المنظمات العاملة في المجال التجاريالأنشطة في الاتحاد الروسي يجب أن تدفع الضرائب. نطاق هذا ، الذي تنص عليه التشريعات الروسية ، واسع. يمكن للشركات العاملة في الاتحاد الروسي أن تعمل في أنظمة ضريبية مختلفة وتخضع لرسوم التحويل بأسعار مختلفة. ما هي خصوصية تلك المدفوعات التي يلتزم رواد الأعمال الروس بتحويلها إلى الدولة؟
التعريف الضريبي
قبل النظر في الضرائب التي تدفعها الشركات في الاتحاد الروسي ، سننظر في جوهر المصطلح المقابل. ما هي أكثر المفاهيم النظرية شيوعًا بخصوص هذه القضية؟
وفقا لكثير من الخبراء الروس ، تحتالضريبة القانونية لفهم المساهمة الإلزامية في ميزانية الدولة أو إنشاء نظام الموازنة ، على النحو المنصوص عليه في حكم معين من القانون ، يدفعه مواطن أو منظمة أو كيان آخر. تتكون الضريبة من المكونات الرئيسية التالية:
- هدف الضرائب (قد يكون مثل أصل أو دخل معين) ؛
- القاعدة الضريبية (مؤشر يعكس التعبير عن قيمة الشيء الضريبي) ؛
- المعدل (النسبة المئوية من الأساس ، وتشكيل المبلغ الفعلي للمساهمات في الميزانية).
تعريف الشركة
مهمتنا التالية ، السابقةإن النظر في الضرائب التي تدفعها الشركات في روسيا هو تعريف جوهر مصطلح آخر هو موضوع دراستنا. تحت "الشركة" غالبا ما يُفهم على أنه كيان قانوني - منظمة مسجلة على النحو المنصوص عليه من قبل الدولة. يمكن ملاحظة أن هذا المفهوم في روسيا يمكن أن يرتبط أيضًا بأنشطة رجل أعمال فردي ، والذي بدوره يكون فردًا. تتمتع فروع الشركات الأجنبية غير المسجلة في الاتحاد الروسي أيضًا بوضع خاص.
بشكل عام ، يفهم مصطلح "شركة"شخصية. ولكن إذا كان رجل أعمال فردي يوظف طاقمًا من الموظفين ويطور منشأة إنتاجية مناسبة أو يفتح مكتبًا كبيرًا ، فعندئذ ، كقاعدة عامة ، يضع نفسه كشركة. في بعض الأحيان يتم تسجيله في هياكل الدولة ككيان قانوني.
ويمكن ملاحظة أن مفهوم "الشركة" مثليمكن استخدام زيادة حجم الأعمال بشكل أقل وأقل - وبدلاً من ذلك ، يتم استخدام مصطلحات مثل "شركة" و "قلق". وبالتالي ، فإن "الشركة" هي منظمة صغيرة نسبيًا ، ولكن لديها نموذج أعمال متنامٍ ومستقر ، وفي الوقت نفسه ، كقاعدة عامة. في بعض الحالات - رجل أعمال نظم الإفراج عن البضائع بمشاركة الموظفين أو فتح مكتبًا واستأجر متخصصين.
الآن ، بعد النظر في بعض الفروق الدقيقة في المصطلحات ، سندرس ما تدفعه شركات الضرائب في روسيا.
الضرائب الأساسية للكيانات القانونية في روسيا
تشمل التزامات الدفع الرئيسية للكيانات القانونية في ميزانية الاتحاد الروسي ما يلي:
- دفع ضريبة الدخل أو بديلها - USN ، UTII ، PSN ؛
- تحويل ضريبة الدخل الشخصية للموظفين ؛
- دفع مدفوعات ضريبة القيمة المضافة إلى الميزانية ؛
- دفع ضرائب ورسوم الإنتاج.
ندرس تفاصيل الرسوم المقابلة بمزيد من التفصيل.
ضريبة الدخل ونظائرها
يتم دفع ضريبة دخل الشركات إذاالعمل على نظام ضرائب مشترك ، أو DOS. معدل الرسوم المقابلة 20٪. يتم فرض هذه الضريبة على الفرق بين إيرادات ومصروفات المنظمة التي ترتبط مباشرة بتنفيذ الأنشطة التجارية.
