。平均的、限界的、効果的、優先的、ゼロ。平均税率は、課税対象となる所得に対する税総額の割合です。限界税率は、所得の増加に対する支払税の増加の割合を示します。実効税率は、経済活動の過程で支払われる追加所得を、同じ活動の結果として受け取った所得金額で割った商に等しい。
平均税率と所得を比較すると、税評価を実施するために次の方法を定義することができます。 累進的。受け取った収入の増加に応じて税率が増加します。逆進性があり、所得が増加するにつれて税率が低下します。に比例し、一定期間に受け取った収入に関係なくレートが変わらないことが保証されます。
リストされたメソッドの使用を比較する場合累進課税制度は脱税につながる可能性があり、納税者は収入を減らすためにあらゆる手段を講じることがわかります。これは経費の量を規制することによって実現されますが、多くの場合、現行法の不完全性により、すべてがその枠組み内で行われます。
実効金利適用の顕著な例税金は贈与取引によって支払われる場合があり、その後税務当局が支払う税金を再計算します。そして、税率は本来のものとは若干異なります。
税率の問題は常にあります科学者、政治家、経済学者の間で議論の対象となっている。したがって、かなり昔から、ケインズ理論の支持者たちは、高水準の税金によって総需要の減少が起こると主張していました。その結果、州では価格が下落し、インフレが抑制されています。
これらの紛争の反対側では、「サプライサイド経済学」の理論は、まったく逆のことを証明します。高い税金は企業のコストを増加させる可能性があり、その結果、価格の高騰やインフレの増加という形で最終消費者にコストが転嫁されます。 A. ラッファーは、これまで述べてきたことを裏付けるために、税率と予算収入との関係を曲線の形で定式化しました。この曲線は著者が命名したものです。このグラフの経済的意味は、予算で受け取る税額の増加により税収が増加する可能性があることにあります。さらに、このプロセスは一定のレベルまで継続する必要があり、そのレベルを超えると、企業活動の急激な減少が観察され、それ以上の活動は単に不採算になります。大幅に低い金利で、労働に有利な条件が創出され、起業家精神、貯蓄、投資が刺激され、国家生産が拡大します。この結果、課税ベースが拡大し、低税率にもかかわらず税収の増加に寄与します。
