En 2014, el tipo de órdenes de pago paratransferencia de fondos al presupuesto. En particular, el documento ahora contiene el elemento "Base de pago" (106). Los bancos ahora no controlan la exactitud del llenado de todos los campos. Esta responsabilidad recae en los contribuyentes.
Innovaciones
Cualquier organización o empresario individual se convierteun contribuyente desde el momento del registro estatal y la asignación de un TIN. A partir de ese momento, tienen la obligación de pagar impuestos y presentar declaraciones al Servicio de Impuestos Federales. En el nuevo orden de registro de pagos, se detallan los siguientes cambios:
- El número exacto de caracteres en las líneas "60" (TIN) y "103" (KPP) está claramente escrito. El TIN de las personas físicas consta de 12 dígitos y de las personas jurídicas, de 10. El punto de control consta de 9 caracteres. Ambos códigos no pueden comenzar con "00".
- El nuevo requisito de UIN puede incluir 20 o 25 caracteres. KBK: 20 dígitos, OKTMO: 8 u 11. En este caso, ninguno de los códigos enumerados puede contener solo "0".
- Ha aparecido un nuevo requisito de pago obligatorio: "Base de pago" (106). Los derechos estatales, las multas, los intereses de penalización y el reembolso de la deuda ordinaria se enumeran bajo diferentes códigos.
Varios cambios afectaron las reglas para completar el campo"Tipo de pago" (110). Al pagar impuestos y tasas, no es necesario completar este requisito. Pero en el KBK, debe reflejarse el código de la subespecie de ingresos. Se utilizará para identificar el pago:
- 2100 - transferencia de intereses de penalización;
- 2200 - pago de intereses.
Echemos un vistazo más de cerca a todos estos cambios.
Orden de pago
Este es un documento de liquidación con el queel pagador transfiere fondos de su cuenta. Este documento se utiliza para pagar bienes, servicios, impuestos y tarifas. Se emite en papel o en formato electrónico mediante el sistema "BankClient". La forma del documento está aprobada por el Reglamento No. 383P "Sobre las reglas para realizar transferencias de fondos en moneda nacional en el territorio de la Federación de Rusia". La información se ingresa en la orden de pago en forma codificada. Esto es necesario para una contabilidad rápida de los pagos y un flujo de trabajo automatizado entre todos los participantes en las relaciones legales. Consideremos con más detalle el orden en que se llena cada columna.
Prioridad
Arte. 855 del Código Civil de la Federación de Rusia prevé 5 órdenes de pago. Para mayor claridad, la información se presentará en forma de tabla.
1 | Documentos ejecutivos por los daños causados a la salud y la vida humana; para la pensión alimenticia. |
2 | Documentos ejecutivos para indemnizaciones por despido, salarios; remuneración de los autores. |
3 | Documentos sobre salarios, impuestos, tasas, transferencias a fondos extrapresupuestarios. |
4 | Otros documentos ejecutivos. |
5 | Otros documentos de pago. |
Detalles requeridos
En la esquina superior derecha siempre hay uno yel mismo número del formulario del formulario - 0401060. A continuación, se escribe el número de serie del documento. Es asignado por el banco y consta de 6 dígitos. La identificación se realiza mediante los últimos tres dígitos.
La fecha tiene el formato DD.MM.YYYY.Si el documento se envía a través de la banca por Internet, el sistema asigna el formato requerido por sí mismo. Si el documento se emite en papel, es importante no confundir los dos primeros indicadores.
El tipo de pago está escrito en forma de código,aprobado por el banco. El monto se indica en palabras solo en los pagos en papel. La misma información se duplica por separado en números. Los rublos están separados de las bagatelas por el signo (""). Si la cantidad se indica sin kopeks, puede poner el signo "=" (7575 =).
En el campo "Pagador", la entidad legal especificasu nombre abreviado. Si el pago se envía al extranjero, también se prescribe la dirección de la ubicación. SP, las personas indican su nombre completo. (en su totalidad) y estatus legal. En el caso de un pago internacional, se indica adicionalmente la dirección del lugar de residencia. El pago se puede realizar sin abrir una cuenta. En este caso, el documento contiene el nombre del banco e información sobre el pagador: su nombre completo, TIN, dirección. La cuenta del pagador debe tener 20 dígitos.
