La domanda su quali tasse pagano i singoli imprenditori è, ovviamente,preoccupa tutte le persone che vogliono fare affari. In effetti, le informazioni dovrebbero essere raccolte in anticipo, prima di avviare un'apertura di attività diretta, perché l'entità dei pagamenti influirà in modo significativo sulle attività finanziarie. L'articolo descrive in dettaglio quali tasse vengono imposte ai singoli imprenditori, come calcolarle e con quale frequenza pagarle.
devo proprio pagare?
Non è un segreto che molti imprenditorigli imprenditori cercano in tutti i modi di eludere le tasse o di ridurre la base imponibile. Vale la pena capire: il pagamento delle tasse da parte di un singolo imprenditore è un obbligo e la responsabilità è prevista per il suo fallimento. Inoltre, gli importi delle ammende sono attualmente fissati piuttosto elevati, e spesso sono molte volte superiori all'importo del mancato pagamento. Pertanto, le tasse devono essere pagate in tempo e per intero.
Chi calcola le tasse imprenditoriali individuali?
Il fatto è che per calcolare l'importo dapagamento, l'imprenditore stesso deve. Per questo sorgono difficoltà. Non tutti gli imprenditori sanno quali tasse dovrebbe pagare un singolo imprenditore e come calcolarle. Di conseguenza, in pratica, capita spesso che il calcolo venga eseguito in modo errato e che l'importo errato venga pagato al budget. Inoltre, se hai pagato in eccesso, non c'è nulla di cui preoccuparsi: il denaro pagato in eccesso ti verrà restituito o inviato per compensare le tasse future. Ma il mancato pagamento minaccia di sanzioni, e in questo caso a nessuno importa se hai deliberatamente sottopagato la tassa o per ignoranza. I fatti di calcolo errato, di regola, vengono rivelati nel processo di controllo effettuato dall'ispettorato fiscale sulle segnalazioni presentate dagli imprenditori.
Regimi fiscali
Per rispondere alla domanda su quali tasseè obbligato a pagare l'SP, devi sapere che sistema usa. Ora per le piccole imprese, i regimi fiscali sono: OSN (regime generale), UTII (imposta unica), STS (regime semplificato), PSN (sistema dei brevetti). Ogni regime prevede le proprie regole di calcolo e aliquote fiscali per i singoli imprenditori.
Sistema fiscale generale
Se l'imprenditore non ha scelto durante la registrazioneregime fiscale speciale, si ritiene che si applichi il DOS. In pratica, gli imprenditori scelgono un sistema di tassazione del genere molto raramente, quasi mai, perché diventa necessario pagare l'IVA (le aliquote sono 18, 10, 0 per cento). Dovresti anche pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche (aliquota - 13 percento). In assenza di attività, non è necessario pagare le imposte sul valore aggiunto e sul reddito personale.
Un'imposta unica sul reddito imputato
In precedenza, l'applicazione di questa tassa perera richiesto agli imprenditori impegnati in determinate attività. Dal 01.01.2013, il passaggio a UTII avviene volontariamente, ovvero l'imprenditore decide autonomamente se utilizzare questo sistema o un altro. Non è possibile dire inequivocabilmente quale tassa sia più redditizia per i singoli imprenditori. È necessario considerare separatamente ogni caso specifico.
Quindi, UTII non è pagato dal profitto, infattipercepita, e dal reddito imputato (eventuale), calcolato tenendo conto delle condizioni che ne condizionano la ricezione. Cioè, l'importo del pagamento non influisce sul fatto che l'attività dell'imprenditore sia redditizia o non redditizia. La base imponibile è l'importo del reddito imputato, che dipende dal tipo di attività. Gli uomini d'affari che utilizzano UTII non pagano le tasse su profitti, proprietà, reddito personale e valore aggiunto. Se l'attività non viene svolta, l'imprenditore deve comunque pagare UTII, perché questo sistema di tassazione utilizza il reddito possibile, non quello effettivo, per calcolare l'importo del pagamento.
Come calcolare UTII
Per determinare l'importo dell'imposta, viene utilizzata la seguente formula:
UTII = Indicatore fisico x DB x K1 x K2 x 15%
Gli indicatori fisici sono stabiliti dal Codice Fiscale separatamente per ciascun tipo di attività e possono includere il numero di dipendenti, le unità di trasporto e l'area dei locali.