لا تدفع ضريبة الدخل ، على التواليالشركات التي تعمل في إطار أنظمة الضرائب البديلة - USN ، UTII ، PSN. خصوصية النظام الضريبي المبسط هي القدرة على تحويل مبالغ أصغر بكثير إلى الميزانية. لذا ، يجب على الشركة التي تستخدم نظام الضرائب هذا أن تدفع للدولة 6٪ من الإيرادات أو 15٪ من الربح. ومع ذلك ، لا يمكن لجميع الشركات العمل على STS. هناك قيود محددة تشريعًا على الإيرادات والمعايير الأخرى ، على حقيقة أنه يجب على الشركة دفع ضريبة المبيعات بالفعل. تدفع الشركات العاملة في إطار UTII الخصومات الثابتة للدولة التي يتم تحديدها على أساس أحكام القوانين القانونية الفيدرالية والإقليمية. مبلغ الإيرادات لا يهم. للعمل على UTII ، يجب على الشركة إجراء نوع النشاط المناسب لهذا النظام الضريبي. قائمة هذه الأنشطة تمت الموافقة عليها بموجب القانون. PSN ، أو نظام براءات الاختراع الضريبي ، هي ظاهرة جديدة إلى حد ما للنظام الضريبي في الاتحاد الروسي. يمكن أن يطلق عليه قريبًا جدًا من UTII ، نظرًا لأن الضرائب المفروضة على الشركة بموجب PPS ثابتة أيضًا. تم تحديد حجمها في القوانين التشريعية على مستوى مناطق الاتحاد الروسي. وتجدر الإشارة إلى أن IPs فقط يمكن أن تعمل في إطار PSN.
ضريبة الدخل الشخصية
بشكل عام ، لا يدفع صاحب الشركة ضريبة دخل شخصيةنفسه ، لأنه ليس موظفًا. يتم دفع الرسوم المقابلة لأولئك الأشخاص الذين يتم تعيينهم من قبل رجل الأعمال. يبلغ معدل ضريبة الدخل الشخصي 13٪ ، وبالتالي يتم خصم هذه الضريبة من راتب موظفي الشركة. ينص تشريع الاتحاد الروسي على عدد من الاقتطاعات لضريبة الدخل الشخصي. إذا تم تطبيقها ، فقد لا تحتاج الشركة إلى تحويل المبالغ المقابلة.
ضريبة القيمة المضافة
نموذجي آخر للمنظمات التجاريةضريبة القيمة المضافة. يشير إلى غير مباشر. وهذا يعني ، من وجهة نظر قانونية ، أن الشركة هي الدافع لها ، ولكن في الواقع يتحمل المشتري أو العميل تكاليف نقلها إلى الميزانية. والحقيقة هي أن ضريبة القيمة المضافة عادة ما يتم تضمينها في سعر بيع المنتج أو الخدمة.
يعتمد معدل ضريبة القيمة المضافة على المنتج المحدد ،التي توفرها المنظمة للسوق ، وقد تكون 10٪ أو 18٪. كما تنص تشريعات الاتحاد الروسي على تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة صفر على أنواع معينة من الأنشطة التجارية.
ضرائب الإنتاج
بالنظر إلى الضرائب التي تدفعها الشركات في الاتحاد الروسي ،ومن الجدير بالذكر أيضًا ضرائب المكوس. الالتزامات بدفع المدفوعات المناسبة للميزانية هي الشركات التي تنتج وتبيع فئات معينة من السلع. كقاعدة عامة ، فإن تلك المربحة للغاية هي النفط والمجوهرات وبعض أنواع المنتجات الهندسية. قد يكون دافعو الضرائب غير المباشرة شركات تنتج بضائع قابلة للاستيراد وتستوردها. إن الهدف من الضرائب تحت الضرائب غير المباشرة هو سعر بيع المنتج. يمكن أن تختلف أسعار هذا النوع من الضرائب بشكل كبير اعتمادًا على نوع البضائع المحدد. وتجدر الإشارة إلى أن الضرائب غير المباشرة تتعلق أيضًا بالضرائب غير المباشرة. في الواقع ، لنفس السبب الذي يجعل ضريبة القيمة المضافة مشروعة ، فإن الدافع هو الشركة ، بحكم الواقع المشتري أو العميل ، لأن ضرائب الاستهلاك عادة ما يتم تضمينها في هيكل سعر بيع البضائع.
