商業に従事する組織ロシア連邦での活動は、税金を支払う必要があります。ロシアの法律で規定されているものの範囲は最も広いです。ロシア連邦で事業を行う企業は、さまざまな税制で事業を行うことができ、さまざまな税率で手数料が移転される可能性があります。ロシアの起業家が州に送金する義務がある支払いの詳細は何ですか？
税の決定
ロシア連邦の企業が支払う税金を検討する前に、対応する用語の本質を検討しましょう。この問題に関連する最も人気のある理論的概念は何ですか？
多くのロシアの専門家によると、税金を、州の予算または予算制度の機関への義務的な拠出として理解することは正当であり、法律の特定の規定によって規定され、市民、組織、または他の団体によって支払われます。税金は次の主要な要素で構成されています。
- 課税の対象（これは資産または収入である可能性があります）;
- 課税基準（課税対象の価値を反映する指標）;
- 率（予算への実際の控除額を形成するベースのパーセンテージ）。
会社の定義
前の次のタスクロシアの企業が支払う税金を考えると、私たちの研究の主題である別の用語の本質の定義です。 「会社」は、ほとんどの場合、法人、つまり州によって正式に登録された組織として理解されます。ロシアでは、この概念は、個人である個々の起業家の活動にも関連している可能性があることに注意してください。ロシア連邦に登録されていない外国企業の支店も特別なステータスを持っています。
一般的な場合、それにもかかわらず「会社」の下で理解されますエンティティ。しかし、個々の起業家がスタッフを雇い、まともな規模の生産を開発したり、大規模なオフィスを開設したりすると、原則として、彼は自分自身を会社として位置付けます。法人として政府機関に登録されることもあります。
「しっかりした」という概念はビジネスの規模を拡大することはますます使用されないかもしれません-代わりに、「企業」、「懸念」などの用語が使用されます。したがって、「企業」は比較的小さな組織ですが、安定した、原則として成長しているビジネスモデルを持っています。場合によっては、雇用された従業員が関与して商品のリリースを組織した起業家、または事務所を開設して専門家を雇用した起業家。
ここで、用語の重要なニュアンスのいくつかを考慮した上で、ロシアの企業が支払う税金について検討します。
ロシアの法人に対する基本税
ロシア連邦の予算に対する法人の主な支払い義務は次のとおりです。
- 所得税またはその代替物の支払い-USN、UTII、PSN;
- 雇用された従業員の個人所得税の移転。
- 予算へのVAT支払いの導入。
- 物品税と関税の支払い。
それぞれの料金の詳細を詳しく調べてみましょう。
所得税とその類似物
法人所得税は次の場合に支払われます一般的な税制、またはDOSの下で動作します。適用される税率は20％です。この税金は、商業活動の実施に直接関連する組織の収入と費用の差額に課せられます。
したがって、彼らは所得税を支払いません代替の税制（STS、UTII、PSN）の枠組みの中で運営されている企業。 USNの特異性は、かなり少ない金額を予算に振り替える能力です。したがって、この税制を使用する会社は、州に収入の6％または利益の15％を支払う必要があります。ただし、すべての企業が簡素化された税制に従って運営できるわけではありません。収入およびその他の基準の制限は法的に定められており、それを超えると、会社はすでに消費税を支払う必要があります。 UTII内で事業を行う企業は、連邦および地域の規制の規定に基づいて決定された州の固定拠出金を支払います。収入額は関係ありません。 UTIIに取り組むためには、企業はこの税制に適した種類の活動を行う必要があります。そのような活動のリストは法律によって承認されています。 PSN、または税制の特許制度は、ロシア連邦の税制にとってかなり新しい現象です。 PSNに基づく会社の税金も固定されているため、非常に近いUTIIと呼ぶことができます。それらのサイズは、ロシア連邦の地域のレベルでの立法行為で確立されます。 PSNの枠組みの中で働くことができるのは個々の起業家だけであることに注意する必要があります。
個人所得税
一般的に、会社の所有者は個人所得税を支払いません彼は従業員ではないので、彼自身。対応する料金は、起業家によって雇われた人々に支払われます。個人所得税率は13％であるため、この税は会社の従業員の給与から差し引かれます。ロシア連邦の法律は、個人所得税の多くの控除を規定しています。それらが適用される場合、会社による対応する金額の移転の必要性は生じないかもしれません。
