Quando si vende un'auto, è necessario trasferirsi abudget 13% del valore della transazione. Ma questo non è tutto. I contribuenti devono anche compilare un rapporto e inviarlo in tempo. Ulteriori informazioni su come compilare una dichiarazione dei redditi quando si vende un'auto.
Chi dovrebbe pagare le tasse?
Secondo l'Art.217 Codice Fiscale, i cittadini che possiedono un'auto acquistata meno di 3 anni fa sono tenuti al pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Dopo il periodo specificato, la persona è esente dal pagamento delle tasse. Questa categoria include anche le persone che vendono un'auto a un prezzo inferiore al costo originale. In precedenza, devono confermare la transazione non redditizia allegando una copia dell'accordo per l'acquisto di un'auto e una fattura con la polizia stradale. Tali cittadini devono comunque compilare una dichiarazione per la vendita di un'auto di loro proprietà da meno di 3 anni. Attenzione! Non si tratta di anni civili. Il periodo di conto alla rovescia inizia dal momento dell'acquisto del veicolo. La data di immatricolazione del veicolo non ha importanza.
Il tempismo
I contribuenti sono tenuti a presentare una segnalazione prima30 aprile successivo all'anno di riferimento. La quota deve essere pagata entro il 15 giugno dello stesso anno. Se la dichiarazione dopo la vendita dell'auto è stata presentata con ritardo, il trasgressore affronta:
- Penale 5% dell'importo dovuto per ogni giorno di ritardo.
- Penale 40% dell'importo dovuto se il ritardo supera i 6 mesi.
Il periodo di tempo in cui possiedi un'auto non ha importanza.Se viene venduto un veicolo di proprietà da più di 3 anni, il contribuente è obbligato a compilare e presentare una dichiarazione. In caso di violazione di questo requisito, rischia una multa di 1 migliaio di rubli.
Incentivi fiscali
Arte.217 del Codice Fiscale prevede una detrazione fiscale nel calcolo dell'ammontare del canone. Sono 250 mila rubli. Se l'importo dei proventi della transazione o dei costi di acquisto non supera il limite specificato, non sarà necessario trasferire le tasse al budget. Se di più, l'imposta viene pagata dall'importo in eccesso:
Imposta sul reddito delle persone fisiche = (Entrate - Detrazione (spese)) x 0,13.
La detrazione si applica ai proventi della vendita di qualsiasiil numero di veicoli durante l'anno. Questo importo è fisso e non può essere aumentato. In questo caso, sarà necessario confermare non solo il fatto dell'acquisto, ma anche il pagamento dell'auto.
Cioè, il contribuente dovrà provvedereuna fattura del salone e un ordine di pagamento o una ricevuta del venditore. Se manca uno qualsiasi dei documenti, l'ufficio delle imposte accetterà una detrazione in base al contratto di vendita. La cosa principale è che contiene la dicitura "tutti i calcoli sono stati eseguiti completamente". La frase sarà rilevante solo nei contratti di vendita con privati. I singoli imprenditori sono tenuti a effettuare transazioni per importi elevati solo tramite un conto bancario.
Se il contribuente non è in possesso di documenti attestanti i costi di acquisto del veicolo (contratto, assegno, ordine di pagamento, ecc.), Allora può usufruire della detrazione fiscale.
sfumature
Il costo per l'acquisto di un'auto nuova non è incluso nel reddito derivante dalla vendita di quella vecchia. La base per il calcolo dell'imposta può essere ridotta solo dell'importo delle spese derivanti dall'acquisto di un'auto venduta.
esempio
Il contribuente vende 2 veicoli che ha acquistatomeno di 3 anni fa. Il prezzo di vendita del primo veicolo è di 400 mila rubli e il secondo - 500 mila rubli. Il venditore decide di ridurre l'importo dei proventi per le spese al momento dell'acquisto di auto: 500 mila rubli. e 200 mila rubli. rispettivamente. In una tale situazione, molti contribuenti commettono un errore nel calcolare l'importo dell'imposta come segue:
400 + 500-500-200 = 200 mila rubli. x 0,13 = 26 mila rubli.
Come calcolare correttamente l'importo dell'imposta dovuta al bilancio? Entrate e spese sono calcolate separatamente per ogni veicolo:
1 TS: (400-500) = 0 - non viene pagata alcuna tassa sulle transazioni.
2 veicoli: (500-200) = 300 mila rubli.
Imposta sul reddito delle persone fisiche = (300 + 0) x 0,13 = 39 mila rubli.
Come preparare una dichiarazione?
Quando compila 3-NDFL, un contribuente deve preparare 6 fogli:
- Titolo: i dati personali, i dettagli del passaporto, l'indirizzo di registrazione sono indicati qui. La sezione 1 del conto economico per la vendita di un'auto contiene un calcolo dettagliato dell'importo del profitto.
- La sezione 6 contiene informazioni sull'ammontare dell'imposta.
- Il foglio A riflette le informazioni per la polizia stradale.
Nella preparazione del report è importante indicare correttamente i seguenti dati:
- Codice reddito - 1520 (reddito da vendita di proprietà).
- Il numero di correzione è "0" se viene presentata la prima dichiarazione dell'anno precedente.
- OKATO può essere trovato sul sito web di FTS inserendo l'indirizzo dell'ufficio delle imposte.
