Como sabes, uno de los más importanteslos componentes del presupuesto de cualquier estado son los impuestos. Son locales y nacionales y llenan los respectivos presupuestos. Uno de los impuestos obligatorios en la Federación de Rusia es el impuesto territorial. ¿Qué es y quién se supone que debe pagarlo? ¿Existen exenciones del impuesto sobre la tierra para los jubilados, las personas discapacitadas y otras categorías de ciudadanos? ¿Cómo calcular correctamente el importe de la tarifa y de qué depende? No todos los rusos conocen las respuestas a todas estas preguntas.
Impuesto territorial: a quién y por qué se asigna
Todos los que poseen o usanSe requiere terreno para pagar impuestos. Esta tarifa se llama tierra. No importa si el propietario de la parcela es un individuo, si está registrado como empresario individual o si el terreno pertenece a una organización. La regla aquí es muy simple: si tienes tierra, paga impuestos. Solo hay una excepción a esta regla: si la parcela de tierra está arrendada, el impuesto lo paga su propietario real, es decir, el arrendador. Entonces, si no tiene un contrato de arrendamiento, solo tiene que saber cómo calcular el impuesto territorial. Aunque este cálculo no es demasiado complicado, todavía tiene varios matices.
Base imponible
Para comprender cómo calcular el impuesto sobre la tierra, debe averiguar exactamente qué parcelas deben gravarse y quién debe pagar qué, es decir, determinar su base imponible.
El impuesto territorial es un fenómeno anual. Para las empresas, el área de la parcela imponible incluye:
- áreas ocupadas por edificios y estructuras diversas;
- territorios adyacentes utilizados para mantener la vida de la empresa;
- Zonas técnicas y sanitarias de las instalaciones existentes.
La base para determinar el área total son los documentos para el derecho de uso, posesión o propiedad de la tierra.
A la hora de establecer la base imponible, conviene recordar: para aquellas parcelas que se destinen a dar servicio a locales pertenecientes a distintos propietarios, la tasa se calcula por separado para cada edificación.
Si el edificio es de propiedad compartida, el impuesto sobre la tierra se cobra en proporción a la participación en la propiedad de cada uno de los propietarios.
Es bastante difícil calcular el impuesto territorial paraempresas agrícolas. El hecho es que en este caso, la división de sitios en agrícolas y no agrícolas es de gran importancia. Además, la ubicación del sitio, su calidad y composición son importantes: todos estos parámetros afectan la tasa impositiva.
Qué se considera objeto de tributación
De lo anterior, podemos concluir queel impuesto sobre la tierra para las personas físicas, así como para las organizaciones y empresas se paga con cualquier terreno (así como con su parte) provisto para uso, propiedad o posesión.
Los objetos tributarios son:
- parcelas agrícolas proporcionadas a particulares o empresas para la jardinería, la cría de animales, la cría de camiones o la construcción de cabañas de verano;
- asignaciones otorgadas a los ciudadanos para organizar parcelas subsidiarias personales, así como granjas de campesinos (agricultores);
- tierra agrícola proporcionadasociedades comerciales, cooperativas, asociaciones, así como otras empresas comerciales y no comerciales, instituciones de educación agrícola (universidades, escuelas técnicas), organizaciones de investigación, granjas educativas y experimentales;
- áreas recreativas utilizadas paraorganización de actividades recreativas, deportivas, culturales y recreativas y turísticas; pensiones, campings, casas de descanso, parques turísticos, campamentos y estaciones infantiles, parques forestales y otros objetos similares;
- tierras de bosques y recursos hídricos;
- parcelas destinadas a energía, comunicaciones, industria, transporte y otras instalaciones;
- tierras utilizadas para las actividades de organismos de radiodifusión y televisión;
- otros sitios.
Debe recordarse que la fecha de origen de los derechos de un sitio en particular se considera el momento de la inscripción en el Registro Estatal Unificado.
Las tasas de impuestos
En primer lugar, la tasa del impuesto territorial depende de cómo se utilice el sitio.
