Pri zisťovaní základu dane príjem fyzickejosoby zdanené sadzbou trinásť percent sa znižujú o sumu štandardných odpočtov dane. Pokiaľ ide o príjmy zdaňované inými daňovými sadzbami, tieto odpočty sa neuplatňujú.
Obdobie výpočtu poplatku
Zdaňovacím obdobím pre štandardný odpočet dane je mesiac. O sumu tohto odpočtu sa môže mesačne znížiť základ dane z príjmu fyzických osôb.
Príjemca odpočtu
Fyzické osoby, ktorých príjem podlieha dani z príjmu vo výške trinástich percent, môže získať odpočet tejto dane. Ak neexistujú žiadne oficiálne zárobky, potom sa odpočet neposkytuje.
Pravica má deklaratívny charakter. Ak chcete získať daňový odpočet, musíte podať žiadosť o štandardný odpočet dane. Nie je potrebné vyžadovať, aby sa zamestnanec hlásil každý rok. Štandardné odpočty je možné z roka na rok poskytovať na základe jednej žiadosti.
Druhy odpočtov
Daňový zákon Ruska predpisuje štandardné odpočty daní nasledujúcich typov:
- na samotného daňovníka (občania, ktorí spĺňajú určité podmienky);
- pre deti daňovníka.
Občanovi sa poskytujú štandardné odpočtypo osobnom vyhlásení o želaní získať daňovú výhodu daňovému agentovi (zamestnávateľovi) alebo po kontrole a predložení podporných dokladov. Pre štandardnú žiadosť o odpočítanie dane neexistuje právny vzor.
Odpočet zamestnanca
Štandardné odpočty dane z príjmu fyzických osôb pre daňovníka majú množstvo funkcií:
- Nárok na štandardný odpočet pre zamestnanca nie je obmedzený ani sumou peňazí, ani maximálnou výškou zárobku, ktorý občan občana daňovníka poberá.
- Ak jednotlivec pracuje pre viacerýchzamestnávateľov, potom môže podať žiadosť o odpočet iba na jednom mieste výkonu odbornej činnosti. Zamestnávateľ nie je povinný kontrolovať, či daňovník pracuje inde. Aby sa predišlo nedorozumeniam, musí občan do svojej žiadosti zahrnúť doložku potvrdzujúcu, že žiadateľ je upovedomený, že odpočet môže poskytnúť iba jeden zamestnávateľ, a zaviaže sa okamžite informovať účtovné oddelenie zamestnávateľa, ak uplatní odpočet u iného agenta.
- Odpočet môže prijať nielen zamestnávateľ, spre ktorého zamestnanec pracuje na základe pracovnej zmluvy, ale aj iný daňový agent (individuálny podnikateľ, notár, právnik, ktorý si založil advokátsku kanceláriu, samostatná divízia zahraničného podniku v Rusku).
- Pokiaľ ide o príjmy z predaja majetku, sprostredkovatelia neposkytujú štandardné odpočty daní.
- Ak má zamestnanec obdobia neprijatiapracovný príjem, nárok podľa zákona na odpočet dane sa nezruší, ale kumuluje sa samotný odpočet. Štandardné odpočty dane nie je možné použiť roky a nemožno ich sčítať. K akumulácii dochádza iba za kalendárny rok. Ak má zamestnanec na konci roka z dôvodu prevodu daňových výhod preplatok na dani z príjmu, môže ho sám vrátiť kontaktovaním daňového úradu.
- Ak má občan právo požadovať dva odpočty (vo výške päťsto rubľov a vo výške troch tisíc), potom sa poskytuje zrážka v maximálnej výške (tri tisíc rubľov).
- Ak občan uplatňuje nárok na odpočet akoda
Doklady poskytnuté zamestnávateľovi na preukázanie právnej spôsobilosti na štandardný odpočet pre zamestnanca:
- Nárok zamestnanca na štandardný odpočet dane z príjmu.
- Listinné dôkazy o zákonnom práve naodpočet (lekárske osvedčenie, doklad o sociálnej prehliadke, osvedčenie hrdinu Ruska alebo ZSSR, osvedčenie bojovníka alebo vojnového veterána).