DB è il tasso di rendimento base.Varia in base al tipo di attività; nel Codice Fiscale sono indicati anche importi mensili specifici. Si tenga presente che per le UTII il periodo d'imposta è di un quarto, quindi il valore risultante deve essere comunque moltiplicato per tre mesi.
K1 è un deflatore fissato annualmente dal Ministero dello Sviluppo Economico della Russia. Nel 2014 sono 1.672.
K2 - correttore di bozze (regionale), installato annualmente dalle autorità locali rappresentative. È diverso in ogni regione, ma varia tra 0,005-1.
Un esempio di calcolo dell'UTII
Supponi di vivere a Rostov-sul-Don eSei il proprietario di un piccolo negozio che vende prodotti al dettaglio. L'area della sala in cui si svolge il commercio è di dodici metri quadrati. Secondo il codice fiscale della Federazione Russa, la redditività di base per attività come il commercio al dettaglio attraverso gli oggetti della rete commerciale è di 1.800 rubli al mese e l'indicatore fisico è l'area (in mq) del piano commerciale . Il correttore regionale per Rostov sul Don è stato istituito dalla Duma cittadina ed è 1. Calcoliamo l'importo dell'imposta per il 1 ° trimestre del 2014:
12 mq m x 1800 rubli x 1,672 x 1 x 3 mesi x 15% = 16251,84 rubli - devi pagare questo importo.
Sistema fiscale semplificato
Questa modalità è forse la più popolare.Il fatto è che i singoli imprenditori non pagano l'IVA sul sistema “semplificato”. Quali tasse non devono ancora essere pagate con un tale sistema? Sarai esentato dal pagamento dell'imposta sulla proprietà, dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e, se non c'è attività, non è necessario trasferire le imposte semplificate. Una caratteristica importante: solo gli imprenditori il cui fatturato annuo non supera i 64,02 milioni di rubli possono applicare il sistema fiscale semplificato. Gli uomini d'affari che decidono di passare a un regime semplificato dal 2015 devono avere un reddito per nove mesi del 2014 per un importo non superiore a 48,015 milioni di rubli
Il contribuente deve scegliere autonomamente l'oggetto della tassazione. Ci sono due opzioni:
- La base imponibile è il reddito. In questo caso, il tasso è del 6%.
- La base imponibile è il reddito meno le spese. Il tasso è del 15 per cento.
Procedura di tassazione nell'ambito del sistema fiscale semplificato
L'imprenditore deve pagare mensilmenteimposte sullo stipendio (tasse sui guadagni dei dipendenti, saranno discusse di seguito), trimestrali - pagamenti anticipati (fino al 25 del mese di riferimento) e alla fine dell'anno (fino al 30 aprile) - l'imposta annuale. Il deflatore per il 2014 in regime semplificato è 1.067.
Se nel 2013 non avevi entrate, allorasi è formata una perdita il cui ammontare sarà possibile ridurre la base imponibile a fine 2014. Questo vale per l'imposta annuale, non per i pagamenti trimestrali. Se la perdita è superiore alla base imponibile, puoi riportarla ai periodi successivi oltre i dieci anni.
Imposta minima per STS
Dovresti sapere quali tasse deve pagare un singolo imprenditore,se le spese dell'anno sono superiori o uguali alle entrate, nonché se l'importo dell'imposta calcolato con le consuete modalità è inferiore al minimo (l'imposta minima è calcolata utilizzando la formula: reddito dell'anno x 1%). Analizziamo questa situazione con un esempio specifico.
Supponiamo che il tuo reddito nel 2013 sia stato100 mila rubli e spese - 95 mila rubli. Si applica l'oggetto della tassazione: reddito meno spese. Cioè, la base imponibile sarà di 5 mila rubli. Moltiplicandolo per l'aliquota del 15 percento, otteniamo l'importo dell'imposta: 750 rubli. Calcoliamo la tassa minima: moltiplichiamo 100 mila rubli per l'1%. Otteniamo 1 mille rubli. Confrontiamo i risultati. Si è scoperto che l'imposta minima è superiore a quella calcolata nel modo consueto. Quali tasse pagano i singoli imprenditori al bilancio in questo caso? Dovrai pagare la tassa minima, cioè 1000 rubli. E puoi includere la differenza tra 1.000 rubli e 750 rubli nelle spese del 2014.