Si la asignación se utiliza para un individuoconstrucción de viviendas, para sus propias parcelas subsidiarias o como terreno agrícola, el tamaño del impuesto predial no será superior al 0.3% del precio catastral del sitio. El impuesto se paga a la misma tasa para las parcelas de ingeniería, así como para las tierras asignadas para las necesidades de aduanas, seguridad nacional y defensa.
Si el sitio se utiliza con fines comerciales,luego, la tasa del impuesto sobre la tierra se eleva automáticamente al 1,5%. En algunos casos, la tasa de recaudación puede ser inferior a tres décimas de porcentaje; depende de la política de los gobiernos locales.
Valor catastral del sitio
Dado que el pago del impuesto territorial depende directamente devaloración catastral, veamos qué es y dónde se puede encontrar. El precio catastral de una parcela de tierra se determina a partir de la tasación estatal de la tierra. Las autoridades municipales llevan a cabo dicha evaluación de acuerdo con la legislación al menos una vez cada cinco años.
- una vez cada 5 años, los órganos ejecutivos de la entidad constitutiva de la Federación de Rusia toman una decisión sobre la necesidad de una evaluación catastral;
- luego la Oficina de Rosreestr elabora un listado de terrenos, tomando en cuenta las características de cada municipio;
- después de la aprobación final de la lista, se lleva a cabo una evaluación;
- la información obtenida durante la evaluación se envía a Rosreestr;
- a medida que se dispone de información, la Administración Rosreestr publica información sobre el valor catastral de las asignaciones de tierras en su sitio web oficial.
Cómo disputar el valor de la tierra
Como ya entendiste, para saber cómoCalcule el impuesto territorial, necesita conocer el costo del sitio en sí y sus parámetros. Sin embargo, en la práctica, a menudo es posible afrontar el hecho de que el valor catastral de la tierra supera su precio real de mercado. El caso es que el coste de una parcela se forma sobre la base del precio medio del área en el barrio catastral, mientras que la ubicación del terreno en sí no se tiene en cuenta. Debido a esto, la cantidad de impuestos es excesivamente alta.
Un ejemplo es el de Moscúregión. No hace mucho tiempo, los residentes de esta región se enfrentaron al hecho de que el impuesto sobre la tierra en la región de Moscú era varias decenas de veces más alto que en períodos anteriores.
Si también se enfrenta a una situación similar, debe saber que puede disputar el costo del sitio comunicándose con una comisión especial. Hay dos razones para esta revisión:
- información incorrecta recibida sobre un objeto específico;
- asignación de su valor real en relación a un terreno, acercándolo a los indicadores de mercado.
Esta última base es óptima, ya que le permite reducir realmente el precio del inventario.
Para disputar el valor del sitio necesitas:
- solicitar un informe sobre su valor a una empresa tasadora independiente;
- preparar el paquete de documentos requerido y enviarlo a la oficina de registro;
- realizar un examen del informe en compañía del tasador;
- Presentar al departamento de registro el pasaporte del sitio y copias certificadas de los documentos de propiedad del mismo.
Procedimiento de cálculo y pago de impuestos
En principio, no es difícil calcular el impuesto catastral sobre la tierra.
ZN = Kc x Sn x Kdónde:
- ЗН - impuesto territorial;
- Ks - el valor catastral de la asignación;
- SN - tasa de impuestos (de 0.3 a 1.5, según el propósito del sitio);
- K es un coeficiente que muestra la razónel número de meses de propiedad de una parcela de tierra al número total de meses en un año; por ejemplo, si compró una parcela hace 9 meses, entonces K = 9/12 = 0,75. Si ha utilizado el sitio durante todo el año pasado, entonces K = 12/12 = 1.
Es importante recordar que el impuesto se cobra solo por meses completos de uso (propiedad) del terreno.
Si la asignación le pertenece sobre la base de la participación en el capital social, deberá pagar impuestos proporcionales a su participación.
A más tardar 30 días antes del momentopago, la oficina de impuestos enviará al contribuyente una notificación (en el lugar de registro). Este documento contiene el monto, la base imponible y la fecha de pago.
¿Quién está exento del pago del impuesto territorial?