الضرائب والتقارير
دفع الضرائب ليس الالتزام الوحيدمنظمة تجارية أمام الدولة تتعلق بتحويل المدفوعات القانونية إلى الميزانية. والحقيقة هي أنه يجب على الشركات الروسية أيضًا تقديم تقارير لكل من الالتزامات ذات الصلة إلى سلطات الدولة المختصة. وكقاعدة عامة ، يتضمن هذا توجيهًا إلى الهيكل الإداري للإعلان. يتم تحديد وتيرة تكوين هذه المستندات من خلال تفاصيل الضريبة. على سبيل المثال ، في حالة ضريبة القيمة المضافة ، يجب أن تقدم الشركة الإعلان إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية على أساس ربع سنوي. إذا كانت الشركة تعمل وفقًا للنظام الضريبي المبسط ، يكفي نقل المصدر المناسب إلى السلطات الضريبية مرة واحدة في السنة.
وتجدر الإشارة إلى أن الشركات المسجلة باسميجب على الكيانات القانونية أيضًا تزويد الدولة بالبيانات المالية. ويتكون هذا بدوره على أساس المعلومات في إطار المحاسبة ويعكس المعاملات المالية. قد ترتبط بعض المعلومات من التقارير الضريبية بالمعلومات المسجلة في المستندات المحاسبية.
مسؤولية التهرب الضريبي
لذلك ، فحصنا الضرائب الرئيسية التي تدفعها الشركة في الاتحاد الروسي. سيكون من المفيد أيضًا دراسة جانب مثل المسؤولية عن عدم دفع رسوم الميزانية المنصوص عليها في التشريعات الروسية.
إذا كانت الشركة لا تدفع الضرائب ، ثم وفقا لاللوائح القانونية الحالية ، تلك الهيئات التي تدير رسومًا معينة ، على سبيل المثال ، دائرة الضرائب الفيدرالية ، يحق لها بدء إجراءات تحصيل المتأخرات من المنظمة. عادة ، بالطبع ، يسبق ذلك محاولات من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية للتفاعل مع المدين بطرق أخرى ، على سبيل المثال ، عن طريق إرسال إخطارات بأنه من المرغوب فيه سداد مثل هذه المتأخرات. إذا تجاهلت الشركة مثل هذه الطلبات من السلطات الضريبية ، فسيتم بالفعل بدء إجراءات التحصيل. يمكن سداد الديون الضريبية من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية بطرق مختلفة. لذلك ، تسمح تشريعات الاتحاد الروسي لـ FTS بشطب الأموال من حسابات التسوية للمنظمات ، وكذلك لسداد الديون عن طريق بيع ممتلكات الشركة. في بعض الحالات ، يمكن الطعن في إجراءات دائرة الضرائب الفيدرالية في المحكمة.
لمعرفة الديون الضريبية للشركة يمكنمقدمًا - من خلال الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب أو من خلال استئناف شخصي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. يتم تسجيل المتأخرات من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في نهاية الفترة الضريبية. إذا تأخرت الشركة في سداد مدفوعات الميزانية المنصوص عليها في القانون ، يتم فرض غرامات وغرامات على مبلغ الدين.
كيف تخفض الضرائب؟
كيف تقلل الضرائب قانونيا؟ يمكن للشركات في الاتحاد الروسي ، كما أشرنا أعلاه ، العمل في ظل مجموعة متنوعة من أنظمة الضرائب. في معظم الحالات ، يمكنك اختيار الخيار الذي يتوافق على النحو الأمثل مع تفاصيل الأنشطة التجارية للشركة من حيث الالتزامات تجاه الميزانية.
من الواضح أن رواد الأعمال الطموحين للغايةمن الصعب تحويل 20٪ من العائدات في إطار ضريبة الدخل. لكن لديهم الفرصة للعمل على النظام الضريبي المبسط ودفع أقل للميزانية. ومع ذلك ، بمجرد أن تصبح مبيعاتها كبيرة بما فيه الكفاية ، تتوقع الدولة المزيد من الضرائب من هذه الشركات ، وبالتالي تطلب منها التحول إلى نظام ضريبي مشترك. فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة ، يمكن للشركات استخدام الخصومات لهذه الضريبة وتقليل عبء الدفع الإجمالي بشكل كبير.
