Danas ti i ja moramo saznati kojesustav oporezivanja mogu primijeniti individualni poduzetnici. Štoviše, također je najbolje razumjeti koji je scenarij najprikladniji za poduzetnike da vode vlastiti posao. Općenito, poslovno pitanje usko je povezano s porezima. Ovisno o vašoj aktivnosti, ovo ili ono usklađivanje će biti korisno. Ali u praksi se ispostavlja da se jedan od sustava koristi češće. Zašto? Koji? Više o tome dalje. Nemojte misliti da je tako lako napraviti izbor. I prijelaz iz jednog sustava u drugi, baš kao i registracija pojedinca kao poduzetnika, zahtijeva određene uvjete i manipulacije. O njima također trebate saznati. Možda ne možete sami odabrati neki porezni sustav!
Težak izbor
Općenito, pitanje poreza u Rusiji izuzetno je osjetljivo.Igra veliku ulogu u bilo kojoj aktivnosti. A ako se odlučite pokrenuti vlastiti posao, morate dobro razmisliti o tome koji porezni sustav pojedinačni poduzetnik može primijeniti. Ovdje je ponuđen širok raspon opcija. Prije nego što se upustite u registraciju poduzeća, trebali biste odlučiti o pitanju poreza. Moguće je i kasnije, ali ako se brinete o tome unaprijed, tada ćete biti pošteđeni većine problema u budućnosti.
Usput, iz godine u godinu u Rusiji za IP sustaveporezne promjene, kao i dopunjene nekim posebnim opcijama. Tako su, na primjer, patenti uvedeni sasvim nedavno. Ovo je novi sustav koji je u nekim situacijama već tražen. Više o njoj kasnije. U svakom slučaju, imajte na umu da je odabir sustava plaćanja poreza vaš. Nije tako jednostavno kako se čini. Izvažite sve prednosti i nedostatke svakog sustava, tek tada predajte dokumente za pojedinog poduzetnika (registracija).
opcije
Kao što je već spomenuto, mogućnosti za razvoj događajaMnogo. Mislite li koji porezni sustav može koristiti pojedinačni poduzetnik? Da budem iskren, ovo je teško pitanje. Ako ne ulazite u detalje i suptilnosti pitanja, tada možete odgovoriti jednostavno i bez problema - bilo koji.
Drugim riječima, pojedinačni poduzetnikima svako pravo na slobodu izbora poreznog sustava prilikom otvaranja tvrtke. Ili u bilo koje vrijeme nakon registracije relevantnih dokumenata. Postoje ograničenja, ali ona u praksi nisu toliko značajna. Pogotovo ako uzmete u obzir da su sada mnogi registrirani kao poduzetnici.
Dakle, koji porezni sustav može primijeniti pojedinačni poduzetnik? Nedavno se povećao popis mogućih opcija. A sada u Rusiji možete odabrati jedan od sljedećih sustava:
- općenito (OSNO);
- pojednostavljeno (USN, "pojednostavljeno");
- patent;
- jedinstveni porez na imputirani dohodak (UTII, "imputirani");
- jedinstveni poljoprivredni porez (nazvan Jedinstveni poljoprivredni porez).
Kao što je već spomenuto, svaki izgled imanjegove prednosti i nedostatke. Neke se mogućnosti najčešće koriste u praksi. Ali gdje možete stati? Koje su značajke navedenih vrsta poreznih sustava za pojedine poduzetnike? U kojim je slučajevima bolje otvoriti vlastiti posao prema jednoj ili drugoj shemi? Što je za to potrebno?
Opći sustav
Krenimo s najočitijim i najčešćimmogućnosti za razvoj događaja. Poanta je u tome što je opći sustav oporezivanja za pojedinog poduzetnika glavni smjer s kojim se susreće u praksi. U pravilu, ako pri otvaranju tvrtke ne navedete nikakav poseban sustav, tada ćete prema naumu prema nalogu OSNO provesti sve nagodbe s državom. U principu, ova opcija nije loša za većinu vrsta aktivnosti. Ne treba se upuštati u zamršenost dizajna, kao ni u smjer vašeg rada. Zapravo, cjelokupni sustav nema ograničenja. Odnosno, svaki poduzetnik može otvoriti vlastiti posao i prema toj shemi treba raditi cijelo vrijeme.
Koje su prednosti i nedostaci ovdje?Ako razmišljate o tome koji porezni sustav pojedinačni poduzetnik može primijeniti, a zatim ste se odlučili oblikovati prema općem, trebali biste obratiti pažnju na mnoge čimbenike. Među prednostima - ne boli glava za prikupljanje potrebnih dokumenata prilikom pokretanja posla i ne postoje ograničenja za vrstu djelatnosti. To mnogima godi.
Također se ovdje razlikuje veličina poreza.Obično je za pojedinačne poduzetnike postavljeno ne preveliko i fiksno - 13% prihoda. Za organizacije postoji "traka" od 20% vaše zarade.
