Для будь-якої держави валютне регулюваннязавжди виступало важливою частиною забезпечення державного суверенітету і стабільності національної фінансово-економічної системи. Таке ж значення цього питання надається і в нашій країні, де прийнятий спеціальний Закон РФ «Про валютне регулювання». Цей законодавчий акт визначає податкові органи в якості повноважного інституту валютного контролю, головний інстанцією якого є МНС РФ. Законом передбачено, що відповідальність за порушення валютного законодавства здійснюється відповідно до положень КоАП РФ, зокрема статтями 15.25 і 23.60. Крім того, порушення валютного законодавства санкціонується відповідно до вимог вже згадуваного вище закону. Предметом його регулювання виступають операції з валютними ресурсами, дорогоцінними металами та цінними паперами, які віднесені до виключної компетенції держави. До числа порушень в області валютно-фінансової діяльності відносяться:
- здійснення валютних операцій особами таорганізаціями, які не мають відповідних дозволів (ліцензій) для ведення даних видів діяльності. До порушень також належить діяльність суб'єктів, які хоч і отримали відповідні дозволи, але проводять її з порушеннями законодавства. Зокрема, досить поширеним явищем стало відкриття рахунків резидентів, яке вироблене з порушеннями встановленого порядку поза межами РФ. Дане порушення передбачає адміністративне покарання для фізосіб і організацій у вигляді штрафу, величина якого визначається в залежності від розміру проведеної операції, в межах від 1/10 до одного повного її розміру.
- порушення порядку та строків обов'язкового ввезенняна територію країни товарів, величина вартості яких дорівнює вартості використаних за їх сплату грошових ресурсів. Також порушенням є неповернення у встановлені законом терміни, переведених грошових ресурсів. Це порушення тягне за собою відповідальність за порушення валютного законодавства у вигляді застосування штрафних санкцій в розмірах, зазначених в попередньому пункті;
- порушення порядку та правил зарахування на рахункивиручки, яка отримана за експорт товарів, продуктів інтелектуальної власності, послуг. Тут відповідальність за порушення валютного законодавства передбачає штраф, величина якого визначається відповідно до всієї повної вартості наданих послуг, робіт або продуктів інтелектуальної власності.
- встановлюється і відповідальність за порушеннявалютного законодавства, якщо не дотримано встановлений порядок здійснення обліку операцій в сфері валютної діяльності. Так порушенням є і неподання звітів за цими операціями, недотримання термінів зберігання цих документів. В даному випадку адміністративне стягнення є штраф величиною від 50 до 100 (для фізосіб) і від 400 до 500 (для юросіб) МРОТ.
Законом надано право розгляду справ пропорушеннях валютного законодавства податковим органам за їх територіальної компетенції. Крім того, так як ці органи уповноважені здійснювати контроль за дотриманням закону про валютну діяльності, вони самі несуть відповідальність за порушення валютного контролю.
На підставі даних підстав для притягнення до відповідальності, всі органи податкового відомства зобов'язані залучати до відповідальності резидентів за порушення в сфері валютної діяльності.
В особливих випадках, за порушення правил веденнявалютних операцій передбачається і кримінальна відповідальність. Ця відповідальність настає при неповерненні з-за меж РФ великих сум валютних ресурсів, які підлягають зарахуванню на рахунки уповноваженого банку на території РФ.
