وتعكس أشكال وأساليب الرقابة المالية تنظيم عمليات التحقق من جانب الهيئات العليا في المجال المالي والائتمان فيما يتعلق بوحداتها الهيكلية.
وهكذا ، تظهر أشكال الرقابة الماليةطرق لترسيخ أعمال معينة من السيطرة على الهياكل. يعتمد تصنيف الأشكال الأساسية لهذا المصطلح على وقت السيطرة المباشرة ، وهي: التحكم الأولي ، الضوابط الحالية واللاحقة.
يتم تنفيذ الرقابة الأولية من قبلتنفيذ تدبير مالي محدد. وغالبا ما تقوم بها مؤسسة الائتمان المالي أعلى في معالجة خطط مالية معينة والحسابات والتقديرات. ويمكن أن تتضمن أيضا تحليلا سواء لتقديم قروض أو تحويل الأموال من ميزانيات جميع المستويات.
التحكم الحالي (يوجد في بعض الأحيان في الأدبتحت اسم "التشغيلية") ينبغي أن تجرى في عملية إجراء العمليات نفسها على إيصال ونفقات الأموال. استنادًا إلى بيانات المحاسبة أو المخزون أو المراقبة البصرية ، فإن هذا النوع من المراقبة يمنع ارتكاب الجرائم في المجال المالي ، كما ينظم ظهور المخاطر المالية.
Последующий контроль проводится в качестве التحقق الإضافي من صحة وقانونية المعاملات مع الصناديق بعد أدائها الفعلي. يتم تنفيذ هذا الشكل من الرقابة من خلال تحليل الأرصدة وغيرها من التقارير ، كما يستخدم أسلوب التدقيق والشيكات مباشرة على الفور في المنظمات والمؤسسات.
تفترض طرق الرقابة المالية طرق وأساليب تنفيذها ، ومن أهمها:
- ملاحظات. هذه هي طرق الرقابة المالية ، والتي يتم من خلالها الاستفادة من الإلمام العام بالنشاط الحالي للمؤسسة من أجل مزيد من التحكم في أوضاعها المالية ؛
- التحقق.ترتبط طرق الرقابة المالية هذه مباشرة بالأنشطة المالية ، ويجب أن تُجرى في الأساس على الفور ، باستخدام الميزانية العمومية ، وإعداد التقارير وغيرها من مستندات النفقات لتحديد بعض الانتهاكات في الانضباط المالي ، مع الإشارة إلى طرق لإزالة النتائج المترتبة على حدوثها ؛
- استطلاعات. هذه طرق لدراسة جوانب معينة من النشاط المالي. وهي تستند إلى مجموعة أكبر من المؤشرات مما تختلف عن التحقق ؛
- التحليل. ينبغي تنفيذها على أساس الإبلاغ لأي فترة وتهدف إلى تحديد "نقاط الضعف" في الانضباط المالي ؛
- مراجعة.يمكننا القول أن هذه هي الطريقة الرئيسية للرقابة المالية ، والتي يتم تنفيذها لإثبات شرعية وكفاءة الانضباط المالي في كائن معين. قد تكون المراجعة إلزامية ومنتظمة. أساس هذه الطريقة هو التحقق من الوثائق الأولية والتقارير الإحصائية والمحاسبية وسجلات المحاسبة والتوافر الفعلي للأموال عند الخروج.
يعني التدقيق كوسيلة للرقابة المالية التحقق فقط من الأنشطة المالية للمنشأة ، ولكن ليس من طرق إدارتها أو منظمتها.
طرق الرقابة المالية للدولةلا تختلف عن تلك المذكورة أعلاه. ومع ذلك ، فإن الفارق الرئيسي بينهما هو هيئة الخدمة العامة ، التي تقوم بمراجعة الحسابات أو التفتيش أو الفحص أو التحليل.
لذلك ، الهيئات الحكومية في القطاع المالي معتشمل وظائف هيكلها هيئات مرخصة للرقابة على المجال المالي ، والهيئات الفيدرالية للرقابة المالية ، بالإضافة إلى وحدات الهيئات الفيدرالية المرتبطة بالسلطة التنفيذية التي تتمتع بسلطات رقابية محددة. تتمتع هذه المنظمات بوظائف معينة وفقًا للقانون المعمول به.