Calcolo degli acconti in regime di tassazione semplificata
Alla fine del trimestre, l'importo dovrebbe essere determinatoreddito effettivamente percepito dall'inizio dell'anno. Se l'oggetto viene utilizzato reddito meno spese, è anche necessario determinare l'importo delle spese e sottrarlo dall'importo delle entrate. La cifra risultante deve essere moltiplicata per l'aliquota applicabile: 6 o 15 percento, rispettivamente. Dall'importo totale vanno sottratti l'importo dei premi assicurativi pagati (ne parleremo più avanti) e delle assenze per malattia corrisposte ai dipendenti. Dall'importo dell'anticipo trimestrale vengono detratti anche analoghi pagamenti già corrisposti dall'inizio dell'anno.
Sistema dei brevetti
Ora parliamo di quali tasse pagano i singoli imprenditori,che ha acquistato un brevetto per l'attuazione dell'imprenditorialità. In primo luogo, un imprenditore deve pagare un terzo del suo valore entro 25 giorni dalla data di validità del brevetto e i restanti due terzi entro e non oltre 30 giorni prima della fine del periodo d'imposta. Tali termini sono validi se il brevetto è rilasciato per un periodo di sei mesi o più, altrimenti l'intero importo deve essere pagato per intero entro 25 giorni dall'inizio della validità. Come nel regime semplificato, il sistema dei brevetti può essere utilizzato purché il reddito dell'anno non superi i 64,02 milioni di rubli.
Il costo di un brevetto dovrebbe essere determinato dalla formula:tasso di rendimento base moltiplicato per il 6%. La dimensione del database, come con UTII, dipende dal tipo di attività. Il titolare del brevetto è esonerato dal pagamento delle tasse su proprietà, profitto, valore aggiunto, reddito delle persone fisiche. Se non c'è attività, il costo del brevetto deve essere comunque pagato.
Premi assicurativi e tasse sui salari
Hai già imparato quali tasse pagano i singoli imprenditori.Tutti i pagamenti di cui sopra devono essere effettuati dall'imprenditore, indipendentemente dalla presenza o assenza di lavoratori assunti. Ma i premi assicurativi e le tasse sullo stipendio vengono pagati solo in base al numero di dipendenti. Questi includono i contributi al Fondo pensione - 22 percento dello stipendio maturato; al fondo medico - 5,1 percento; nel Fondo di previdenza sociale - 2,9 percento (per l'assicurazione di invalidità temporanea, anche in relazione alla maternità) e 0,2 percento per l'assicurazione contro le malattie professionali e gli infortuni). L'importo dell'ultima rata può essere maggiore (a seconda del tipo di attività dell'imprenditore).
Inoltre, un uomo d'affari deve pagare i contributi per se stesso.alla Cassa pensione (nel 2014 l'importo è 17328, 48 rubli) e all'assicurazione medica (nel 2014 - 3399,05 rubli). L'importo totale dei pagamenti, quindi, sarà pari a 20.727,53 rubli. Può essere pagato in un'unica soluzione o in frazioni fino al 31/12/2014.
Innovazione 2014
Un'innovazione è stata un ulteriore contributo afondo pensione, pagato per un importo dell'1 percento dei proventi, se è superiore a trecentomila rubli. Tale importo deve essere trasferito al bilancio entro e non oltre il 1 aprile dell'anno di riferimento successivo.
Imprenditori che hanno dipendentino, chi utilizza un'imposta unica o un regime semplificato con aliquota del 6% può ridurre l'imposta sull'intero importo dei contributi a fine anno. Gli imprenditori che hanno dipendenti e applicano gli stessi regimi fiscali possono ridurre l'imposta dell'importo dei contributi, ma solo per non più del cinquanta per cento dell'imposta di fine anno. Nel regime semplificato con un'aliquota del 15 per cento i contributi pensionistici sono trattati come spese ordinarie, così come nel regime generale.
