IVA per la "teiera". Tutto sull'IVA per i "manichini"

L'imposta sul valore aggiunto èobbligatorio per il pagamento per qualsiasi impresa impegnata nella produzione, vendita di beni, fornitura di servizi. In questo articolo parleremo delle aliquote fiscali, degli oggetti fiscali, del sistema di calcolo dell'IVA e dell'importanza di compilare una dichiarazione dei redditi.

Concetto di IVA

Imposta indiretta sul valore aggiunto.Viene trasferito al bilancio dello Stato dal venditore, ma all'uscita viene pagato dal consumatore. L'IVA è inclusa nel prezzo di qualsiasi prodotto ed è sempre pagata dall'ultimo acquirente.

Componenti dell'IVA

Sarà più facile comprendere l'essenza dell'IVA per una "teiera" se si comprendono i concetti di credito d'imposta e obblighi, la cui differenza è l'effettivo importo da versare alla tesoreria dello Stato:

• Il credito d'imposta è l'importo di cui è possibile ridurre l'onere fiscale in questo periodo di rendicontazione, poiché è già stato pagato in precedenza.
• Responsabilità fiscale - l'importo totale dell'imposta perperiodo di riferimento. Ad esempio, un venditore vuole vendere un prodotto del valore di $ 10.000. con un aumento del 15%, ovvero per 11.500 USD L'aliquota IVA per lui è del 20%, ovvero l'imposta è di 2300 USD.

Registrazione documentale dei pagamenti per merci eil servizio avviene utilizzando fatture fiscali. Oltre a loro, c'è un altro documento importante: la fattura, che viene emessa in due copie: una è destinata al venditore, l'altra all'acquirente. Se acquisti un articolo, registri la fattura nel libro acquisti, se vendi, quindi nel libro vendite.

Il calcolo dell'IVA per una "teiera" sarà facile seconservare tutti i documenti fiscali. In assenza, errata esecuzione o smarrimento di una fattura da parte del venditore, non si ha diritto a un credito d'imposta, il che significa un pagamento in eccesso dell'IVA, poiché non si ha nulla da detrarre dall'onere fiscale.

Calcolo

La contabilità IVA per i "manichini" inizia con la registrazionefatture nel libro vendite e nel libro acquisti. La differenza tra il debito fiscale e l'importo totale del credito d'imposta per il periodo di riferimento è l'IVA dovuta. Se conservi attentamente i tuoi registri contabili, è molto facile calcolare l'IVA. Per i "manichini", le registrazioni possono essere molto difficili, quindi un professionista dovrebbe effettuare le registrazioni, poiché sono la base per il calcolo dell'imposta finale alla fine del periodo di rendicontazione.

L'aliquota dell'imposta sul valore aggiunto dipende daattività svolta dalla società, nonché dal suo fatturato annuo di cassa. Spieghiamo il calcolo dell'IVA sull'esempio della produzione e vendita di abiti da donna nel territorio della Federazione Russa, per la quale l'IVA è del 18%. Il produttore ha acquistato tessuto e accessori per un importo di 20.000 rubli e ha anche pagato l'IVA di 3.600 rubli. Ha ricevuto una fattura, che ha inserito nel libro acquisti. 3600 RUB È un credito d'imposta in questo caso.

Dai materiali di partenza, 10abiti, che dovrebbero essere venduti al prezzo di 3500 rubli. ciascuno, cioè il markup totale per il prodotto sarà di 15.000 rubli. La responsabilità fiscale è calcolata come segue: (3500 * 10) * 18/100 = 6300 rubli. La formula dell'IVA obbligatoria per una "teiera" è semplice: un credito d'imposta viene detratto dall'onere fiscale. Nel nostro esempio, devi fare quanto segue: 6300-3600 = 2700 rubli. L'imprenditore deve pagare l'IVA per un importo di 2700 rubli, da 3600 rubli. aveva già contribuito acquistando tessuti e accessori.

Contribuenti e oggetti di tassazione

Imprenditori individuali, organizzazioni ele persone che trasportano merci attraverso il confine di stato sono contribuenti IVA. A cosa servono i "manichini"? Ciò significa che puoi scoprire se pagherai l'imposta sul valore aggiunto come segue: devi determinare il tuo stato in conformità con il codice fiscale del paese in cui è registrata la tua azienda.