El documento contiene el nombre del banco.remitente y destinatario, su dirección, BIK, números de cuenta correspondientes, nombre abreviado del destinatario. Si la transferencia se realiza a través de una cuenta abierta en otra institución financiera, se indica adicionalmente el número de cuenta del cliente.
En el campo "Tipo de operación", se ingresa el código de pago,en "Finalidad del pago" - para qué se realiza exactamente el pago. Si hablamos de pagos presupuestarios, la información de este campo debería complementar la "Base de pago" (106). Las sanciones y multas se pagan con un código único y los bienes y servicios sin él. Después de cumplimentar todos los campos, se pone el sello y la firma del responsable del banco.
Estos son detalles estándar que deben estar presentes en cualquier documento de pago. Ahora veamos los campos adicionales que se completan al transferir impuestos.
OKTMO
La orden de pago contiene un obligatoriocampo "Base de pago" (106), cuya decodificación se presenta a continuación. Además, de acuerdo con las nuevas reglas, es necesario indicar OKTMO en lugar de OKATO. Puede encontrar el código en el sitio web del departamento territorial de estadísticas estatales o mediante el servicio del Servicio de Impuestos Federales del mismo nombre. Para obtener información, debe seleccionar una región, indicar el OKATO o un municipio. Los resultados se pueden presentar de forma abreviada. Si OKTMO termina con "000", aparecerán los primeros 8 caracteres como resultado del procesamiento. Si OKTMO tiene el formulario 46534426636 (contiene 11 caracteres), el código se reflejará en su totalidad.
KBK unificado
Desde 2014 en órdenes de pago por transferenciaLas primas de seguro para el seguro obligatorio deben utilizarse KBK 39210202010061000160. Este código enumera los pagos para la formación de la parte de seguro de la pensión. La UIF distribuirá fondos de forma independiente de acuerdo con datos trimestrales.
UIF y FSS
En las órdenes de pago en la UIF en el campo "101" se indicavalor "08". Los empresarios individuales sin empleados indican el estado "24" en este campo. En la línea "108" debe registrar el número SNILS (solo números, sin guiones). En este caso, es necesario indicar el número asignado durante el registro del empresario individual. Las líneas "106-110" deben rellenarse con "0".
Tipos
De acuerdo con las nuevas reglas, el "Tipo de pago" no se completa.Anteriormente, indicaba cifrados según el tipo de deuda que pagaba el pagador: interés de penalización (PE), interés (PC), multa (ST), deuda con las autoridades aduaneras (ZD), impuestos (0).
Estado del pagador (101)
Si para el requisito "Base de pago" (106),cuya decodificación se presentará a continuación, se identifica el propósito de los fondos, luego de acuerdo con los datos en la celda "101" se determina quién realiza la transferencia. Hay 26 estados de pagador en total. Consideremos los más populares (consulte la tabla a continuación).
01 | Yur. cara |
02 | Agente |
06 | Participante de actividad económica extranjera - persona jurídica cara |
16 | Particular - participante de actividad económica exterior |
17 | IE - participante de actividad económica exterior |
09 | Empresario |
10 | Notario |
11 | Abogado con despacho propio |
12 | Jefe de la finca |
13 | Otro físico: el propietario de la cuenta bancaria |
14 | Un contribuyente que realiza pagos a personas físicas. personas |
19 | Organizaciones que transfieren fondos retenidos de salarios |
21 | Miembro de un grupo de contribuyentes |
24 | Una persona transfiere dinero para pagar las primas del seguro. |
También es necesario verificar la correspondencia de la transferencia con el estado del remitente.
Pago | Estado |
El impuesto sobre la renta de las personas físicas y el IVA los paga un agente fiscal (organización. Empresario individual) | 02 |
Los impuestos los paga la organización (IE) | 01 (09) |
Las primas de seguros las transfiere la empresa, el empresario individual. | 08 |
SP transfiere contribuciones fijas | 24 |
Si un empresario individual paga el impuesto sobre la renta personal de sus ingresos, entoncesa la transacción se le debe asignar el estado "09". Si un empresario paga el impuesto sobre la renta de las personas físicas con los ingresos de los empleados, actúa como agente. En este caso, se debe indicar el estado "02" en la orden de pago.
