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売上損失：取引、会計

卸売りに従事する組織製品の在庫を倉庫で取引、保管します。時々、あなたは時代遅れの商品を取り除く必要があります。それらは償却するか、以下のコストで販売することができます。企業は、簿価を下回る契約価格で機器を販売することもできます。そのような場合、OSの販売による損失をどのように帳消しにするのですか？

立法

売却による損失機器は、納税者によって所得税費用の一部と見なされます（ロシア連邦の税法第268条）。それはその他の費用に含まれ、残りの耐用年数にわたって均等に分割払いで償却されます。

購入と販売に関する情報を表示するためのBUOSは、アカウント91「その他の収入と費用」およびサブアカウント「機器の廃棄」で使用されます。 DTによると、償却対象の原価はCTで表示されます-減価償却累計額。処分後、残存価額は勘定91に償却されます。

損失のある固定資産売却：取引

DT01サブアカウント「廃棄」KT01サブアカウント「使用中の固定資産」-オブジェクトの初期原価が償却されました。
DT02KT01サブアカウント「廃棄」-未払減価償却費は償却されます。
DT91サブアカウント「その他の費用」KT01サブアカウント「処分」-残余価額は償却されます。
DT62（76）KT91「その他の収入」-機器は合意された価格で販売されました。
ДТ91「その他の費用」КТ68-付加価値税が課せられます。
DT50（51）KT62（76）-支払いを受け取りました。
DT99KT91-財務結果が反映されます。

BUでは、機器の販売による損失額組織の最終的な財務結果の決定に全面的に参加します。 OUでは、レポート期間の損失額が部分的に反映され、BUでは完全に反映されます。つまり、税の違いがあります。したがって、上記のレコードに加えて、次のトランザクションを生成する必要があります。

-実施時：DT09KT68-税務資産が反映されています。

-毎月：DT68KT09-税資産は部分的に返済されます。

1C

機器の販売は、アカウント91。転記は、文書「OSの転送」によって形成されます。財務結果は、各施設のKT90.01.1と90.02.1の金額を比較することによって評価されます。

OUタブの文書 "操作（BUおよびOU）"に、売上損失を表示する必要があります。投稿：KT91.09DT97.03。時間差は、レコードKT91.02.PDT97.03によって示されます。

次の段階は、参考書「繰延費用」に記入することです。

BPOのタイプ-減価償却対象の実装。
費用の認識-月ごと。
損失額。
償却の開始は、現在の日から翌月の1日です。
償却の終了は、オブジェクトが完全に償却される月の30日（31日）です。
アカウント：91.02。
BU（NU）サブコント-記事「OS実装後の財務結果」。

次に、その月の規制文書を実行する必要があります。財務結果の決定、NPPの計算です。

中央銀行の実施

課税基準を決定するための手順は、アートによって管理されています。ロシア連邦の税法の214。そこに記載されている規定は、有価証券の売却、交換、転換および償還の取引に適用されます。

売上からの利益、損失がどのように計算されるかを考えてみましょう。式：

財務結果=販売からの収入-費用。

収益は証明書とは別に会計処理されますが、市場で取引されているもの、およびリストに表示されていないものの、中央銀行に設定された要件を満たしているもの。ロシア連邦の税法によると、その受領日は認識されます：

現金-受託者または証券保有者のブローカー口座に資金が送金される日。
現物-所得の移転の日。通常、このような操作では、1つの証明書が別の証明書と交換されます。

財務結果を計算する際には、以下の費用が考慮されます。

契約に基づいて支払われた、発行者に送金された金額。
RCBの専門家参加者のサービスに対する支払い。
追加料金、ユニットの購入または償還時に投資信託によって支払われる割引。
交換手数料;
支払った税金;
レジストラのサービスに対する支払い。
中央銀行との取引のために受け取ったローンに対して保有者が支払った％の金額。
証明書の購入に関連するその他の費用。

納税者が有価証券を交換した場合、最初の証明書に支払われた金額のみが収益として認識されます。すべてのコストを文書化する必要があります。

売上損益はどのように表示されますか？投稿は次のとおりです。

ДТ76КТ91-1-他の組織の株式の売却により、良好な財務結果が得られました。
DT91-2 KT58-1（76）-有価証券の費用およびそれらの購入に関連する費用は償却されました。