Oggi puoi utilizzare il programma Dichiarazione per compilare rapidamente un rapporto. È possibile scaricare il software dal sito Web di FTS nella sezione "Per i privati".
alternative
Alcuni contribuenti credono di averlo fattoil diritto di ridurre la base due volte, cioè di applicare prima il regime “entrate-uscite” e poi utilizzare la detrazione. Questo è proibito dalla legge.
In caso di vendita immediata sorgono controversiediverse auto. Ad esempio, se un contribuente vuole applicare una detrazione a un veicolo e all'altro - "entrate - spese". Non vi è alcun divieto diretto sull'uso simultaneo di due regimi nella legislazione.
Secondo la Lettera del Ministero delle Finanze n. 05 / 9-133, in venditaper un periodo di riferimento di due veicoli, un contribuente può utilizzare una detrazione fino a 250 mila rubli e ridurre le entrate dell'importo delle spese documentate. Tuttavia, questa interpretazione contraddice le disposizioni del codice fiscale. La legge dice che possono essere applicate le spese invece delle detrazioni. Pertanto, le autorità fiscali rifiutano i pagatori che utilizzano due regimi contemporaneamente per il calcolo dell'importo dell'imposta.
esempio
Nel corso dell'anno sono state vendute due auto per 280mila.strofinare. e 490 mila rubli. Il contribuente ha documenti che confermano le spese per un importo di 360 mila rubli. solo per il primo veicolo. Nel calcolare l'importo dell'imposta, sono stati utilizzati due schemi contemporaneamente:
((280-250) + (490-360)) = (30 + 130) x 0,13 = 20,8 mila rubli.
Se il contribuente presenta tale dichiarazione all'IFTS, dovrà dimostrare la correttezza dei calcoli tramite il tribunale.
Un esempio di compilazione di una dichiarazione quando si vende un'auto
Un contribuente ha venduto un'auto nel 2016 per600 mila rubli Il prezzo di acquisto era di 550 mila rubli. Deve presentare una dichiarazione nel 2017 e pagare le tasse. In questo caso, è più vantaggioso ridurre la base di calcolo dell'importo delle spese:
(600-550) x 0,13 = 6,5 mila rubli.
Considera come compilare una dichiarazione per la vendita di un'auto di proprietà da meno di 3 anni utilizzando il programma.
Per prima cosa devi specificare i parametri iniziali:
- Tipo di documento: 3-NDFL.
- Numero di ispezione - OKATO nel luogo di residenza.
- Il numero di correzione è "0".
- Segno - "fisico. viso".
- Reddito - “conto economico”.
Successivamente, compila le "Informazioni sul pagatore":
- NOME E COGNOME.
- INN.
- Cittadinanza.
- Dati del passaporto.
- Indirizzo nella Federazione Russa - "residenza", quando si tratta di registrazione permanente; "Rimani", quando si tratta di registrazione temporanea.
- Numero di contatto.
- OKTMO: codice a 8 cifre dal sito Web FTS.
Nessuna dichiarazione in caso di vendita di un'autocontenere informazioni sul reddito del pagatore. Per compilarlo, nella scheda con lo stesso nome nel programma, è necessario fare clic su "+" accanto alla scritta "Fonti di pagamento". È necessario inserire ulteriori informazioni dal certificato 2-NDFL dal reparto contabilità dell'azienda. Il reddito è considerato non solo stipendio, ma anche ferie e assenze per malattia. È necessario inserire le informazioni su base mensile con un importo totale.
Come si completa la dichiarazione di vendita di un'auto di proprietà da meno di 3 anni? Nella fase successiva, è necessario compilare le informazioni sul reddito:
1. Fonte dei pagamenti - nome completo. acquirente.
2. Il codice del reddito è 1520.
3. Importo - proventi delle vendite.
4. Mese di ricezione del reddito.
5. Codice detrazione: 906 (se il reddito non supera i 250 mila rubli), 903 (se il reddito della transazione supera la spesa), 0 (se la detrazione non è prevista).
Nel nostro caso, è necessario selezionare il codice 906 e nel campo "Importo detrazione" indicare il costo di vendita del veicolo, ovvero 550 mila rubli.
Dopo aver inserito tutti i parametri, è abbastanza semplicestampare il documento. La dichiarazione zero per la vendita di un'auto viene compilata allo stesso modo. Solo alla pagina 040 della sezione 6 l'importo da pagare sarà indicato come "0".
Presentazione delle relazioni
La dichiarazione dei redditi per la vendita di un'auto viene presentata unitamente a:
- Passaporto del pagatore.
- TIN del proprietario dell'auto.
- PTS.
- Contratto di acquisto dell'auto (se si applica la detrazione).
- Contratto di vendita.
Dichiarazione di vendita del veicolo compilata(meno di 3 anni di proprietà) devono essere stampati, datati e firmati su ogni foglio. Inoltre, il rapporto deve essere portato personalmente al Servizio fiscale federale o inviato per posta raccomandata con un inventario.
In che modo è più redditizio?
L'utilizzo di uno schema di entrate e uscite hasignificato solo se i costi di acquisto superano i 250 mila rubli. In altri casi, è meglio applicare una detrazione. Inoltre, il contribuente non è tenuto a dimostrare il valore dell'auto venduta.