バット
別の典型的な商業組織税金-VAT。間接的です。これは、法的な観点から、会社が支払人であることを意味しますが、実際には、それを予算に移すための費用は、その買い手またはクライアントが負担します。事実、VATは通常、製品またはサービスの販売価格に含まれています。
VAT率は、特定の製品によって異なります。組織が市場に供給するもので、10％または18％になる可能性があります。ロシア連邦の法律は、特定の種類の商業活動にゼロVAT率を適用することも規定しています。
消費税
ロシア連邦の企業が支払う税金を考えると、物品税についても言及する価値があります。予算に対応する支払いを行う義務には、特定のカテゴリーの商品を製造および販売する会社があります。原則として、収益性の高いものは、石油、宝飾品、ある種のエンジニアリング製品です。物品税の納税者は、物品税を生産し、輸入する企業である可能性があります。物品税の課税対象は、製品の販売価格です。検討中の税金の種類の税率は、特定の種類の商品によって大きく異なる可能性があります。物品税は間接税も指すことに注意してください。実際、VATと同じ理由で、消費税は通常、商品の販売価格の構造に含まれているため、支払人は会社であり、事実上、購入者またはクライアントです。
税金と報告
税金を払うことだけが義務ではありません法律によって提供された支払いの予算への移転に関連する、州の前の商業組織。事実、ロシアの企業はまた、それぞれの義務のそれぞれについて管轄の州当局に報告書を提出しなければなりません。原則として、これには管理構造への宣言の送信が含まれます。そのような文書の作成の頻度は、税の詳細によって事前に決定されています。たとえば、VATの場合、申告書は会社から四半期ごとに連邦税務署に提出する必要があります。会社が簡素化された税制に従って機能している場合は、対応するソースを年に1回税務当局に転送するだけで十分です。
として登録された企業が注目されます法人はまた、州に財務諸表を提供しなければなりません。これは、会計の枠組みの情報に基づいて形成され、金融取引を反映しています。税務報告からの一部の情報は、会計記録に記録された情報と相関している可能性があります。
税金の不払いに対する責任
そこで、ロシア連邦の企業が支払う主な税金を調べました。ロシアの法律で定められた予算に対する料金の不払いの責任などの側面を研究することも有用です。
会社が税金を支払わない場合は、現在の法的規制、たとえば連邦税務局などの特定の料金を管理する機関は、組織から延滞金を徴収するための手続きを開始する権利を持っています。通常、もちろん、その前に、連邦税務局が他の方法で債務者と対話しようとする試みが行われます。たとえば、そのような延滞金を返済することが望ましいという通知を送信します。会社が税務当局からのそのような要求を無視する場合、徴収手続きはすでに開始されています。連邦税務局による納税義務の返済は、さまざまな方法で実行できます。したがって、ロシア連邦の法律は、連邦税務局が組織の決済口座から資金を償却すること、および会社の資産の売却を通じて債務を返済することを許可しています。場合によっては、連邦税務署の訴訟は法廷で異議を申し立てることができます。
会社の納税義務を見つけるためにすることができます事前に-税務サービスのウェブサイトを通じて、または連邦税務サービスへの個人的な控訴を通じて。延滞は、課税期間の終了時に連邦税務署によって記録されます。会社が法律で定められた予算の支払いに遅れた場合、罰金と罰金が債務の金額に課されます。
税金を減らす方法は？
法的に減税する方法は？上で述べたように、ロシア連邦の企業はさまざまな税制の下で事業を行うことができます。ほとんどの場合、予算に対する義務の観点から、会社の商業活動の詳細に最適に対応するものを選択できます。
意欲的な起業家が非常に所得税の枠内で収入の20％を移転することは問題があります。しかし、彼らには簡素化された税制に取り組む機会があり、予算に対してより少ない金額を支払うことができます。しかし、その売上高が十分に大規模になるとすぐに、州はそのような企業からのより多くの税金を期待しているため、共通の税制に切り替えるように命令します。 VATに関しては、企業はこの税の控除を使用して、全体的な支払い負担を大幅に減らすことができます。
