Što je isplativije - "imputirano" ili "pojednostavljeno" za pojedinačne poduzetnike? Koja je razlika? Vrste sustava oporezivanja

Individualni poduzetnik je uobičajena vrsta djelatnosti.Omogućuje svim građanima pokretanje vlastitog posla. Tek prije ili kasnije, svaki poduzetnik razmišlja o tome što je isplativije - "imputirano" ili "pojednostavljeno". Za pojedinačne poduzetnike vrsta oporezivanja igra važnu ulogu. Preporučljivo je odlučiti o tome prije registracije obrta. Odabir pravog načina plaćanja poreza uvelike pojednostavljuje vaš život. Dakle, što je bolje odabrati - "imputirano" ili "pojednostavljeno"? Po čemu se ti sustavi razlikuju? O svemu ovome bit će više riječi u nastavku. Zapravo, sve nije tako teško kao što se čini. Pogotovo ako građanin već točno zna koji će posao započeti.

Porezni sustavi u Ruskoj Federaciji

Prvo morate razumjeti koje vrste sustavaoporezivanje odvija u Rusiji. Kako bi poduzetnici trebali plaćati porez za svoju djelatnost? Postoje različite opcije za razvoj događaja.

Danas u Rusiji možete biti individualni poduzetnik sa:

• obično oporezivanje;
• poseban režim;
• patent.

U praksi je potonja opcija sve češća. Osim toga, prednost se često daje posebnim režimima oporezivanja. To uključuje:

• pojednostavljeni porezni sustav ("pojednostavljeni");
• Jedinstvene poljoprivredne znanosti;
• UTII ("imputacija").

Obično poduzetnici biraju između prve i zadnje opcije. Što je isplativije - "imputirano" ili "pojednostavljeno" za pojedinačne poduzetnike? Koje su prednosti i mane ovih sustava plaćanja poreza?

Jedinstveni porez na pripisani prihod

Da biste to učinili, važno je razumjeti što je predviđeno jednom ili drugom opcijom. Na primjer, "pripisano". Što je?

UTII je sustav plaćanja poreza kojiosigurava prijenos sredstava u utvrđenim iznosima ovisno o vrsti djelatnosti. Ne ovisi o stvarnim prihodima i rashodima. Svaka regija postavlja drugačiju veličinu UTII.

Sada je jasno što je "imputacija". Možemo reći da se radi o sustavu plaćanja poreza koji podrazumijeva polaganje određenog (fiksnog) iznosa u državnu riznicu.

Pojednostavljeni sustav oporezivanja

U praksi je to prilično uobičajenopoduzetnici koji odaberu pojednostavljeni porezni sustav. Što je to? Po čemu se ovaj porezni režim razlikuje od prethodnog? Na koje karakteristike se preporučuje obratiti pozornost?

Zapravo, sve je jednostavnije nego što se čini. "Pojednostavljeno" - što je to? To je ono što oni zovu pojednostavljeni porezni sustav. Poduzetnicima nudi nekoliko mogućnosti plaćanja poreza:

1. "Prihod". Građanin mora prenijeti 6% dobiti jednom godišnje. U obzir se uzimaju samo prihodi, rashodi se ne uzimaju u obzir.
2. "Prihodi-rashodi". Poduzetnik prenosi 15% dobiti ostvarene tijekom godine. Porezna osnovica je iznos dobiven nakon uzimanja u obzir svih nastalih troškova.

Važno: svaki pojedinačni poduzetnik samostalno bira koji će sustav u pojednostavljenom poreznom sustavu koristiti. Ova odluka u potpunosti ovisi o aktivnostima poduzetnika.

Što je zajedničko između "pojednostavljenog" i "imputiranog"

Što je isplativije - "imputirano" ili "pojednostavljeno"?Za samostalne poduzetnike rješavanje ovog pitanja je izuzetno važno. Uostalom, glavni dobitak nakon oporezivanja izravno će ovisiti o odabranom sustavu oporezivanja.

Pojednostavljeni porezni sustav i UTII imaju zajedničke značajke. To uključuje sljedeće nijanse:

• u bilo kojem trenutku možete prijeći na oba sustava na zahtjev građanina;
• postoje neka ograničenja za korištenje pojednostavljenog poreznog sustava ili UTII;
• nema dodatnih plaćanja poput PDV-a ili poreza na dohodak - umjesto toga postoji jednokratno plaćanje;
• kada se koristi "pojednostavljeno" i "imputacija", novac će se morati prenijeti u izvanproračunske fondove;
• oba sustava omogućuju vam kombiniranje nekoliko načina;
• Plaćanje i prijenos jedinstvenog poreza odvija se kvartalno.

Slijedi da su "pojednostavljeno" i "imputirano" malo slični jedno drugome. Ali postoje i razlike među tim poreznim sustavima. Budući poduzetnik to mora znati.

Razlika

"Pripisano" i "pojednostavljeno" - koja je razlika? Neke su nijanse jasne iz definicije pojmova. Ali ne obraćaju svi pozornost na njih. Moramo naznačiti kako se pojednostavljeni porezni sustav točno razlikuje od UTII.

primjena:

1. Pojednostavljeni porezni sustav primjenjuje se na bilo koju vrstu djelatnosti u Ruskoj Federaciji.
2. UTII je dostupan za određene vrste radova na određenom mjestu.

