عند بيع سيارة ، يجب عليك التحويل إلىالميزانية 13٪ من قيمة الصفقة. ولكن هذا ليس كل شيء. يحتاج دافعو الضرائب أيضًا إلى ملء تقرير وتقديمه في الوقت المحدد. لمزيد من المعلومات حول كيفية ملء الإقرار الضريبي عند بيع سيارة ، تابع القراءة.
من يجب أن يدفع الضرائب؟
حسب الفن. 217 قانون الضرائب ، يتعين على المواطنين الذين يمتلكون سيارة تم شراؤها منذ أقل من 3 سنوات دفع ضريبة الدخل الشخصي. بعد الفترة المحددة يعفى الشخص من دفع الضريبة. تشمل هذه الفئة أيضًا الأشخاص الذين يبيعون سيارة بأقل من التكلفة الأصلية. في السابق ، يجب عليهم تأكيد المعاملة غير المربحة عن طريق إرفاق نسخة من اتفاقية شراء سيارة وفاتورة مع شرطة المرور. لا يزال يتعين على هؤلاء المواطنين ملء تصريح بيع سيارة كانت في ملكيتهم أقل من 3 سنوات. انتباه! هذا ليس عن سنوات التقويم. تبدأ فترة العد التنازلي من لحظة شراء السيارة. تاريخ تسجيل السيارة لا يهم.
حيث
يتعين على دافعي الضرائب تقديم تقرير من قبل30 أبريل التالي للسنة المشمولة بالتقرير. يجب دفع الرسوم قبل 15 يونيو من نفس العام. إذا تأخر تقديم الإقرار بعد بيع السيارة ، يواجه المخالف:
- غرامة 5٪ من المبلغ المستحق عن كل يوم تأخير.
- غرامة قدرها 40٪ من المبلغ المستحق إذا تجاوز التأخير ستة أشهر.
لا يهم طول الفترة التي تمتلك فيها سيارة. إذا تم بيع سيارة مملوكة لأكثر من 3 سنوات ، فإن دافع الضرائب ملزم بملء وتقديم إقرار. في حالة انتهاك هذا الشرط ، يواجه غرامة قدرها 1000 روبل.
الحوافز الضريبية
فن. 217 قانون الضرائب ينص على خصم الضريبة عند حساب مبلغ الرسوم. إنه 250 ألف روبل. إذا كان مبلغ العائدات من المعاملة أو تكاليف الشراء لا يتجاوز الحد المحدد ، فلن تضطر إلى تحويل الضريبة إلى الميزانية. إذا كانت أكثر ، يتم دفع الضريبة من المبلغ الزائد:
ضريبة الدخل الشخصي = (الإيرادات - الخصم (المصروفات)) × 0.13.
ينطبق الخصم على عائدات بيع أيعدد المركبات خلال العام. المبلغ المشار إليه ثابت ولا يمكن زيادته. في هذه الحالة ، سيكون من الضروري تأكيد ليس فقط حقيقة الشراء ، ولكن أيضًا تأكيد حقيقة الدفع مقابل السيارة.
وهذا يعني أن دافع الضرائب يجب أن يقدمفاتورة من الصالون وأمر دفع أو إيصال من البائع. في حالة فقدان أي من المستندات ، سيقبل مكتب الضرائب خصمًا بناءً على عقد البيع. الشيء الرئيسي هو أنه يحتوي على عبارة "تم إجراء جميع الحسابات بالكامل". ستكون العبارة ذات صلة فقط في عقود البيع مع الأفراد. لا يُطلب من رواد الأعمال الأفراد إجراء معاملات بمبالغ كبيرة إلا من خلال حساب مصرفي.
إذا لم يكن لدى دافع الضرائب مستندات تؤكد تكاليف شراء السيارة (اتفاقية ، شيك ، أمر دفع ، إلخ) ، فيمكنه الاستفادة من الخصم الضريبي.
الفروق الدقيقة
لا تدخل تكلفة شراء سيارة جديدة في الدخل من بيع السيارة القديمة. لا يمكن تخفيض أساس حساب الضريبة إلا بمقدار النفقات من شراء السيارة المباعة.