Mane OSNO-a
Nisu svi pogodni za ovu opciju.Ako imate imovinu, morat ćete za nju platiti i porez. Štoviše, pojavljuje se takozvani PDV - plaćanje koje morate izvršiti na robu i usluge koje se prodaju. Trenutno je "letvica" postavljena na 18%. Odnosno, troškovi za OSNO više su nego dovoljni. Ponekad i neki gubici, a ne dobit.
Osim toga, za izvještavanje morate stalno održavatiposebna knjigovodstvena knjiga. Pojedinačni poduzetnici koji rade prema OSNO-u i ne podnesu odgovarajući dokument na vrijeme imat će ogromne probleme. Dakle, također je potrebno uzeti u obzir ovu značajku ako odlučite otkriti koji porezni sustav pojedini poduzetnik može koristiti, kao i koja će vam opcija biti korisna.
Inače, PDV je obično odlučujući faktor.Obično se OSNO koristi u trgovini na malo i na veliko; u drugim slučajevima trebali biste pogledati posebne oblike oporezivanja. Oni će vam donijeti više dobra. Zapamtite - ako tijekom registracije ne navedete nikakav poseban način rada, tada ćete "prema zadanim postavkama" imati OSNO.
Vmenenka
Sljedeća prilično isplativa opcija jeupotreba takozvane "imputacije". U praksi se u posljednje vrijeme susreće prilično rijetko, ali se događa. Ovo je posebno oporezivanje za individualne poduzetnike. Vrste djelatnosti koje se mogu provoditi prema ovoj shemi navedene su u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. To znači da ovakav izračun nije dostupan svima. Stoga bi vas svake godine trebalo zanimati koja aktivnost uključuje otvaranje pojedinog poduzetnika s UTII-om.
Prednosti ove opcije vidljive su nenaoružanimizgled. "Vmenenka" izravno ovisi o vašem poslovanju i njegovim komponentama. Maksimalni postotak dobiti utvrđen je na 15%. Mnogo ovisi o opsegu vašeg poslovanja. Nije prikladno za individualne poduzetnike koji "vode" ogroman posao.
2016. prihvaćeni su uvjeti, premakojima se UTII plaćanja mogu regulirati na regionalnoj razini. Dakle, neke aktivnosti zahtijevaju samo 7,5% dobiti, a neke gotovo 2 puta više - 15%.
Protiv i ograničenja
Istina, postoje neke negativne točke.u UTII. Kao što je već spomenuto, nemaju svi mogućnosti raditi prema ovoj shemi. To znači da ćete morati neprestano paziti kako bi vaša aktivnost bila uključena na odgovarajući popis u Poreznom zakoniku. I za svaki slučaj, nastavite "rezervnu" akciju.
Osim toga, ako tvrtku vodite u dionicama, imputiranje se ne može primijeniti ako ste vlasnik manje od 25% poduzeća. Ta su ograničenja trenutno na snazi.
Koji sustav oporezivanja pojedini poduzetnik može primijeniti?UTII nije pogodan za one koji otvaraju veliko poduzeće. Poduzetnici koji imaju više od 100 ljudi kao zaposlenici nemaju pravo na ovu mogućnost. U suprotnom, možete pokušati raditi s ovim sustavom.
Usput, mali plus koji je zaboravljen -ne morate koristiti blagajnu za plaćanja. Ali svejedno morate voditi nekakvo izvještavanje. Ovdje porezni obveznik ima pravo samostalno odabrati opciju. Obično drže račune i račune, ponekad vode knjigu računa.
Patenti
Nedavno je uvedeno oporezivanje patenataza individualne poduzetnike. Upravo je to počelo privlačiti brojne građane da pokrenu vlastiti posao. Samo nemojte misliti da je ova opcija idealna. I on, kao i svi drugi izgledi, ima svoje prednosti i nedostatke.
Na primjer, među glavnim prednostima ističe sepotpuno oslobađanje od plaćanja poreza. Dovoljno je kupiti patent - i možete raditi na određenom polju bez ikakvih novčanih kazni. U ovoj je situaciji potrebno samo održavanje posebne knjigovodstvene knjige koja će vam trebati u budućnosti.
Odnosno, patenti su stvarna kupnjaposlovanje određenog smjera za određeno razdoblje. Ovaj je sustav vrlo dobar za početnike - minimalno razdoblje valjanosti dokumenta je 1 mjesec. Možete se okušati u ovom ili onom poslu, a zatim obnoviti patent ili uopće ne poslovati. U ovoj su situaciji poduzetnici izuzeti iz blagajni. Radite na principu "kupi i zaboravi".
Nije za sve
Istina, nedostaci ovog poravnanja također sudovoljno. Prvo, odmah treba napomenuti da se ograničenja nameću aktivnostima. To znači da nemaju svi pravo na kupnju i rad na patentima. Točni popisi propisani su u Poreznom zakoniku, a ponekad postoje ograničenja u nekim regijama. Iz godine u godinu trebaju ih priznavati porezne vlasti.
