Standard skatteavdrag: storlekar, villkor för avsättning

När du bestämmer skattebasen, inkomst av fysiskapersoner som beskattas med tretton procent minskas med beloppet för standardavdrag. När det gäller inkomst som beskattas med andra skattesatser gäller dessa avdrag inte.

Avgiftsberäkningsperiod

Skatteperioden för standardavdraget är en månad. Skattebasen för skatt på en medborgares inkomster kan minskas varje månad med detta avdrag.

Avdragsmottagare

Individer vars inkomst är inkomstskatt med tretton procent får avdrag för denna skatt. Om det inte finns några officiella intäkter ges inget avdrag.

Högern har en deklarativ karaktär. För att få ett skatteavdrag måste du lämna in en ansökan om standardavdrag. Det är inte nödvändigt att kräva att en anställd rapporterar på årsbasis. Standardavdrag kan beviljas från år till år på grundval av en ansökan.

Typer av avdrag

Rysslands skattelag föreskriver vanliga skatteavdrag av följande typer:

• på skattebetalaren själv (medborgare som uppfyller vissa villkor);
• för skattebetalarnas barn.

Standardavdrag ges till medborgarenefter ett personligt uttalande om önskan att få en skatteförmån till en skatteombud (arbetsgivare) eller till en inspektion och presentation av styrkande handlingar. Det finns ingen juridisk mall för en standardavgift för skatteavdrag.

Avdrag för anställda

Standardavdrag för personlig inkomstskatt för en skattebetalare har ett antal funktioner:

• Rätten till schablonavdrag per anställd begränsas inte av vare sig summan pengar eller den maximala inkomsten som en skattskyldig erhåller.
• Om en individ arbetar för fleraarbetsgivare, då kan han ansöka om avdrag endast på en plats för yrkesverksamhet. Arbetsgivaren är inte skyldig att kontrollera om den skattskyldige arbetar någon annanstans. För att undvika missförstånd måste en medborgare i sin ansökan inkludera en klausul som bekräftar att sökanden underrättas om att avdraget kan lämnas av endast en arbetsgivare, och åtar sig att omedelbart informera arbetsgivarens redovisningsavdelning om en avdragsbegäran lämnas till en annan. ombud.
• Avdraget kan godtas inte bara av arbetsgivaren, meddär den anställde arbetar under ett anställningsavtal, men också en annan skatteagent (enskild företagare, notarie, advokat som har etablerat ett advokatkontor, en separat avdelning av ett utländskt företag i Ryssland).
• När det gäller inkomster från försäljning av fastighet ger ombud inte schablonmässiga skatteavdrag.
• Om den anställde har uteblivna mottagningsperioderarbetsinkomst upphävs inte rätten, enligt lagen, till skatteavdrag, utan själva avdraget ackumuleras. Standardskatteavdrag kan inte användas i åratal och kan inte summeras. Ackumuleringen sker endast för ett kalenderår. Om den anställde i slutet av året, på grund av överföringen av skatteförmåner, har ett överbetalt belopp av skatt på sin inkomst, kan du återlämna det själv genom att kontakta skattekontoret.
• Om en medborgare har rätt att kräva två avdrag (till ett belopp av femhundra rubel och till ett belopp av tre tusen), tillhandahålls ett avdrag med ett maximalt belopp (tre tusen rubel).
• Om en medborgare hävdar rätt till avdrag somen skattskyldig som tillhör en viss kategori, och för avdrag för hans barn (barn), då lämnas båda avdragen till honom (för den skattskyldige och för barnet).

Dokument som lämnats till arbetsgivaren för att bevisa laglig behörighet för standardavdraget för den anställde:

• Arbetstagares krav på schablonavdrag för inkomstskatt.
• Bevis på laglig rätt tillavdrag (läkarintyg, socialt undersökningsdokument, intyg från Rysslands hjälte eller Sovjetunionen, intyg från en kombattant eller krigsveteran).

Om skattebetalaren beslutat att kontakta inspektionen av den federala skattetjänsten förregistreringsort med en deklaration av 3-NDFL-blanketten, då måste han till den bifoga ett inkomstbevis för året enligt 2-NDFL-formuläret, dokument som bekräftar avdraget och en skriftlig ansökan adresserad till chefen för skatteinspektionen enligt provet.

Standardskatteavdrag på tre tusen rubel

Följande kategorier av skattebetalare har rätt till ett skatteavdrag på tre tusen rubel för varje månad under skatteperioden:

• Deltagare, likvidatorer av konsekvenserna av explosionen vid kärnkraftverket i Tjernobyl, industrianläggningen "MAYAK", inklusive de som insjuknade i strålningssjuka och andra specifika sjukdomar.
• Tjänstemän och civila involverade i konstruktionen vid skyddshemmet.
• Testare av kärnvapen (inklusive underjordiska, undervattens), militära radioaktiva ämnen.
• Deltagare i monteringen av kärnladdningar.
• Funktionshindrade från andra världskriget.
• Funktionshindrade grupper I och II från militären.
• Personer med funktionsnedsättning som likställs med militären vad gäller stöd.