Debe saber que hay categorías de ciudadanos a los que se les proporcionan diversos beneficios fiscales sobre la tierra. El monto del pago del impuesto sobre la tierra se reduce parcialmente para dichos grupos de población:
- Héroes de la Federación de Rusia;
- Héroes del Trabajo Socialista, así como titulares de la Orden de Gloria y Gloria Laboral;
- Héroes de la Unión Soviética;
- familiares del personal militar que reciben beneficios para sobrevivientes;
- familias numerosas con 3 o másniños menores de edad, incluidos los que estén en formación en instituciones educativas de cualquier forma organizativa y jurídica, o en el ejército hasta los 23 años;
- personas discapacitadas del grupo I o II
- pensionistas de edad avanzada dependientes de discapacitados de los grupos II o III o personas que recibieron discapacidad antes de 2004;
- niños menores de la mayoría de edad;
- veteranos y veteranos discapacitados de la Segunda Guerra Mundial y (o) operaciones militares;
- liquidadores del accidente de Chernobyl y PA "Mayak";
- los que recibieron exposición como resultado del vertido de desechos radiactivos en Techa y las explosiones en el sitio de prueba de Semipalatinsk;
- probadores de armas nucleares y termonucleares;
- personas que hayan sufrido enfermedades por radiación como resultado de pruebas o ejercicios relacionados con cualquier tipo de armas e instalaciones nucleares, incluidas las espaciales.
Para todas las categorías anteriores, el impuesto territorial por año se puede reducir reduciendo el valor catastral del sitio en una cantidad que no exceda los 10 mil rublos.
Los representantes de los pueblos indígenas numerados de Siberia y el Lejano Oriente están completamente exentos del pago del impuesto sobre la tierra en relación con aquellas tierras que se utilizan para la vida y la agricultura.
Hasta algún tiempo, fueron completamente liberados depago de impuesto predial y jubilados. Sin embargo, con la adopción del nuevo Código Tributario en 2005, se cancelaron las exenciones del impuesto sobre la tierra para los pensionistas. Ahora las personas en edad de jubilación pagan el impuesto territorial de forma general.
Rebaja parcial del impuesto sobre la tierra
Sin embargo, existen esas categorías de ciudadanos que tienen derecho a una desgravación parcial del impuesto sobre la tierra.
- El 25% del impuesto acumulado tiene derecho a "eliminar" a los empleados de empresas presupuestarias de varios niveles (si ambos cónyuges son tales empleados);
- Los empleados de las organizaciones ahorrarán un 50%,financiado por su presupuesto municipal. Además, a discreción de los gobiernos locales, se pueden establecer pequeñas desgravaciones en la carga tributaria y para los pensionistas.
Enmiendas de 2015
Saber calcular el impuesto territorialbien, solo necesita seguir los cambios anuales y las adiciones en esta área. Por ejemplo, en 2015, se realizaron algunas modificaciones a la sección "Impuesto sobre la tierra" del Código Fiscal de la Federación de Rusia. De acuerdo con el artículo 387 (párrafo 2), para todos los contribuyentes territoriales enumerados en este capítulo, la tasa debe establecerse a discreción del municipio. Además, las autoridades municipales determinan el procedimiento y el momento de pago del impuesto territorial.
Quedaron excluidos de los objetos tributarios:
- parcelas retiradas o restringidas en uso;
- tierras ocupadas por objetos valiosos;
- parcelas que forman parte del fondo forestal;
- tierras ocupadas por cuerpos de agua de propiedad estatal.
Sin embargo, el cambio más importante en la legislación sobre impuestos territoriales es que el monto del impuesto ahora está vinculado al valor de mercado del sitio. En la práctica, esto significa que la tasa de recaudación aumentará.
Multas
A todos los propietarios y usuarios de la tierraVale la pena recordar que el pago de la tasa no es un derecho, sino una obligación. Por lo tanto, la falta de pago, así como la demora en el pago del impuesto territorial, conlleva sanciones.
Se aplican inmediatamente después de la advertencia, ysi la cantidad adeuda supera los 1.500 rublos, los documentos se enviarán al tribunal. En los casos más críticos, si no se paga el impuesto sobre la tierra, la parcela se puede retirar al propietario mediante una decisión judicial.