Le seguenti operazioni sono oggetto di tassazione nella Federazione Russa:

• Vendita di beni e servizi sul territorio della Federazione Russa. Questi includono anche il trasferimento di diritti di proprietà e garanzie.
• Lavori di costruzione e installazione.
• Trasferimento di beni, servizi o lavori per le proprie esigenze. Nel calcolare l'IVA per una "teiera", vale la pena considerare che i costi di tali operazioni non sono deducibili.
• Importazione di merci nel territorio della Federazione Russa.

Aliquote fiscali nella RF

L'IVA per i "manichini" (2014) è di 3 aliquote:0%, 10% e 18%, determinati in base al tipo di attività dell'impresa. L'imposta sul valore aggiunto dello 0% è imposta sulla vendita dei seguenti beni, servizi o lavori:

• Obblighi adempiuti dalle organizzazioni di trasporto mediante condotte di prodotti petroliferi, gas naturale.
• Servizi di trasporto internazionale di merci.
• Fornitura di materiale rotabile ferroviario.
• Vendita di merci esportate nell'ambito della procedura doganale di esportazione.

Un elenco completo degli oggetti di tassazione è riportato nell'art. 164 del codice fiscale della Federazione Russa. L'IVA nella misura del 10% viene pagata sulla vendita di prodotti alimentari:

• carne, pollame, frutti di mare, pesce;
• uova;
• sale, zucchero;
• cereali, cereali;
• pasta;
• latticini;
• prodotti da forno;
• verdure;
• alimenti per neonati e diabetici.

Viene addebitato il 10% in caso di vendita di tali articoli per bambini:

• vestiti e scarpe;
• letti e materassi;
• pannolini;
• passeggini;
• forniture per ufficio.

Prodotti di libri educativi,legati alla scienza o alla cultura, nonché i periodici sono soggetti ad IVA all'aliquota del 10%. Ciò non si applica ai materiali stampati di natura erotica o pubblicitaria. Prodotti medici: nell'elenco dei beni soggetti ad IVA sono inclusi anche farmaci e prodotti medici con un'aliquota del 10%.

In tutti gli altri casi, l'aliquota fiscale è del 18%. Se parliamo di merci importate nel territorio della Federazione Russa, sono soggette all'imposta sul valore aggiunto per un importo del 10% o del 18%.

Aliquote fiscali in Ucraina

Le aliquote IVA in Ucraina oggi sono le seguenti: 0%, 7% e 20%. L'aliquota IVA 0% viene applicata nei seguenti casi:

• operazioni per l'esportazione di merci dal territorio dell'Ucraina nel regime doganale di esportazione;
• fornitura di merci per il rifornimento di navi marittime di acque territoriali di altri stati, nonché navi della Marina ucraina;
• fornitura di beni per il rifornimento o la manutenzione di aeromobili che effettuano voli internazionali o che fanno parte dell'Aeronautica Militare ucraina;
• trasporto internazionale di passeggeri, bagagli e merci con vari tipi di trasporto.

Elenco completo degli elementi tassabili con un'aliquota0% è previsto dall'art. 195 del codice fiscale dell'Ucraina. Un'imposta sul valore aggiunto del 7% viene riscossa sulle forniture mediche. In tutti gli altri casi si applica l'aliquota IVA del 20%. Nell'art. 196 del codice fiscale dell'Ucraina elenca le transazioni che non sono soggette a tassazione. L'IVA per i manichini nel 2013 e nel 2014 non è stata oggetto di importanti modifiche legislative. Nel 2015 l'aliquota principale può essere ridotta al 17%.

Pagamento e rendicontazione delle tasse

La registrazione delle fatture è la base percalcolo dell'IVA dovuta. Credito d'imposta e responsabilità fiscale sono soddisfatti solo se questi documenti sono disponibili. È importante che le fatture siano redatte correttamente, altrimenti non sono valide. In Russia, l'IVA viene versata al bilancio dopo il periodo di riferimento - un trimestre, in Ucraina - mensilmente. Il contribuente ha 20 giorni per completare i documenti che riflettono l'IVA. A cosa serve "manichini": una dichiarazione che viene presentata all'ufficio delle imposte. Sulla base di essa viene effettuata una verifica fiscale delle camere.

Rimborso fiscale

Se la responsabilità fiscale è inferiore acredito d'imposta, quindi viene effettuato il rimborso dell'IVA. Il contribuente dichiara all'autorità fiscale l'importo da rimborsare, che viene determinato durante una verifica documentale. Se non ci sono violazioni, dopo 7 giorni l'ispettorato fiscale decide di rimborsare i fondi. Entro 5 giorni dalla presa della decisione, il contribuente ne viene informato per iscritto. L'importo richiesto viene restituito dal dipartimento territoriale del tesoro federale entro una settimana lavorativa.