Ak sa platiteľ dane rozhodol kontaktovať IFTS premiesto registrácie s vyhlásením formulára 3-NDFL, potom k nemu musí priložiť potvrdenie o príjme za rok podľa formulára 2-NDFL, doklady potvrdzujúce odpočet a písomnú žiadosť adresovanú vedúcemu daňovej kontroly podľa vzoru.
Štandardný odpočet dane vo výške troch tisíc rubľov
Nasledujúce kategórie daňovníkov majú nárok na daňový odpočet vo výške troch tisíc rubľov za každý mesiac zdaňovacieho obdobia:
- Účastníci, likvidátori následkov výbuchu v černobyľskej jadrovej elektrárni, priemyselnom zariadení „MAYAK“, vrátane tých, ktorí ochoreli na chorobu z ožiarenia a iné špecifické choroby.
- Opravári a civilisti zapojení do výstavby útulku.
- Testéri jadrových zbraní (vrátane podzemných, podvodných), vojenských rádioaktívnych látok.
- Účastníci montáže jadrových náloží.
- Postihnutí ľudia z druhej svetovej vojny.
- Zdravotne postihnutí ľudia skupiny I a II z radov armády.
- Osoby so zdravotným postihnutím, ktoré sa považujú za rovnocenné s vojenským personálom.
Odpočet päťsto rubľov
Odpočítanie dane vo výške päťsto rubľov za každý mesiac zdaňovacieho obdobia sa poskytuje týmto skupinám občanov:
- Hrdinovia ZSSR a Ruska.
- Osoby určené Rádom slávy troch stupňov.
- Účastníci 2.sv.v.
- Postihnutí ľudia prvej a druhej skupiny a postihnutí od detstva.
- Osoby, ktoré sú obyvateľmi obkľúčeného Leningradu a ktorí boli počas druhej svetovej vojny v meste od 8. septembra 1941 do 27. januára 1944.
- Väzni koncentračných táborov počas druhej svetovej vojny.
- Ľudia, ktorí darovali svoju kostnú dreň, aby zachránili životy ostatných.
- Osoby, ktoré ochoreli a utrpeli chorobu z ožiarenia v dôsledku černobyľskej havárie, PA „MAYAK“.
- Ľudia evakuovaní z postihnutých oblastí po nehode v černobyľskej jadrovej elektrárni, výrobnom zariadení MAYAK.
- Účastníci, ktorí si plnili svoje medzinárodné povinnosti na základe rozhodnutí štátnych orgánov v Afganistanskej republike.
- Osoby, ktoré sa zúčastnili nepriateľských akcií rozhodnutím orgánov na území Ruska.
- Rodi
- Manželia zosnulého vojenského personálu do okamihu ich opätovného vstupu do registrovaného manželstva.
Štandardný odpočet dane z dieťaťa
Daňový odpočet sa poskytuje rodičom vrátanepočet pestúnov a opatrovníkov. Peňažná hodnota, ktorá nepodlieha fiškálnemu poplatku, sa odpočíta z mesačnej mzdy a zostávajúci príjem sa vynásobí trinástimi percentami dane. Odpočet pre deti sa poskytuje občanovi-daňovníkovi až do mesiaca, v ktorom jeho celkový príjem na základe časového rozlíšenia dosiahne tristopäťdesiattisíc rubľov.
Dieťa | Rodič, adoptívny rodič | Opatrovník, poručník, pestún | Osamelý rodič alebo osvojiteľ | Osamelý rodič, poručník alebo osvojiteľ | Rodič alebo adoptívny rodič. Druhý rodič odmietol odpočet | Opatrovník, poručník alebo pestún. Druhý rodič odmietol odpočet |
Prvý | 1400 | 1400 | 2800 | 2800 | 2800 | 2800 |
druhý | 1400 | 1400 | 2800 | 2800 | 2800 | 2800 |
Tretie a nasledujúce | 3000 | 3000 | 6000 | 6000 | 6000 | 6000 |
Postihnuté dieťa | 12000 | 6000 | 24000 | 12000 | 24000 | 12000 |
Podmienky poskytnutia štandardných odpočtov dane v roku 2018:
- Vek dieťaťa nesmie presiahnuť osemnásť rokov.
