各社はメインと運転資金後者は、その機能目的によって、流通資金と流通生産資産に分けられます。流通資金には以下の要素が含まれます。
- 倉庫にある商品
- 現金
- 出荷された商品（輸送中の商品）
- 商品製品の消費者と和解している財源。
多くの場合、お金の形をした流通資金は別の形を取ります。
- 金融商品（同時に銀行または他の金融機関との口座にある可能性がある、発行済みの信用状または証券）。
- 興行資金で直接、または取引相手との和解で保有された資金。
最も効率的な資金管理のために、それらの流通の時期と最適なボリュームのサイズが決定され、キャッシュフローが分析され予測されます。
輸送中の商品の形での流通資金は、グループに分けられます。
- 支払い期限がまだ到来していない製品。
- 支払期日がすでに過ぎている商品。
- 購入者の組織が保有する商品。
債権の形で表示される資金循環は、債務で構成されています。
- 支払条件が満了したサプライヤ
- すべての説明責任者
- 税務当局（税金の過払いがあった場合は、前払いの形で予算に対して支払われる義務的な支払い）。
- 物議を醸している債務と債権についての債務者。
売掛金は必然的に資金を流通から迂回させるため、資金の利用効率が低下し、それが会社の財政状態を悪化させる可能性があります。そのレベルは、組織が採用している決済システム、製造された製品の命名法、および同様の製品の市場の飽和状態に直接関係しています。流通資金全体の構造におけるその割合は、しばしば非常に大きいため、厳格で継続的な監視が必要です。この債務を管理するには、関連する計算でそのような資金の回転率にわたって組織の責任ある金融サービスを監視する必要があります。
流通資金は手段なので完成した商品製品の在庫に投資した。すでに出荷されていますが、未払いの商品。債務者との和解の資金は、彼らは商品の流通のプロセスに密接に関連しています。これらの資金は商品の価値の形成には関与していませんが、その直接のキャリアです。運転資本のすべての動きは、継続的な単一プロセスです。生産サイクルの終わりに、市場性のある製品の生産とその実施の後に、これらの資金の全価値は製品（サービス、作品）の販売からの収入の形で返済されます。
循環の資金は継続的ですしたがって、動きは回路手段を提供する。同時に、価値の形態は絶えず変化します：それで、お金の形態は商品になり、そして生産になり、そしてまた商品とお金になります。
Денежная стадия фондов обращения становится 在庫の形、その後生産段階で、準備金は製品の実現（製品段階）の後、完成品に変換され、それは通貨の形を取得します。在庫の形で進められたすべての資金が返却され、売上原価を超える貯蓄の一部が会社の利益になります。
循環資金の使用効率は、彼らの離職率によって異なります。主な指標には、売上高の期間、売上高比率、および負荷が含まれます。
