Enhetlig jordbruksskatt - specifikationer för beräkning, fordringar och betalning

Unified Agricultural Tax (USAT) ären typ av förenklad ordning som tillåter entreprenörer som arbetar inom jordbrukssektorn att betala en låg skatt. När du använder detta system förenklas redovisningen ytterligare avsevärt, så att enskilda företagare själva kan hantera denna process utan att behöva involvera erfarna revisorer. Du bör förstå vem som kan tillämpa denna avgift, vilka krav som beaktas för detta, samt hur du byter till regimen och hur skattebeloppet beräknas.

Samlingsfunktioner

Den enda jordbruksskatten är avseddför entreprenörer och företag som är specialiserade på produktion av jordbruksprodukter. Varje enskild företagare som arbetar i denna riktning bestämmer självständigt om de kommer att tillämpa denna förenklade skatteordning eller standardsystemet - OSNO.

Den enhetliga jordbruksskatten kan uteslutande användas av företagare som arbetar i denna riktning. Detta tar hänsyn till kraven på enskilda företagare och företag, reglerna för beräkning och överföring av avgifter.

Fördelar med att använda enhetlig jordbruksskatt

Det finns många fördelar med att tillämpa en jordbruksskatt, som inkluderar:

• på grundval av art. 346 det finns inget behov för betalare av denna avgift att betala personlig inkomstskatt eller fastighetsskatt, som måste överföras av varje ägare av någon egendom;
• ingen avgift betalas på den vinst som företaget erhåller eller på den egendom som det använder i arbetet;
• Momsen förs inte över till budgeten, men undantaget är exportskatt;
• ges möjlighet att användaförenklad redovisning, och det är verkligen så enkelt och förståeligt att entreprenörer själva, utan att ha en specialiserad redovisningsutbildning, kan genomföra denna process;
• Övergången till den enhetliga jordbruksskatten genomförs frivilligt, så entreprenörer bestämmer själva om det är tillrådligt att använda denna regim eller inte.

Denna regim tillämpas av företag eller enskilda företagare somspecialiserat sig på produktion av jordbruksprodukter, djuruppfödning, växtodling eller arbete inom skogsbruket. Det är tillåtet att bedriva ytterligare verksamhet inom andra områden, men inkomsten från jordbruket måste vara minst 70 % av alla kontantinkomster.

Vem är betalaren?

Endast inom vissa arbetsområden kanen enda jordbruksskatt kommer att tillämpas. Skattebetalarna representeras av företag eller företagare vars inkomst från jordbruksarbete överstiger 70 % av alla inkomster. Detta krav föreskrivs i art. 346 NK. Skattebetalare kan utföra olika jobb:

• produktion av jordbruksprodukter, för vilka företag är specialiserade på växtodling eller djuruppfödning;
• tillhandahålla tjänster till företag som ärproducenter av dessa produkter, och de kan tillhandahålla olika tjänster, till exempel att så grödor, ta hand om olika föremål, skörda eller utföra annat jordbruksarbete;
• fiskodling eller fångst;
• arbeta med andra akvatiska biologiska resurser.

Det är inte tillåtet att den enda jordbruksskatten betalas av företag som är specialiserade på bearbetning av jordbruksprodukter eller ägnar sig åt leverans av dessa.

Varje företag som använder denna regimkan till och med mitt på året förlora sin rätt att tillämpa detta system om det inte har tecken på överensstämmelse med de lagkrav som anges i art. 346 NK.

Vilka skatter betalas inte?

Alla företag och enskilda företagare som använder detta system är befriade från att betala många andra avgifter. Dessa inkluderar inkomst- och fastighetsskatter samt moms och personlig inkomstskatt.

Både företag ochföretagare. Men samtidigt är det nödvändigt att betala själva skatten i tid, samt att uppfylla kraven i systemet, annars kommer skattebetalaren att överföras till OSNO, enligt vilken många avgifter måste överföras.

Hur byter man till detta läge?