Odabir porezne osnovice:

1. Pojednostavljeni porezni sustav nudi nekoliko opcija za plaćanje poreza - "dohodak" (6%) i "dohodak-troškovi" (15%). Veličina plaćanja općenito ovisi o dobiti pojedinog poduzetnika.
2. UTII predlaže plaćanje poreza u fiksnim iznosima. Samo izbor djelatnosti ovisi o poduzetniku.

Utjecaj na poreznu osnovicu:

1. "Pojednostavljeno" omogućuje promjenu iznosa određenih plaćanja poduzetnika u izvještajnom razdoblju. Na primjer, dopušteno je potpuno odsustvo poreza.
2. “Uračunavanje” tjera građane da stalno plaćaju iste poreze. Poduzetnik ni na koji način ne može utjecati na visinu odbitaka.

Kombinacija:

1. Pojednostavljeni sustav ima ograničenja kada kombinira nekoliko režima plaćanja poreza.
2. UTII se kombinira sa svim vrstama oporezivanja bez ograničenja i problema.

Možda su to sve glavne razlike između spomenutih sustava. Na koje još karakteristike poduzetnik treba obratiti pozornost prije nego što odabere opciju plaćanja poreza?

Izvještavanje

Što je isplativije - "imputirano" ili "pojednostavljeno"? Za pojedinačne poduzetnike izbor poreznog sustava igra važnu ulogu. Stoga morate odlučiti koju opciju odabrati.

Nekima je odgovornost važna.Prema pojednostavljenom sustavu, poduzetnik podnosi odgovarajući dokument jednom godišnje. A UTII predviđa tromjesečno izvješćivanje. Sukladno tome, porezi se plaćaju ili jednom godišnje („pojednostavljeni”) ili tromjesečno („imputirani”). Pojedinačni poduzetnici plaćaju jednom svaka 3 mjeseca.

Što je bolje

Pa na čemu se bolje zaustaviti?Naime, ne postoje precizne smjernice o izboru poreznog sustava u pojedinom slučaju. Svaki poduzetnik vodi vlastite aktivnosti, a za to mora napraviti pojedinačne izračune. Tek nakon njih moći će se reći što odabrati - pojednostavljeni porezni sustav ili UTII.

Oporezivanje djelatnosti pojedinačnih poduzetnika ima mnogoznačajke. U pravilu, ako želite "vidjeti što se događa", nema značajnih troškova i osoba planira raditi "za sebe", prednost se daje pojednostavljenom poreznom sustavu sa sustavom obračuna plaćanja "dohotka". Ovo je najprikladniji način poslovanja za one koji se ne žele baviti dodatnom papirologijom.

UTII se smatra univerzalnom opcijom, ali zahtijeva određene troškove i izvješćivanje. Stoga se ovaj režim primjenjuje u slučajevima kada je poduzetnik 100% siguran u profitabilnost poslovanja.

Opće preporuke

Sada je jasno koje su vrste poreznih sustavajavljaju među poduzetnicima u Rusiji. Također je jasno kako se pojednostavljeni porezni sustav razlikuje od UTII. Svaki pojedinačni poduzetnik mora odlučiti koju će opciju plaćanja poreza odabrati zasebno.

Postoji niz općih preporuka koje mogu olakšati zadatak. To uključuje sljedeće savjete:

1. Potrebno je izračunati približna plaćanja pojedinačnih poduzetnika u obliku poreza, kao i profitabilnost poslovanja. Važno je voditi računa o redovitosti svojih prihoda.
2. Usporedite iznose poreza pod određenim režimima. Pritom će biti potrebno voditi računa o mogućnosti minimiziranja plaćanja prema zakonu.
3. Analizirajte koje se promjene mogu dogoditi pri poslovanju, usporedite rizike prevazilaženja upotrebe pojednostavljenog poreznog sustava i UTII.
4. Proučite promjene u zakonodavstvu Ruske Federacije u vezi s posebnim režimima.

Sve ovo će vam pomoći da točno shvatite što je isplativije -“imputiranje” ili “pojednostavljeno” za individualne poduzetnike. U praksi se, kao što je već spomenuto, često bira pojednostavljeni porezni sustav. Sve je to zbog nedostatka stalnih izvješća poreznim vlastima. Često upravo taj faktor (uzimajući u obzir izračune očekivane dobiti) igra odlučujuću ulogu. Pogotovo ako poduzetnik radi bez zaposlenih, za sebe. Uplate pojedinačnih poduzetnika u izvanproračunske fondove ostaju nepromijenjene u svim poreznim režimima. Navedeni su u fiksnim iznosima, uzimajući u obzir minimalnu plaću. Stoga, s UTII i pojednostavljenim poreznim sustavom, morat ćete prenijeti isti iznos novca u mirovinski fond.

Opće je prihvaćeno da je UTII manje fleksibilanporezni sustav. Uz pojednostavljeni porezni sustav, poduzetnik će moći optimizirati porezno opterećenje. U skladu s tim, svatko odlučuje za sebe što mu više odgovara - "imputacija" ili "pojednostavljeno".