El estado que se indica al transferirimpuesto predial o impuesto sobre la renta, depende del BCC. La tabla de detalles se presenta en la carta del Ministerio de Finanzas No. 10/800. Antes de completar el documento, debe verificar los datos con la tabla para evitar errores. Si el KBK se especifica incorrectamente, habrá atrasos de impuestos.
Los pagos con diferentes estados se contabilizan endiferentes cuentas personales. Si este requisito se especifica incorrectamente, en la contabilidad interna del Servicio de Impuestos Federales, el monto se acreditará a la cuenta de la deuda, que el empresario individual no puede tener. El impuesto al que se envió el pago permanecerá impago, incluso si se especifica el requisito de "Base de pago" (106). La multa y los intereses se cobrarán sobre el monto de los atrasos resultantes. La mayoría de las veces, estas situaciones surgen para organizaciones que son tanto pagadores como agentes.
Motivo del pago "106": descifrado
Las multas, sanciones e intereses de demora puedenser reembolsado a tiempo o tarde. Según la información proporcionada en este campo, puede comprender por qué documento y durante qué período se transfieren los fondos al presupuesto. El indicador "Base de pago" (106) está interconectado con tres líneas más: período (107), número (108) y fecha (109) del documento.
Consideremos cómo emitir pagos mensuales, trimestrales y anuales:
- Base de pago (106): TP. Explicación: pago según facturas del año en curso. En este caso, la fecha de firma del documento se indica en el campo "109" y "0" se coloca en "108".
- Base de pago (campo 106): ZD. Reembolso de atrasos de impuestos vencidos en ausencia de demanda del Servicio de Impuestos Federales, es decir, a solicitud del propio contribuyente.
- Base de pago (campo 106): BF. Este es el pago actual de un individuo a través de una cuenta bancaria.
Acuerdo judicial
Si la base de pago (106) "TP" significa el reembolso voluntario de la deuda vencida, se utilizarán los siguientes códigos si el FTS envió una solicitud para reembolsar la deuda.
Base de pago (106) | Periodo (107) | Habitación (108) | Fecha (109) | |
TR | Pago de atrasos a solicitud del Servicio de Impuestos Federales | La fecha límite establecida en el documento. | Número y fecha de la reclamación, decisiones sobre cuotas, aplazamiento, reestructuración | |
RS | Pago a plazos | Fecha establecida por cronograma de cuotas | ||
DE | Pago de deuda diferida | Fecha de reembolso del período de gracia | ||
RT | Reembolso de deuda reestructurada | Fecha fijada por el calendario de reestructuración | ||
Si el caso del reembolso de la deuda se transfiere atribunal, ¿cómo completar una orden de pago (campo "106")? La base del pago dependerá de la etapa en la que se reembolse la deuda en la investigación judicial.
Base de pago (106) | Periodo (107) | |
PB | Pago de deudas durante el período del procedimiento concursal | Fecha de finalización del trámite |
NS | Pago de una deuda suspendida para su cobro | Fecha de finalización de la suspensión |
AP | Pago de atrasos en virtud de la ley | 0 |
Arkansas | Pago de la deuda bajo el documento ejecutivo. | |
Así debería verse una orden de pago ejecutada correctamente (campo "106": "Base de pago"). El documento también debe indicar el número del material y la fecha de la decisión judicial correspondiente.
¿De qué otra manera se puede completar una orden de pago ("Base de pago", 106)? Puede encontrar una muestra de relleno en la siguiente tabla.
Código de pago | |
TL | Reembolso por parte del propietario de la propiedad del deudor: la empresa de la deuda en el curso del procedimiento de quiebra. |
ZT | Pago de la deuda corriente en el curso del procedimiento concursal |
Si no se completa el campo "Base de pago" (106), Sberbank u otra institución de crédito por la que pasa el pago, asigna el código "0". Esto significa que es imposible identificar el pago.