- Pre dieťa zapísané na dennú vysokú školu je maximálny vek dvadsaťštyri rokov.
- Plat občana-príjemcu odpočtu za kalendárny rok na základe časového rozlíšenia by nemal presiahnuť tristopäťdesiattisíc rubľov.
- Odpočet pre každé dieťa sa poskytuje bez ohľadu na to, či bol odpočet poskytnutý predchádzajúcim deťom.
- Ak majú manželia spoločné dieťa a deti z predchádzajúcich manželstiev, spoločné dieťa sa považuje za tretie.
- Dvojitý odpočet je vhodný pre tých, ktorí nie súrodičia registrovaného manželstva v jednej osobe. Rodič je uznaný ako jediný, ak je druhý rodič uznaný za zosnulého alebo nezvestného (alebo je podaná žiadosť o uznanie) alebo je v stĺpci otca v rodnom liste uvedená pomlčka.
- Zároveň sa osobám s deťmi mimo tuzemska poskytuje odpočet dane na základe dokladov overených príslušnými orgánmi štátu, v ktorom deti žijú.
Vlastnosti výpočtu odpočtu pre deti
Štandardné odpočty pre deti, ktoré súzakázané, sú spočítané. Napríklad prvé dieťa v rodine je zdravotne postihnuté, fiškálna dávka bude trinásťtisícštyristo rubľov (tisícštyristo plus dvanásťtisíc).
Odmietnutie prvého rodiča z odpočtu v prospech druhého podlieha týmto podmienkam:
- dieťa poskytuje rodič;
- rodič má oficiálny zdaniteľný príjem;
- kumulatívny príjem nepresahuje tristopäťdesiattisíc rubľov;
- jeden z rodičov predloží svojmu zástupcovi vyhlásenie o vzdaní sa štandardného odpočtu a druhý predloží vyhlásenie svojmu zástupcovi o dvojnásobnom odpočte;
- vyhlásenie o odmietnutí si nevyžaduje osvedčenie zamestnávateľa;
- osvedčenie vo forme 2-NDFL rodiča, ktorý odmietol odpočet, sa predkladá zamestnávateľovi, ktorý poskytuje dvojitý odpočet každý mesiac, kým príjem nepresiahne tristopäťdesiattisíc rubľov.
Poskytovanie odpočtov opatrovníkom a správcom
Vlastnosti získania odpočtu dane:
- Opatrovníci, správcovia nemôžu previesť svoje práva na odpočet na iných ľudí.
- Osamelý opatrovník (správca) má právo na zdvojnásobenie odpočtu.
- Po uzavretí manželstva nestráca výlučný zástupca (poručník) nárok na dvojitý odpočet.
- Manžel (-ky) opatrovníka (-ov) nemá (-ia) nárok na odpočítanie dane vo vzťahu k pestúnskym deťom.
- Pozbavenie alebo prítomnosť rodičovských práv matky a otca detí nemá vplyv na výšku odpočtu opatrovníka (poručiteľa) u jednej osoby.
- Opatrovníci (poručníci) majú právo na odpočet, kým zverenci nedosiahnu vek osemnástich rokov.
- Na uplatnenie dvojitého odpočtu nie sú potrebné žiadne sprievodné doklady.
Kde môžem získať odpočet?
Existujú dva spôsoby, ako získať odpočet pre deti:
- Prihlášku podajte na účtovnícke oddelenie zamestnávateľa a priložte požadované doklady (rodné listy detí, potvrdenia vzdelávacích inštitúcií o dennom vzdelávaní detí).
- Obráťte sa na daňový úrad a vyplňte vyhlásenie o formulári 3-NDFL.
Vyžaduje sa odpočet?
Proces vydania štandardného odpočtu v práciveľmi rýchle a pre človeka nenáročné. Vzhľadom na nízku výšku platby mnoho občanov neuplatňuje svoje právo na daňový odpočet. Je na vás, či svoje právo vyhlásite alebo nie.