مثال
يبيع المكلف مركبتين اشتراهاأقل من 3 سنوات. سعر بيع السيارة الأولى 400 ألف روبل ، والثانية - 500 ألف روبل. يقرر البائع تقليل مبلغ عائدات النفقات عند شراء السيارات: 500 ألف روبل. و 200 الف روبل. على التوالي. في مثل هذه الحالة ، يرتكب العديد من دافعي الضرائب خطأً عند حساب مبلغ الضريبة على النحو التالي:
400 + 500-500-200 = 200 ألف روبل. × 0.13 = 26 ألف روبل.
كيف تحسب بشكل صحيح مبلغ الضريبة المستحقة للميزانية؟ يتم احتساب الدخل والمصروفات بشكل منفصل لكل مركبة:
1 TS: (400-500) = 0 - لم يتم دفع ضريبة المعاملات.
مركبتان: (500-200) = 300 ألف روبل.
ضريبة الدخل الشخصي = (300 + 0) × 0.13 = 39 ألف روبل.
كيف تعد التصريح؟
عند ملء 3-NDFL ، يحتاج دافع الضرائب إلى إعداد 6 أوراق:
- العنوان: البيانات الشخصية ، تفاصيل جواز السفر ، عنوان التسجيل موضحة هنا. يحتوي القسم 1 من بيان الدخل لبيع سيارة على حساب مفصل لمبلغ الربح.
- يحتوي القسم 6 على معلومات حول مبلغ الضريبة.
- تعكس الورقة أ معلومات لشرطة المرور.
عند إعداد التقرير ، من المهم الإشارة بشكل صحيح إلى البيانات التالية:
- رمز الدخل - 1520 (الدخل من بيع الممتلكات).
- رقم التصحيح هو "0" إذا تم تقديم التصريح الأول للعام الماضي.
- يمكن العثور على OKATO على موقع FTS الإلكتروني عن طريق إدخال عنوان مكتب الضرائب.
اليوم ، يمكنك استخدام برنامج الإعلان لملء تقرير بسرعة. يمكنك تنزيل البرنامج من موقع FTS الإلكتروني في قسم "للأفراد".
البدائل
يعتقد بعض دافعي الضرائب لديهمالحق في تخفيض الأساس مرتين ، أي تطبيق مخطط "حساب الدخل" أولاً ، ثم استخدام الخصم. هذا محظور بموجب القانون.
تنشأ النزاعات عند البيع على الفورعدة سيارات. على سبيل المثال ، إذا أراد دافع الضرائب تطبيق خصم على إحدى المركبات ، والأخرى - "الدخل - النفقات". لا يوجد حظر مباشر على استخدام نظامين في وقت واحد في التشريع.
بناء على كتاب وزارة المالية رقم 05 / 9-133 للبيعلفترة إبلاغ واحدة من سيارتين ، يمكن لدافعي الضرائب الاستفادة من خصم يصل إلى 250 ألف روبل وتقليل الدخل بمقدار النفقات الموثقة. ومع ذلك ، فإن هذا التفسير يتعارض مع أحكام قانون الضرائب. ينص القانون على أنه يمكن تطبيق النفقات بدلاً من الاستقطاعات. لذلك ، ترفض السلطات الضريبية دافعي الضرائب الذين يستخدمون مخططين في وقت واحد عند حساب مبلغ الضريبة.
مثال
خلال العام ، تم بيع سيارتين مقابل 280 ألف. فرك. و 490 الف روبل. دافع الضرائب لديه وثائق تؤكد النفقات بمبلغ 360 ألف روبل. فقط للمركبة الأولى. عند حساب مبلغ الضريبة ، تم استخدام مخططين في وقت واحد:
((280-250) + (490-360)) = (30 + 130) × 0.13 = 20.8 ألف روبل.
إذا قدم دافع الضرائب مثل هذا الإعلان إلى IFTS ، فسيتعين عليه إثبات صحة الحسابات من خلال المحكمة.
