"المالك المستفيد" مفهومتُستخدم لجمع وتخزين معلومات معينة حول الشركات التي تتفاعل مع المنظمات المدرجة في الفن. 5 من القانون رقم 115-FZ. تشمل هذه القائمة المؤسسات التي تنفذ عمليات مختلفة تتعلق بالممتلكات والمال. علاوة على ذلك في المقالة سوف نتناول المفهوم نفسه بمزيد من التفصيل ، وشرح معناها. سوف نتعرف أيضًا على عدد من أحكام التشريع الذي يتم تنظيمه من خلاله.
القاعدة التشريعية
وفقا للقواعد المعمول بهاسينطبق الابتكار على جميع المؤسسات التي تعمل في سوق الأوراق المالية تقريبًا ، والتي تخدمها شركات التأمين ولديها حساب مصرفي. وفقًا للقانون الاتحادي المتعلق بإصدار إجراءات ضد إضفاء الشرعية (غسل) عائدات الجريمة وتمويل الإرهاب ، فإن المالك المستفيد هو كيان ليس له وضع واضح.
سيتم توجيه جميع المعلومات التي تم جمعها إلىخلق معارضة لمختلف المعاملات المالية التي يحظرها القانون. ومع ذلك ، فقد عبّر ممثلو السلطات أكثر من مرة عن معلومات مخالفة للقانون. مثال على ذلك هو خطاب الموازنة من رئيس الاتحاد الروسي "حول سياسة الميزانية في 2010-2012" بتاريخ 05.25.2009 إلى الجمعية الفيدرالية. يحتوي هذا النص على توصيات معينة حول تعزيز آلية العمل ضد استخدام المعاهدات للحد من الضرائب ومنع الازدواج الضريبي في عملية تنفيذ المعاملات مع الشركات الأجنبية في حال كان غير مقيم في الدولة التي أبرمت معها الاتفاقية هو المستفيد النهائي.
السياسة الضريبية للمستقبل
وتشمل خطط الدولة للسنوات القادمة ما يلي:بعض التغييرات. تم تحديد بعضها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتمثل جوهر هذه التغييرات في خلق مقاومة للانتهاكات عند استخدام المعاهدات الضريبية الدولية لأغراض غير مقبولة بموجب القانون. على أساس القوانين التشريعية ، ينبغي أيضًا تشجيع المنظمات على الانتقال إلى اختصاص الاتحاد الروسي من المناطق البحرية في العالم. لن يتم تطبيق المزايا والتفضيلات الضريبية المحددة في الاتفاقيات الدولية مع الاتحاد الروسي إذا كان المالك المستفيد النهائي مقيمًا في الدولة.
تحديد المالك المستفيد
مسألة الكشف عن المالك المستفيد هي بالفعلارتفعت عدة مرات في الأعمال التجارية الروسية الحديثة ، ومع ذلك ، نظرًا لعدم وجود تعريف واضح ، فقد ظلت غير مأهولة. مثال على ذلك هو أمر رئيس الوزراء. وفقًا لهذه الوثيقة ، أرسلت العديد من الشركات ، ومعظمها مملوكة للدولة ، إلى نظرائها شرطًا لتوفير معلومات عن جميع المالكين والمستفيدين النهائيين. ومع ذلك ، وبسبب الافتقار إلى صياغة واضحة لهذا المفهوم والتنظيم القانوني لإجراءات الكشف ، كان من المستحيل تقريبًا توفير المعلومات اللازمة. ومع ذلك ، في يوليو 2013 ، بدأت المنظمات المصرفية في تحديد المالك المستفيد للعميل.
قائمة البيانات الشخصية المطلوبة
وفقًا للقانون ، الكشف عن معلومات حوليجب أن يكون المستفيدون - الملاك كيانات قانونية لديها حساب مصرفي وأن يكونوا عملاء لمؤسسات تجري معاملات بأموال. يجب أن يتوافق الحجم الإجمالي لتقديم المعلومات وطبيعتها وعملية تقديمها مع الإجراء الذي وافقت عليه حكومة الاتحاد الروسي. ومع ذلك ، نظرًا لحقيقة أنه حتى الآن لم يتم نشر الأحكام الرئيسية بعد ، سيتم إرسال جميع المعلومات وفقًا للقانون رقم 115-FZ واللائحة التي تمت الموافقة عليها في عام 2004 ، في 19 أغسطس ، من قبل بنك روسيا. يحتوي على معلومات حول تحديد المستفيدين والعملاء من قبل شركات الائتمان من أجل اتخاذ إجراءات ضد إضفاء الشرعية (غسل) الأموال التي تم الحصول عليها بوسائل إجرامية وتمويل الإرهاب.