Período imponible
Consideremos por separado cómo se completa la variable "107" al realizar los pagos. En todas las transacciones anteriores, el período impositivo se refleja de la siguiente manera:
- transferencia de primas de seguros - "0";
- transferencia de impuestos - código de 10 dígitos del Servicio de Impuestos Federales en el formato "SS.UU.YYYY".
Los primeros caracteres del código descifrarán el período de pago:
- "MC" - mes.
- "KV" - cuarto.
- "PL" - medio año.
- "GD" - año.
El cuarto y quinto caracteres después del punto significannúmero de período. Si el impuesto se paga para enero, se anota "01", si es para el segundo trimestre - "02". Los últimos cuatro caracteres indican el año. Estos tres grupos están separados por puntos. Este esquema le permite descifrar pagos rápidamente. Por ejemplo, el IVA se transfiere para febrero de 2016, luego en el requisito "107" debe registrarse "MS.01.2015". Si hay varias fechas límite para la tarifa anual y se establecen fechas de pago separadas para cada una, estas fechas se indican en el período.
Si los fondos no se transfieren para el informe completoperíodo, pero solo durante unos días, los dos primeros caracteres se verán como "D1" (2,3). Dependiendo de la cifra que se indique, el impuesto se transfiere para la 1ª, 2ª o 3ª década. Si el pago se realiza a solicitud del Servicio de Impuestos Federales, debe indicar una fecha clara del acto. El período específico también debe indicarse en el documento de pago si se encontró un error en una declaración presentada anteriormente y el contribuyente está tratando de acumular de forma independiente la tarifa por el período vencido. En este caso, en los dígitos cuarto y quinto, es necesario indicar para qué período específico se realiza el cobro adicional de la tarifa.
Detalles para el pago de derechos de aduana
En el campo "107" se indica el código aduanero, y en "108", el estado del pagador. Miremos de nuevo la mesa.
Código de fundación | Fecha | |
Delaware | Declaración de mercancías | Declaraciones |
Tomografía computarizada | Ajuste de costos | |
Software | Orden de entrada | Orden de aduana |
ID (IP) | Documento ejecutivo | Del Documento Ejecutivo |
ESE | Solicitud de pago | Requisitos |
DB | Documentos de actividades económicas de las autoridades aduaneras | Documentos aduaneros |
EN | Documento de cobro de efectivo | Colección de dinero |
KP | Acuerdo de cooperación al realizar pagos por un gran pagador | Acuerdos de enlace |
Al realizar otras operaciones en el campo "Base de pago" (106) indica "0".
Identificación de datos individuales (108)
Dependiendo de qué documento fueprevisto para la identificación del pagador, se cumplimenta este requisito. Por ejemplo, si un ciudadano ha proporcionado un pasaporte con el número 4311124366, el campo "108" indica: "01; 4311124366 ". La siguiente tabla muestra los identificadores principales:
1 | Pasaporte ruso |
2 | Certificado de nacimiento de la oficina de registro, la autoridad ejecutiva. |
3 (4) | Cédula de identidad del marinero (soldado) |
5 | ID militar |
6 | Certificado temporal de un ruso |
7 | Certificado de liberación de lugares de privación de libertad |
8 | Pasaporte de extranjero |
9 | Residencia |
10 | Permiso de residencia |
11 | Documento de refugiado |
12 | Tarjeta de migración |
13 | Pasaporte de la URSS |
14 | SNILS |
22 | Licencia de conducir |
24 | Certificado de matriculación del vehículo |
Fecha del documento (109)
Las facturas actuales indican la fecha de firma.declaración del representante del Servicio de Impuestos Federales. En caso de reembolso de la deuda sin previo aviso, este campo se rellena con "0". Si el pago se realiza a solicitud del Servicio de Impuestos Federales, entonces se debe indicar la fecha del acto o recibo.
Si hay un pago diferido,Deuda reestructurada, suspendida, realizada en base a los resultados de las inspecciones, de acuerdo a los datos de los documentos ejecutivos, se ingresa información en este campo, en función de la decisión tomada:
- plan de cuotas - RS;
- aplazamiento - OS;
- reestructuración - RT;
- suspensión de cobranza - PR;
- informe de inspección - AP;
- la decisión del tribunal de arbitraje sobre la introducción de la gestión externa - VU;
- iniciación de procedimientos de ejecución - AR.