Det finns många företag som på sitt eget sättparametrar kan tillämpa en enda jordbruksskatt. Den enhetliga jordbruksskatten är en förenklad regim, så övergången till den anses också vara en enkel process. Vissa regler beaktas:

• övergången är frivillig, så skattebetalare kan självständigt besluta om det är lämpligt att arbeta med denna regim;
• övergången genomförs före den 31 december året, därför måste ett meddelande om övergången lämnas till Federal Tax Service före denna tidpunkt;
• dokumentet anger vad företagets inkomst är från arbete inom jordbruksområdet;
• om en enskild företagare eller ett företag just har öppnats, underrättas inspektionen om tillämpningen av den enhetliga jordbruksskatten inom 30 dagar efter utfärdandet av registreringsbeviset;
• om den enskilde företagaren byter till detta läge, sedan till slutetår kan han inte byta till ett annat system, med undantag för en automatisk övergång till OSNO om verksamheten upphör att uppfylla kraven i den förenklade ordningen.

Om inom den fastställda tidsramen inte de anställda hos Federal Tax Serviceunderrättas om övergången till denna ordning, kommer tillämpningen av den enda jordbruksskatten att betraktas som olaglig, därför kommer olika påföljder att användas för skattebetalare. Dessutom räknas skatter om baserat på OSNO.

Om ett företag eller enskild företagare förstår att deras arbete inte är detuppfyller kraven för den enhetliga jordbruksskatten, då måste de meddela den federala skattetjänsten om detta inom 15 dagar så att företaget kan överföras till den allmänna regimen.

Syfte med beskattning

En skatt tas ut på inkomst som måste varasänka i förskott för alla utgifter för företaget. I art. 346.5 i skattelagen föreskriver det korrekta förfarandet på grundval av vilket det är möjligt att fastställa alla inkomster och kostnader som beaktas vid beräkning av skatteunderlaget. Denna bas representeras av uttrycket i form av pengar av alla inkomster, som reduceras med kostnader. De grundläggande beräkningsreglerna inkluderar:

• datumet för mottagandet av inkomsten representeras av dagen då pengar från kunder tas emot på organisationens konto eller kassadisk;
• inkomst kan representeras inte bara av pengar, utan också av olika egendom, såväl som olika tjänster eller arbeten, rättigheter eller skulder;
• utgifter kan endast redovisas efter den faktiska utgiften av medel;
• om det finns inbetalningar av pengar eller utgifter i utländsk valuta, görs en omräkning, för vilken centralbankens växelkurs som fastställdes på det datum då den specifika operationen utfördes beaktas;
• om det finns inkomster representerade av naturvärden, så beaktas de beroende på det värde som föreskrivs i kontraktet, eller så tillämpas marknadspriser för liknande varor.

Objektet för den enda jordbruksskatten representeras således av vinst, på vilken en fastställd procentsats tas ut i form av en skatt.

Det är tillåtet att minska skatteunderlaget med hjälp avförluster som uppkommit under tidigare perioder. Denna rätt behålls dessutom i 10 år efter den period då företaget drabbades av arbetsförlust.

Företagsredovisning

Ett enda skattesystemjordbruksskatten förutsätter att varje företag eller enskild företagare är befriad från komplex bokföring, men samtidigt måste de ha en korrekt utförd och regelbundet ifylld bok över inkomster och utgifter.

Baserat på informationen från detta dokument beräknas skatten. Den måste lämnas in i korrekt form godkänd av finansministeriets förordning nr 169n.

Sedan 2017 kan betalare av den enhetliga jordbruksskatten inkludera utgifterna för medel som är nödvändiga för att bedöma kvalifikationerna hos hyrda arbetare i utgifterna.

hastighet

Satsen för den enhetliga jordbruksskatten för alla betalare av denna avgift är 6 %. Standardformeln används för beräkning: Enhetlig jordbruksskatt = skatteunderlag * 6%.

Skatteunderlaget representeras av skillnaden mellan inkomster och kostnader som uppstår i arbetet. Alla måste uttryckas i kontanter.

Skattesatsen är fast ochoförändrad, därför påverkas den inte av några faktorer eller egenskaper hos företaget. Betalare kan minska skatteunderlaget om kostnaderna under tidigare perioder överstiger inkomsten. Men en minskning med mer än 30 % är omöjlig.

När betalas avgiften?

Betalning av den enhetliga jordbruksskatten måste göras årligen, eftersom året är skatteperioden.

