جرد الاستثمارات المالية يفترضإجراء فحص شامل من قبل منظمات الطرف الثالث أو القوى الداخلية للشركة بشأن قيمة التكاليف الفعلية المتكبدة في شراء الأوراق المالية وصيانتها ، فضلاً عن موثوقية البيانات وصحة إيداع المستندات المالية. كما ذكرنا من قبل ، يمكن إجراء جرد داخلي وخارجي ، أي اختصاصي أو قسم من الشركة نفسها أو شركات متخصصة متخصصة في توفير هذه الأنواع من الخدمات. ومع ذلك ، فإن القواعد والمبادئ لإجراء عمليات التفتيش هذه هي نفسها للجميع.
بادئ ذي بدء ، أود أن أشير إلى أن الاستثمارات المالية تشمل:
- الأوراق المالية التي تصدرها الدولة.
- السندات والشيكات والفواتير وغيرها من الأوراق المالية للمنظمات والشركات.
- مشاركة الأسهم في رأس المال المصرح به للشركات.
- جزء من أسهم الشركات المساهمة من أي نوع.
- إيداع الحسابات في البنوك التجارية.
- ذمم مدينة ، وحقوق المطالبات التي تم نقلها بموجب العقد ذي الصلة.
لذلك ، في بداية التدقيق خاصعمولة على رأس رئيس المؤسسة. جرد الاستثمارات المالية مستحيل دون الاستلام الأولي لقائمة الجرد في سياق أنواع معينة من المستندات المالية وبالضروري في نسختين. ثم يقوم المختصون بعمل روتين ورقي للتأكد من مدى موثوقية وشرعية وجود الأوراق المالية وغيرها من المستندات المالية في الأصول.
من الممكن تحديد المعايير الرئيسية التي تجعل من الممكن تصنيف الأدوات المالية كأصول:
- تصحيح ووضوح تسجيل المستندات التي تؤكد حق الشركة في امتلاكها.
- تقييم لكيفية تأثير هذه الاستثمارات على أداء الشركة المستقبلي ، على سبيل المثال ، تقييم مخاطر الإعسار.
- معلومات تكشف عن المؤشرات الاقتصادية الرئيسية وأنواع الدخل التي يمكن الحصول عليها في المستقبل من استثمارات من هذا النوع.
في الواقع ، جرد الاستثمارات الماليةهي عملية طويلة ، حيث أنه من الضروري القيام بعمل شاق. بعد كل شيء ، يخضع كل أمان للتحقق ، وفي التجميع حسب الفئة. يقارن الأخصائي التوافر الفعلي للأوراق المالية وعددها ، وهو ما ينعكس في الوثائق. ويولى اهتمام خاص للقيمة الحقيقية لهذه الأصول وتحديد سعرها الحالي.
تلك الأوراق المالية ليست فيالملكية للشركة ، ولكن تديرها بموجب عقد يمنح الحق في الاستخدام ، تخضع أيضا للتحقق. في هذه الحالة ، يتم تسجيل الاستثمارات المالية على أساس السعر المعتمد من العقد المشترك. يقوم أخصائي بعد ذلك بالتحقق من دقة ووضوح إدخال جميع المعلومات الضرورية في دفتر الحسابات المالية.
В качестве заключительной части инвентаризации من الممكن تسليط الضوء على إدراج نتائج التفتيش في المخزون. وبناءً على ذلك ، يتم التحقق من التوفر الفعلي للأصول وانعكاسها في المستندات. من الناحية العملية ، يمكنك ملاحظة عدد كاف من الأخطاء المسموح بها في فترات مختلفة من دوران الأدوات المالية. وهذا هو السبب في اعتبار جرد الاستثمارات المالية إجراءً ضروريًا ، وتتوقف دقة ودقة المحاسبة المتعلقة بالأصول في المؤسسة على انتظام تنفيذها.
كقاعدة ، يسمح موظفو الشركات بالأخطاء أو التشوهات التالية:
- عدم ملاءمة المستندات عند إجراء استثمار في الموارد المالية ؛
- إسناد الاستثمار إلى الأصول المالية ، عندما لا يكون هناك سبب مقنع ؛
- حساب غير دقيق للسعر الأولي للأمن ؛
- عدم اكتمال جزء الإيرادات ، الذي شكلته الاستثمارات المالية ؛
- انتهاك القواعد التشريعية الحديثة.