Reembolsos
Para evitar situaciones en las que surjan atrasospara impuestos, debe enviar una solicitud al FTS para aclarar el pago. Se debe adjuntar una copia del pago al documento. Si el estado se especifica incorrectamente, los fondos aún irán al presupuesto y a la cuenta corriente requerida. Pero para el Servicio de Impuestos Federales, esta cantidad reflejará el reembolso de otro impuesto. Solo sobre la base de una solicitud será posible transferirlo al reembolso de la deuda real.
Antes de la redistribución de fondos, el Servicio de Impuestos Federales llevará a caboconciliación de liquidaciones de empresas con el presupuesto. Si se toma una decisión positiva, la inspección cancelará las sanciones acumuladas. El contribuyente será informado de la decisión tomada en un plazo de 5 días. Puedes hacerlo de otra manera:
- volver a transferir el impuesto a los detalles correctos en la orden de pago;
- luego reembolse el impuesto pagado en exceso.
En este caso, la empresa solo evitará el devengo de multas. La multa aún tendrá que pagarse. Considere una declaración de muestra.
DECLARACIÓN
sobre el error
Irkutsk 16.07.2016
De acuerdo con el párrafo 7 del art.45 NK OJSC "Organización" solicita aclarar el pago. En el requisito "101" del recibo de fecha 16 de julio de 2016 No. 416 para la transferencia del IVA (indique el BCC) por un monto de 6,000 (seis mil) rublos, el estado "01" se indicó incorrectamente. El estado correcto es "02" Este error resultó en la no transferencia del impuesto al presupuesto de RF a la cuenta de Tesorería. Aclare el pago y vuelva a calcular las multas.
GANAR
El "identificador de acumulación único" incluyeusted mismo 23 caracteres. Este campo es tan importante como la Base del pago de impuestos (106). La UIN se registra en el campo "22" y en el "Finalidad del pago". Ejemplo: "UIN13246587091324658709 /// Pago de la multa ...".
Hay situaciones en las que UIN está ausente.Por ejemplo, cuando se transfieren impuestos calculados por personas jurídicas y empresarios individuales sobre la base de declaraciones, el identificador de pago es el KBK, que se indica en la variable "104". UIN, de acuerdo con las nuevas reglas, en tales casos no se forma.
Individuos que pagan impuestos sobrenotificación del Servicio de Impuestos Federales, reciba una notificación en forma de "PD". El documento es llenado por el Servicio de Impuestos Federales usando software automáticamente. UIN se forma inmediatamente en él. Este código debe especificarse en la orden de pago.
Si el pagador desea transferir impuestos al presupuestosin notificar al Servicio de Impuestos Federales y una notificación completa, forma el documento de forma independiente. Esto se puede hacer a través del servicio electrónico en el sitio web de FTS. El UIN en el recibo se asignará automáticamente.
Los impuestos se pueden pagar a través de la caja del banco.En este caso, se completa la notificación "PD4sb". Si la operación se realiza a través de Sberbank, entonces no se indica el UIN. En este caso, el nombre completo de la persona debe estar registrado en el documento. el pagador y la dirección de su lugar de residencia.
Cumplimentación de pagos de terceros
El Código Fiscal prevé la posibilidad de pagar tasas.terceros. Para tales situaciones, se han desarrollado reglas separadas. El documento indica el nombre y apellidos. y el TIN de la persona cuya obligación de abonar la tasa se cumpla. El requisito "Objeto del pago" indica el DCI y KPP del albacea y nombre completo. pagador. Este último está separado del texto principal por "//". También se indica la situación de la persona cuyo deber de pago del impuesto se está cumpliendo.
Conclusión
Corrección de la cumplimentación de la orden de pago.depende del tipo de transacción y del destinatario de los fondos. Al pagar impuestos, se completan una serie de detalles adicionales: desde el código de la organización hasta el estado del pagador. Si no se completa el campo "Base de pago" (106), el FTS clasificará de forma independiente el pago en una de las categorías según los resultados del informe trimestral. La UIN se prescribe solo en los pagos presupuestarios. Si el número de cuenta actual se especifica incorrectamente, el documento no se publicará en absoluto.