Također, organizacije s više od 15 ljudi ne mogu prijaviti patente. A istodobno, vaš godišnji prihod ne smije prelaziti 60 milijuna. U suprotnom, patent će jednostavno biti nevaljan.
Još jedan nedostatak je cijena dokumenta.Osnovan je u svakoj regiji u odnosu na određene vrste aktivnosti zasebno. Ovo je i dobro i loše. Ali najčešće se o ovoj značajci ne govori u najboljem svjetlu.
ESHN
Sljedeća opcija, koja bi mogla biti, je objedinjeno oporezivanje poljoprivrede.Ovaj porez nije vrlo čest među poduzetnicima. To znači da se ne biste trebali previše usredotočiti na to. Poanta je u tome što se ova opcija bira samo kada je riječ o proizvodnji i prodaji poljoprivrednih proizvoda.
U tom ćete slučaju morati platiti razliku u obrascu"prihodi-troškovi". Točnije, 6% primljenog iznosa. U principu, s obzirom na uski fokus sustava, može se koristiti. Pogotovo ako odgovara vašoj aktivnosti.
Ali napomena - ne možete koristiti podatkedesno, ako broj podređenih u organizaciji prelazi 300 ljudi. U takvoj situaciji ne dolazi do jedinstvenog poljoprivrednog poreza. Dakle, u praksi se ova opcija praktički ne razmatra.
Pojednostavljeno
OSNO i STS su dvije vrste oporezivanja,koje se najčešće nalaze u stvarnom životu. Ako smo se bavili općim sustavom, onda još nismo imali posla s pojednostavljenim sustavom. Zapravo je upravo ovo usklađivanje trenutno veliko traženje među poduzetnicima.
Zašto?Poanta je u tome što je vrlo jednostavno i jednostavno raditi prema "pojednostavljenju". Izuzeti ste od prijavljivanja gotovine, ali općenito morate nekako evidentirati svoj prihod. Obično je dovoljan registar. Istodobno, takvi poduzetnici moraju platiti samo jedan porez - za primljeni dohodak. Izvještavanje je godišnje, plaćanje se obično vrši do 30. travnja.
Za STS se ne obračunava PDV.Ovo je ogromna prednost koja se sviđa mnogima. Uz to, iznos redovnog poreza je fiksan. Trenutno je postavljeno na 6% ili 15%. To jest, zapravo, jednom godišnje s "pojednostavljenim" morate dati samo 6-15% dobiti. I, naravno, izvršiti sva fiksna plaćanja u mirovinski fond (nitko nije oslobođen od njih). Dakle, ovo usklađivanje sviđa mnoge. Kao što je već spomenuto, PDV-a za pojednostavljeni sustav oporezivanja nema. I svi ostali "troškovi" također.
Od nedostataka mogu se razlikovati samo ograničenjaprema aktivnosti i značajkama sustava s visokom dobiti. Nema svatko pravo koristiti pojednostavljeni porezni sustav - saznajte točan popis u vašoj regiji. Također obratite pažnju - ako imate dobit veću od 300 tisuća rubalja godišnje, tada ćete morati dodatno platiti 1% od iznosa zarađenog kao porez. Beznačajan nedostatak s obzirom na sve prednosti koje daje "pojednostavljeni" sustav. Oporezivanje individualnih poduzetnika (STS), kada se osoba bavi privatnim poslom, najbolji je izbor!
Kako razabrati
Pa, posljednje što sada treba znati jepravila za registraciju pojedinca kao poduzetnika. I što je potrebno za korištenje posebnih poreznih režima. Već je rečeno da se u nekim slučajevima od vas ništa ne traži. Da biste otvorili individualnog poduzetnika, predstavite poreznoj upravi:
- INN;
- putovnica (s kopijama);
- prijava za otvaranje individualnog poduzetnika;
- prijava utvrđenog obrasca za uporabu posebnog poreznog sustava (2 primjerka);
- potvrda o uplati državne pristojbe (800 rubalja za 2016.).
U osnovi, to je sve.Dokumenti za individualne poduzetnike su spremni, možete ih predati i dobiti potvrdu o registraciji. Međutim, imajte na umu da će, ako niste naveli nijedan određeni porezni sustav, biti odabran opći. "Pojednostavljeno" mora biti odabrano u roku od 30 dana od datuma registracije (kako bi se ovaj sustav koristio u tekućoj godini) ili do 31. prosinca morate predati zahtjev za upotrebu sljedeće godine. UTII se izrađuje u roku od 5 dana nakon početka vaše aktivnosti, isto pravilo vrijedi i za ostale sustave. U tome nema ništa teško. Bolje je odmah odabrati opciju izvješćivanja države.
Sada je jasno koji porezni sustavmože primijeniti SP. Općenito, ako radite sami (ili u maloj grupi), a nije vam stalo do plaćanja PDV-a, preporučljivo je odabrati pojednostavljeni porezni sustav. Ovo je najbolja opcija koja poreznog obveznika spašava od nepotrebnih problema i papirologije.