Se nel corso di un controllo documentale,violazioni, quindi viene redatto un atto, che viene inviato al capo del dipartimento delle imposte a titolo oneroso. Lui o il suo sostituto prende una decisione sull'esistenza di una violazione fiscale e assegna al contribuente la responsabilità appropriata. Va notato che l'importo dichiarato per il rimborso può essere rimborsato per coprire arretrati, debiti e sanzioni fiscali federali.

Regole per la presentazione di una dichiarazione IVA nella Federazione Russa e in Ucraina

Alla fine del periodo di rendicontazione, ogni impresaregistrato presso l'ufficio delle imposte, viene presentata una dichiarazione IVA. Per i "manichini", notiamo: in Russia, il periodo di riferimento è un trimestre e in Ucraina - un mese. Il periodo trimestrale per il rapporto viene utilizzato solo se il volume delle transazioni imponibili per gli ultimi 12 mesi non supera l'importo di UAH 300.000. Entro venti giorni dall'ultimo giorno del periodo d'imposta, la dichiarazione deve essere presentata alle autorità competenti. Il pagamento delle detrazioni in Ucraina deve avvenire entro trenta giorni dalla chiusura del periodo di riferimento e in Russia entro venti.

La presentazione della dichiarazione dei redditi in Ucraina puòeffettuata personalmente dal contribuente, trasmessa elettronicamente o inviata per posta come lettera di valore con obbligo di notifica. In Russia, dal 01.01.2014, la dichiarazione IVA può essere presentata solo in formato elettronico tramite canali di telecomunicazione. È possibile scegliere l'operatore di gestione elettronica dei documenti sui siti web regionali del Servizio fiscale federale. È necessario concludere un accordo con lui, ottenere mezzi di protezione crittografica e una firma elettronica qualificata potenziata, che verrà utilizzata per certificare fatture e dichiarazioni.

La compilazione della dichiarazione IVA deve essere effettuata in stretta conformità con il modulo stabilito alla data di presentazione.

IVA all'esportazione

Aziende russe che promuovono i loro prodotti perconfine, avere un privilegio dallo stato - questa è un'aliquota IVA dello 0%, poiché l'intero importo dell'imposta per qualsiasi prodotto è sempre pagato dall'acquirente finale (in questo caso, un consumatore straniero, ma al tesoro del suo stato) . Export VAT for Dummies: una società che fornisce beni o servizi all'estero può rimborsare l'IVA precedentemente pagata su materie prime, produzione, costi di manodopera, poiché spesso supera l'IVA registrata nel libro mastro delle vendite.

Per fare ciò, l'azienda esportatrice deve confermarela legittimità dell'adozione di un'aliquota IVA zero, il fatto di un'operazione di esportazione e la validità dell'importo rimborsabile dell'imposta. I seguenti documenti devono essere presentati all'ufficio delle imposte:

• Dichiarazione IVA;
• fatture e copie di fatture;
• contratto con un partner straniero;
• una dichiarazione doganale attestante la spedizione di merci all'estero;
• copie di documenti che confermano il ricevimento di merci in un altro paese;
• Domanda di rimborso IVA.

Successivamente, l'autorità fiscale conduce un cameraleverifica e decide sulla possibilità di restituire l'importo dichiarato. Se un documento rivela inesattezze o errori, questo è irto non solo di un rifiuto di rimborsare l'importo richiesto, ma anche di una multa. Per un rimborso è importante rispettare le scadenze e le regole per la presentazione dei documenti, nonché rispondere tempestivamente alle richieste dell'ufficio delle imposte se sono necessarie ulteriori informazioni sulle attività dell'azienda.

IVA per lo Stato

L'IVA è una tassa che tutti pagano.Il venditore lo include sempre nel prezzo del prodotto venduto al fine di restituire i suoi fondi, che ha già trasferito a budget. Pertanto, l'IVA è un reddito significativo e costante per il tesoro dello Stato. L'aliquota IVA zero per le imprese esportatrici rende attraente lo sviluppo delle relazioni economiche estere, stimola l'afflusso di valuta estera nel bilancio e stabilizza la bilancia dei pagamenti del paese.

Il sistema per la formazione e il pagamento dell'IVA è abbastanzasemplice, puoi leggere di più su questo nel codice fiscale. Tutto sull'IVA è scritto nell'articolo, per i "manichini" questa informazione è sufficiente per comprendere l'essenza dell'imposta in questione, nonché le regole per il suo calcolo, le detrazioni al tesoro e la formazione della documentazione corrispondente.