例

2014年、同社は売買契約に基づいて有価証券を売却しました。

01.04-1万台が販売されました。 150万ルーブルの株式。
25.04-市場で取引されていない50株が5万ルーブルで売却された。

最初のグループの証券の総保管コストは130万ルーブルで、2番目のグループの保管コストは55,000ルーブルでした。決算は別途計算します。

1.1.5-1.3 = 0.2千ルーブル。

2.50-55 = -0.5千ルーブル。

つまり、組織は市場で取引されていない株式の売却により損失を受け取りました。

特徴

税金を計算するための基礎はからの利益です中央銀行の実施。同時に、報告期間中に非流通証明書で取引が行われた場合、それらからの利益は、同様の証券との他の取引から受け取った損失によって減少します。

2015年には2件の売買取引が行われました。市場で取引されていない証明書。 1つは30万ルーブルの利益を受け取り、もう1つは25千ルーブルの損失を受け取りました。このような状況では、税金を計算するための基礎は、総財務結果になります：300-25 = 275千ルーブル。

手形の回覧

そのような有価証券との取引からの財務結果上記の方法で決定されます。すべての費用の合計は、販売からの収益から差し引かれます。ロシア連邦の税法によると、前の期間に受け取った約束手形やその他の有価証券の売却による損失は、現在の期間の同様の証明書との取引の課税基準を減らす可能性があります。このことから、中央銀行との取引によるマイナスの財務結果によって営業活動からの利益を減らすことはできないということになる。

請求書は、予定より早く支払いのために提示することができます。中央銀行との取引等の業績を計上するためには、約束手形を中央銀行として購入する必要があります。つまり、金銭での証明書の売買の事実を確認する文書がなければなりません。

請求書が支払い手段として受け取られた場合、それを返済するための事業からの財務結果はありません。組織は、そのような取引の課税基準を個別に計算し、割引額を損失に参照することはできません。

補償

ロシア連邦の税法は個人に規定しています市場に出回っている中央銀行の次の課税期間にマイナスの財務結果を転送する可能性。取引の損失は、個人所得税を計算するための基礎を減らします。当年度に計上されなかった金額は、全部または一部を翌年に繰り越すことができます。同じ支出額を9分の1に減らすことができます。

途方に暮れる材料の販売

陳腐化した倉庫に残っている償却または売却されます。 2番目のケースでは、販売価格が購入価格よりも低くなる可能性があります。結果として生じる損失は、利益に課税するときに考慮され、売上高は売上高に含まれ、費用は生産費に含まれます（ロシア連邦税法第268条）。取引価格が類似商品の市場価格から何らかの形で20％以上逸脱している場合、税務当局は追加のNPPおよびペナルティ利息を請求する場合があります。

営業活動

通常の種類の雇用からの財務結果を表示するために、アカウント90「販売」が提供されます。サブアカウントが作成され、表示されます。

90.01-売上からの収入。
90.02-原価。
90.07-実装コスト。
90.09-「売上からの利益/損失」。

例：

1か月以内に、企業のレジ係は90万ルーブルを受け取りました。こする。進むにつれて。売上原価は79万ルーブルです。販売費-68000ルーブル。売上からの利益、損失を計算しましょう。投稿：

DT50KT90.01-900,000-収益を受け取りました。
DT90.02KT41-790,000-商品原価が考慮されます。
DT90.07KT44-68,000-費用は償却されました。

決算：

DT90.01 KT 90.09-900,000
DT90.09KT90.02-790,000
DT90.09KT90.07-68,000

アカウント90.09の最終残高：900-（790 + 68）= 42,000。

報告期間の終わりに、会社は利益を上げました。

ディーゼル燃料の売上高がCTの売上高よりも大きかった場合、アカウントは配線によって閉鎖されます。

DT99 KT90.09-損失が認識されます。

商品マークアップ

請求期間の途中で商品の価格が変わる場合があります。すべての製品に対して同じパーセンテージの形でトレードマークアップを増やす例を考えてみましょう。

数式：

総収入=売上高*マークアップ/ 100。
マークアップ=トレードマークアップ（％）/（100 +トレードマークアップ（％））。

LLCでは、勘定41から01の商品の残高。07は12.5千ルーブルに達した。 01.07（アカウント42）の時点での取引証拠金は3.1千ルーブルに達しました。 7月には、37千ルーブルの商品が購入されました。消費税を免税に。 35％の取引証拠金がすべての商品に請求されました。同社は51,000ルーブルの収益を受け取った。（付加価値税を含む-7.78千ルーブル）。実装コスト-5千ルーブル。

トレードマークアップのサイズは次のとおりです。

-新商品の場合：37,000 x 35％= 12,950ルーブル。

-販売された製品の場合：35％/（100 + 35％）= 25.93％。

総収入：51 x 0.2593 / 100 = 13,222ルーブル。

利益、売上損失のBUに表示してみましょう。投稿：