Avdrag på femhundra rubel

Ett skatteavdrag på femhundra rubel för varje månad av skatteperioden ges till följande grupper av medborgare:

• Sovjetunionens och Rysslands hjältar.
• Personer utsedda av Order of Glory av tre grader.
• WWII-deltagare.
• Funktionshindrade i den första och andra gruppen och funktionshindrade sedan barndomen.
• Personer som är invånare i det belägrade Leningrad, som under andra världskriget befann sig i staden från 8 september 1941 till 27 januari 1944.
• Koncentrationslägerfångar under andra världskriget.
• Människor som donerat sin benmärg för att rädda andras liv.
• Personer som insjuknade och led av strålningssjuka till följd av Tjernobylolyckan, PA "MAYAK".
• Människor evakuerades från de drabbade områdena efter olyckan vid kärnkraftverket i Tjernobyl, produktionsanläggningen MAYAK.
• Deltagare som utförde sin internationella plikt med beslut av statliga myndigheter i Republiken Afghanistan.
• Personer som deltog i fientligheterna genom beslut av myndigheterna på Rysslands territorium.
• Föräldrar till militärer som dog och försvarade landet.
• Makar till avlidna soldater fram till ögonblicket för deras återinträde i ett registrerat äktenskap.

Vanligt barnskatteavdrag

Ett skatteavdrag ges till föräldrar, inklusiveantal foster- och vårdgivare. Det penningvärde som inte är skattepliktigt avräknas från månadslönen och det återstående inkomstbeloppet multipliceras med tretton procent av skatten. Ett avdrag för barn ges till en medborgarskattbetalare upp till en månad då hans totala inkomst på periodiserad basis kommer att uppgå till trehundrafemtiotusen rubel.

Barn	Förälder, adoptivförälder	Vårdnadshavare, förvaltare, fosterförälder	Ensamstående eller adoptivförälder	Ensamstående vårdnadshavare, förvaltare eller fosterförälder	Förälder eller adoptivförälder. Andra föräldern vägrade avdrag	Vårdnadshavare, förvaltare eller fosterförälder. Andra föräldern vägrade avdrag
Den första	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Andra	1400	1400	2800	2800	2800	2800
Tredje och efterföljande	3000	3000	6000	6000	6000	6000
Handikappat barn	12000	6000	24000	12000	24000	12000

Villkor för att bevilja schablonavdrag 2018:

• Barnets ålder får inte överstiga arton år.
• För ett barn som är inskrivet vid en högskola på heltid är maxåldern tjugofyra år.
• Lönen för en medborgare-mottagare av avdraget för ett kalenderår på periodiserad basis bör inte överstiga trehundrafemtio tusen rubel.
• Avdrag för valfritt barn ska medges oavsett om avdraget uppvisats för tidigare barn.
• Om makarna har ett gemensamt barn och barn från tidigare äktenskap, anses det gemensamma barnet vara det tredje.
• Rätt till dubbelt avdrag ska medges den som inte är detregistrerade äktenskapsföräldrar i en ensamstående person. Föräldern erkänns som den enda om den andra föräldern erkänns som avliden eller saknad (eller ansökan om erkännande lämnas in) eller om ett streck anges i faderns kolumn i födelseattesten.
• Samtidigt, för personer med barn utanför landet, ges skatteavdraget på grundval av handlingar som är attesterade av de behöriga myndigheterna i den stat där barnen bor.

Funktioner för att beräkna avdraget för barn

Schablonavdrag för barn som ärfunktionshindrade, läggs ihop. Till exempel är det första barnet i en familj invalidiserat, skatteförmånen kommer att vara tretton tusen fyrahundra rubel (etttusenfyrahundra plus tolv tusen).

Den första förälderns vägran från avdraget till förmån för den andra är föremål för följande villkor:

• barnet tillhandahålls av föräldern;
• föräldern har officiella skattepliktiga inkomster;
• kumulativ inkomst överstiger inte trehundrafemtiotusen rubel;
• En förälder lämnar ett utlåtande till sitt ombud för att avstå från standardavdraget och den andra lämnar ett utlåtande till sin ombud för dubbelt avdrag;
• förklaringen om avslag kräver inte intyg från arbetsgivaren;
• ett intyg i 2-NDFL-formen från den förälder som vägrade avdraget lämnas till arbetsgivaren som tillhandahåller det dubbla avdraget varje månad tills inkomsten överstiger trehundrafemtiotusen rubel.

Tillhandahållande av avdrag till förmyndare och förvaltare

Funktioner för att få skatteavdrag:

• Vårdnadshavare, förvaltare kan inte överlåta sin avdragsrätt till andra personer.
• Ensamstående vårdnadshavare (förvaltaren) har rätt till dubbla avdraget.
• Vid äktenskap förlorar den ensam förmyndaren (förvaltaren) inte rätten till dubbelt avdrag.
• Vårdnadshavarens(arna) make/makar har inte rätt till skatteavdrag i förhållande till fosterbarnet(arna).
• Berövande eller närvaro av föräldrarättigheter för modern och fadern till barnen påverkar inte storleken på avdraget för vårdnadshavaren (förvaltaren) för en ensamstående person.
• Vårdnadshavare (förvaltare) har rätt till avdrag tills avdelningarna fyller arton år.
• För att ansöka om dubbelavdrag krävs inga styrkande handlingar.

Var kan jag få avdrag?

Det finns två sätt att få barnavdrag:

• Ansök till arbetsgivarens redovisningsavdelning med en ansökan och bifoga de nödvändiga dokumenten (födelsebevis för barn, intyg från utbildningsinstitutioner om heltidsutbildning av barn).
• Kontakta skattekontoret med en ifylld deklaration av 3-NDFL-formuläret.

Krävs avdrag?

Process för att utfärda schablonavdrag på jobbetmycket snabbt och inte mödosamt för en person. Med tanke på den blygsamma storleken på betalningen utnyttjar många medborgare inte sin rätt till skatteavdrag. Det är upp till dig att förklara din rätt eller inte.