- اللقب ، الاسم ، شفيع ؛
- تاريخ الميلاد
- العنوان الفعلي لمكان الإقامة أو الإقامة المؤقتة ؛
- الرقم الضريبي الشخصي (إن وجد)
- المواطنة؛
- للأجانب - تفاصيل من الوثيقة تشير إلى الحق في البقاء على أراضي الاتحاد الروسي (بطاقة الهجرة) ؛
- تفاصيل وثيقة الهوية.
تفسير مفهوم "المستفيد"
بموجب القانون رقم 115-FZ ، فإن المالك المستفيد ليس كذلكالتعريف الجديد الوحيد. مصطلح "المستفيد" يستخدم معها. تحدد اللائحة نفس الإجراء لتنفيذ تحديد هذا الأخير. إنها منشأة لصالحها يتم تنفيذ إجراءات معينة عند إجراء المعاملات المالية. لماذا المالك المستفيد قانونيًا هو المؤسس؟ دعنا نكتشف هذا. يخضع المشاركون الذين ينفذون أنشطتهم على أساس اتفاقية الوكالة واتفاقية الوكالة وإدارة الثقة لتحديد الهوية. يمكن أن يكون المستفيد كيانًا قانونيًا أو ماديًا. هذا هو بالضبط ما هو مكتوب في القانون. لكن المالك المستفيد ليس سوى فرد. ماذا يعني ذلك؟ بمعنى آخر ، المالك المستفيد للكيان القانوني هو مؤسس المشروع.
إجراءات التأسيس
تسترشد بالقانون والمؤسسات المصرفيةيجب أن تتطلب معلومات للإفصاح عن المستفيد والمالك المستفيد. وهذا بدوره يمكن أن يسبب بعض الصعوبات. وهي مرتبطة بحقيقة أن تعريف المالك المستفيد موصوف بشكل أوضح في القانون. لكن إجراء تثبيته مربك إلى حد ما ، لأنه يجب الاعتراف به كشخص مشار إليه في القانون باعتباره المالك المستفيد. التشريع لا ينص على مثل هذه المتطلبات. في هذا الصدد ، لا يحق للبنك أن يطلب من العميل بيانات غير مذكورة في قائمة تحديد هوية المالك المستفيد.
جمع المعلومات
من خلال جمع المعلومات حول المالك المستفيد ،للمؤسسات المصرفية الحق في استخدام أي مستندات يقدمها العميل. ماذا يوجد في قائمتهم؟ عادة ما يكون هذا استبيانًا للمالك المستفيد وأنواع مختلفة من التطبيقات وخطابات إلى البنك. ماذا يقول القانون عن هذا؟ تنص اللائحة على أنه إذا لم يتم العثور على المالك أثناء تحديد المالكين ، يتم التعرف على الهيئة التنفيذية للمستخدم على هذا النحو.
1) الشركات غير الهادفة للربح التي ليس لها مالك ولكن يوجد مستفيدون.
2) الصناديق المشتركة ؛
3) الشركات المساهمة التي لها عدة مالكين ، كل منها لا يتوافق مع خصائص المالك المنتفع.
4) الشركات وتشمل الأعضاء الذين يمتلكون أصولاً باستخدام هياكل الائتمان.
فئات منفصلة (خاصة) من المؤسسات
تشمل فئات الأطراف في العلاقة غير المطلوبة للإفصاح عن معلومات حول المالكين المستفيدين ما يلي:
1) مؤسسات الدولة ؛
2) السلطات المحلية ؛
3) الأموال من خارج الميزانية المملوكة للدولة.
4) المنظمات أو الشركات في العاصمة التي يمتلك الاتحاد الروسي والكيانات المكونة له والبلديات المختلفة أكثر من 50٪ من أسهمها ؛
5) دولة أجنبية أو منظمة دولية أو وحدة إدارية إقليمية لدولة أجنبية تمتلك بشكل مستقل الأهلية القانونية ؛
6) مصدري الأوراق المالية.
الاستثناءات المعتمدة
كقاعدة عامة ، للمعالجة الشخصيةتتطلب معلومات كل شخص أو مؤسسة أو كيان تجاري موافقته الخطية. ومع ذلك ، فن. ينص 6 من القانون رقم 152-FZ بشأن المعلومات الشخصية على الظروف التي لا تكون فيها الموافقة على معالجة البيانات مطلوبة. وتشمل هذه:
1) الظروف المنصوص عليها في المعاهدات أو القوانين الدولية التي تسمح بتحقيق الأهداف المحددة ؛
2) بعض الصلاحيات أو الواجبات الوظيفية التي تنص عليها تشريعات الاتحاد الروسي لمشغلي الوظائف.