Rapporteringsperioderna är därför halvårUtbetalningar görs två gånger per år. Medel måste överföras senast den 25:e dagen i månaden efter rapporteringsperioden. Därför måste den första betalningen göras från 1 juli till 25 juli. Skatt för hela året beräknas i slutet av året och sista inbetalningsdatum är den 2 april.

Rapportering till Unified Agricultural Tax

Enskild skattedeklarationjordbruksskatt sammanställs och lämnas i slutet av den skatteperiod som representeras av året. Därför genereras denna rapportering en gång per år. Funktioner i denna process inkluderar följande:

• dokumentet överförs till den enskilda företagarens hemvist eller företagets arbetsplats;
• deklarationen lämnas senast den 31 mars följande år;
• för att generera detta dokument används det godkända formuläret som utvecklats av den federala skattetjänstens order nr ММВ-7-3/384@;
• den kan sändas i pappersform eller elektronisk form;
• om företaget upphör med sin verksamhet ellerOm en enskild företagare är stängd måste du lämna in en deklaration enligt Unified Agricultural Tax senast den 25:e dagen i månaden efter den månad då meddelandet om uppsägning av arbetet enligt denna regim lämnades till Federal Tax Service.

Om skattebetalare är anställdaofficiellt finns det mer än 100 personer per år, under sådana förhållanden lämnas deklarationen för den enhetliga jordbruksskatten uteslutande i elektronisk form. För att göra detta behöver företagaren skaffa en elektronisk signatur.

Att fylla i dokumentet är en enkel process, medsom lätt kan hanteras även av den skattskyldige själv, som inte har specifik utbildning eller specialkunskaper. För att göra detta kan du använda programmet "Legal Taxpayer", utfärdat av Federal Tax Service för att förenkla rapportering av företagare.

Regler för att kombinera med andra lägen

Enskilda företagare kan kombinera enhetlig jordbruksskatt med andra skattesystem, till exempel med PSN eller UTII. Organisationer kan kombinera denna regim uteslutande med UTII. Kombination med andra system är inte tillåten.

Företag kan bara helt byta till det förenklade skattesystemet eller OSNO, precis som enskilda företagare.

Om ett företag använder flera lägen, bör företagare vara medvetna om att varje system har sina egna typer av rapportering och redovisningsregler.

Ansvar för överträdelser

Varje skattskyldig som har valt sombeskattningssystem för den enhetliga jordbruksskatten, måste ta ett ansvarsfullt förhållningssätt till sina skyldigheter, representerat av behovet av att överföra skatt och lämna in en deklaration. Om dessa krav överträds är det skäl att ställa överträdaren inför rätta. De viktigaste påföljderna inkluderar följande:

• enligt art. 122 i skattelagen, om det inte finns någon skatt enligt Unified Agricultural Tax i tid, tvingas företagaren att betala böter, vars belopp varierar från 20 till 40 procent av betalningsbeloppet;
• enligt art.119 i skattelagen, om rapporteringen inte lämnas till Federal Tax Service i tid, föreskrivs också administrativt ansvar, representerat av böter på 5 till 30 procent av betalningsbeloppet, men en sådan böter kan inte mindre än 1 tusen rubel;
• ytterligare straffavgifter tas ut för varje dag av förseningar, och centralbankens refinansieringsränta används vanligtvis för beräkning.

Ofta lämnar inspektionen in en ansökan till rätten förihållande försummelser, vilket gör att du kan samla in pengar från dem genom stämningsmän. Om uppsåt bevisas, kan straffrättsligt ansvar tillämpas på företagare och deras verksamhet kan avbrytas.

slutsats

Den enhetliga jordbruksskatten anses således vara en av de förenkladeregimer, eftersom företag i detta system är befriade från att betala många skatter och redovisningsprocessen anses vara enkel, så affärsmän själva gör det ofta. En schablonsats på 6 % används för att beräkna skatten.

Det är viktigt att förstå vilka företagarefaktiskt kan arbeta under denna ordning, hur övergången till den sker, vilka lagkrav som beaktas när skatten överförs och deklarationen lämnas. Strikt efterlevnad av lagens villkor garanterar frånvaron av böter och påföljder, liksom problem med skatteinspektörer.