مثال على تعبئة تصريح عند بيع سيارة
باع دافع الضرائب سيارة في عام 2016 مقابل600 ألف روبل كان سعر الشراء 550 ألف روبل. يحتاج إلى تقديم إعلان في عام 2017 ودفع الضرائب. في هذه الحالة ، يكون من المربح تقليل قاعدة الحساب بمقدار النفقات:
(600-550) × 0.13 = 6.5 ألف روبل.
ضع في اعتبارك كيفية ملء إقرار بيع سيارة كانت مملوكة لأقل من 3 سنوات باستخدام البرنامج.
تحتاج أولاً إلى تحديد المعلمات الأولية:
- نوع الوثيقة - 3-NDFL.
- رقم التفتيش - OKATO في مكان الإقامة.
- رقم التصحيح هو "0".
- تسجيل - "المادية. وجه".
- الدخل - "بيانات الدخل".
بعد ذلك ، املأ "معلومات حول الدافع":
- الاسم الكامل
- INN.
- المواطنة.
- بيانات جواز السفر.
- العنوان في الاتحاد الروسي - "الإقامة" ، عندما يتعلق الأمر بالتسجيل الدائم ؛ "البقاء" عندما يتعلق الأمر بالتسجيل المؤقت.
- رقم الاتصال.
- OKTMO - رمز مكون من 8 أرقام من موقع FTS.
التصريح الصفري عند بيع السيارة يجبتحتوي على معلومات حول دخل الدافع. لملئه ، في علامة التبويب التي تحمل الاسم نفسه في البرنامج ، تحتاج إلى النقر فوق "+" بجوار النقش "مصادر المدفوعات". تحتاج إلى إدخال مزيد من المعلومات من شهادة 2-NDFL من قسم المحاسبة في المؤسسة. لا يعتبر الدخل راتبًا فحسب ، بل يعتبر أيضًا إجازة وإجازة مرضية. تحتاج إلى إدخال المعلومات على أساس شهري بمبلغ إجمالي.
كيف يتم تعبئة الإقرار ببيع سيارة مملوكة منذ أقل من 3 سنوات؟ في المرحلة التالية ، عليك ملء بيانات الدخل:
1. مصدر المدفوعات - الاسم الكامل. مشتر.
2. رمز الدخل هو 1520.
3. المبلغ - عائدات المبيعات.
4. شهر استلام الدخل.
5. رمز الخصم: 906 (إذا كان الدخل لا يتجاوز 250 ألف روبل) ، 903 (إذا تجاوز الدخل من الصفقة المصاريف) ، 0 (إذا لم يتم توفير الخصم).
في حالتنا ، تحتاج إلى تحديد الرمز 906 وفي حقل "مبلغ الخصم" ، حدد تكلفة بيع السيارة ، أي 550 ألف روبل.
بعد إدخال جميع المعلمات ، الأمر بسيط للغايةاطبع المستند. يتم ملء الإعلان الصفري لبيع السيارة بنفس الطريقة. فقط في الصفحة 040 من القسم 6 سيشار إلى المبلغ الذي سيتم دفعه على أنه "0".
تقديم التقارير
يتم تقديم الإقرار الضريبي لبيع السيارة مع:
- جواز سفر الدافع.
- رقم التعريف الضريبي لصاحب السيارة.
- نقاط.
- اتفاقية شراء السيارة (في حالة تطبيق الخصم).
- عقد مبيعات.
بيان مبيعات السيارة مكتمليجب طباعة (أقل من 3 سنوات من الملكية) وتوقيعها وتأريخها على كل ورقة. علاوة على ذلك ، يجب نقل التقرير شخصيًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، أو إرساله بالبريد المسجل مع المخزون.
ما هي الطريقة الأكثر ربحية؟
باستخدام مخطط حساب الدخلوهذا يعني فقط إذا تجاوزت تكاليف الشراء 250 ألف روبل. في حالات أخرى ، من الأفضل تطبيق الخصم. بالإضافة إلى ذلك ، لا يتعين على دافع الضرائب إثبات قيمة السيارة المباعة.
