Når du bestemmer skattegrunnlaget, inntekten til den fysiskepersoner som beskattes med tretten prosent reduseres med mengden standard skattefradrag. Når det gjelder inntekt som beskattes med andre skattesatser, gjelder ikke disse fradragene.
Avgiftsberegningsperiode
Skatteperioden for standard skattefradrag er en måned. Skattegrunnlaget for personlig inntektsskatt kan reduseres månedlig med beløpet for dette trekk.
Trekkmottaker
Enkeltpersoner som har inntektsskatt med tretten prosent, kan få fradrag for denne skatten. Hvis det ikke er noen offisiell inntjening, blir fradraget ikke gitt.
Høyre har en deklarativ karakter.For å få skattefradrag må du sende inn en søknad om standard skattefradrag. Det er ikke nødvendig å kreve at en ansatt rapporterer på årsbasis. Standardfradrag kan gis fra år til år på grunnlag av en søknad.
Typer av fradrag
Russlands skatteregler foreskriver standard skattefradrag av følgende typer:
- på skattebetaleren selv (borgere som oppfyller visse betingelser);
- for skattebetalers barn.
Standardfradrag gis til borgerenetter en personlig uttalelse om ønsket om å motta en skattemessig fordel til en skatteagent (arbeidsgiver) eller til tilsynet og presentasjon av støttedokumenter. Det er ikke noe legalisert utvalg av en søknad om standard skattefradrag.
Ansattes fradrag
Standard personskattefradrag for en skattyter har en rekke funksjoner:
- Retten til standardfradrag per ansatt er ikke begrenset av hverken mengden penger eller det maksimale beløpet som inntekt mottas av en skattyter.
- Hvis en person jobber for flerearbeidsgivere, så kan han bare søke om fradrag på ett sted for profesjonell aktivitet. Arbeidsgiveren er ikke pålagt å sjekke om skattebetaleren jobber andre steder. For å unngå misforståelser, må en borger i søknaden inkludere en klausul som bekrefter at søkeren har fått beskjed om at fradraget kun kan gis av en arbeidsgiver, og forplikter seg til umiddelbart å informere arbeidsgivers regnskapsavdeling hvis det blir gitt fradrag til en annen agent. .
- Fradraget kan godtas ikke bare av arbeidsgiveren, medder en ansatt jobber under en ansettelseskontrakt, men også en annen skatterådgiver (en enkelt entreprenør, en notarius, en advokat som har opprettet et advokatkontor, en egen avdeling av et utenlandsk foretak i Russland).
- Når det gjelder inntekt fra salg av eiendom, oppgir ikke agenter standard skattefradrag.
- Hvis den ansatte har perioder med ikke-mottakarbeidsinntekt, retten i henhold til loven til skattefradrag blir ikke kansellert, men selve fradraget akkumuleres. Standard skattefradrag kan ikke brukes i årevis og kan ikke oppsummeres. Akkumuleringen skjer bare i et kalenderår. Hvis arbeidstakeren på slutten av året på grunn av overføring av skattemessige fordeler har et for mye innbetalt skatt på inntekten, kan du returnere det selv ved å kontakte skattekontoret.
- Hvis en statsborger har rett til å kreve to fradrag (i beløpet på fem hundre rubler og i beløpet på tre tusen), blir et fradrag gitt med et maksimalt beløp (tre tusen rubler).
- Hvis en borger krever krav på fradrag somen skattyter som tilhører en bestemt kategori, og for fradrag for barnet sitt (barn), blir begge fradragene (for skattebetaleren og for barnet) gitt til ham.
Dokumenter levert til arbeidsgiveren for å bevise lovlig kvalifisering for standardfradrag for arbeidstakeren:
- Ansattes krav om standard skattefradrag.
- Dokumentasjonsbevis for den juridiske retten tilfradrag (legeattest, dokument for sosial undersøkelse, sertifikat fra helten i Russland eller Sovjetunionen, sertifikat fra en stridende eller krigsveteran).
Hvis skattebetaleren bestemte seg for å kontakte Inspektoratet for Federal Tax Service forregistreringssted med en erklæring om 3-NDFL-skjemaet, så må han legge ved det et inntektssertifikat for året i henhold til 2-NDFL-skjemaet, dokumenter som bekrefter fradraget og en skriftlig søknad adressert til sjefen for skatteinspeksjonen ifølge prøven.
Standard skattefradrag på tre tusen rubler
Følgende kategorier av skattebetalere har rett til skattemessig fradrag på tre tusen rubler for hver måned i skatteperioden:
- Deltakere, likvidatorer av konsekvensene av eksplosjonen ved Tsjernobyl kjernekraftverk, det industrielle anlegget "MAYAK", inkludert de som ble syke med strålesyke og andre spesifikke sykdommer.
- Tjenestemenn og sivile involvert i bygging ved Shelter.
- Testere av atomvåpen (inkludert underjordisk, under vann), militære radioaktive stoffer.
- Deltakere i forsamlingen av atomavgifter.
- Funksjonshemmede i andre verdenskrig.
- Funksjonshemmede i gruppe I og II blant militæret.
- Mennesker med funksjonshemninger som er sidestilt med militæret når det gjelder støtte.
Trekk i fem hundre rubler
Et skattefradrag på fem hundre rubler for hver måned i skatteperioden gis til følgende grupper av borgere:
- Helter i Sovjetunionen og Russland.
- Personer utpekt av Order of Glory på tre grader.
- Deltakere i andre verdenskrig.
- Funksjonshemmede i første og andre gruppe og funksjonshemmede siden barndommen.
- Personer som er innbyggere i beleiret Leningrad under andre verdenskrig, som var i byen fra 8. september 1941 til 27. januar 1944.
- Konsentrasjonsleirfanger under andre verdenskrig.
- Mennesker som donerte benmargen for å redde andres liv.
- Personer som ble syke og led av strålesyke som et resultat av Tsjernobyl-ulykken, PA "MAYAK".
- Folk evakuerte fra de berørte områdene etter ulykken i Tsjernobyl-atomkraftverket, MAYAK-produksjonsanlegget.
- Deltakere som utførte sin internasjonale plikt med beslutningene fra statlige myndigheter i Republikken Afghanistan.
- Personer som deltok i fiendtligheter basert på myndighetsbeslutninger på Russlands territorium.
- Foreldre til soldater som døde i forsvar av landet.
- Ektefeller til avdøde tjenestemenn til de inngikk på nytt i et registrert ekteskap.
Standard skattefradrag for barn
Det gis skattemessig fradrag til foreldrene, inkludertantall foster- og omsorgspersoner. Pengeverdien som ikke er underlagt et skattegebyr trekkes fra månedslønnen, og gjenværende inntekt multipliseres med tretten prosent av skatten. Et fradrag for barn gis til en borger-skattyter opptil en måned der hans totale inntekt på opptjeningsbasis vil nå tre hundre og femti tusen rubler.
| Barn | Forelder, adoptivforelder | Foresatte, tillitsmann, fosterforelder | Aleneforelder eller adoptivforelder | Enslig foresatt, forvalter eller fosterforelder | Forelder eller adoptivforelder. Andre foreldre nektet fradrag | Verge, tillitsmann eller fosterforelder. Andre foreldre nektet fradrag |
| Den første | 1400 | 1400 | 2800 | 2800 | 2800 | 2800 |
| Sekund | 1400 | 1400 | 2800 | 2800 | 2800 | 2800 |
| Tredje og påfølgende | 3000 | 3000 | 6000 | 6000 | 6000 | 6000 |
| Handikappet barn | 12000 | 6000 | 24000 | 12000 | 24000 | 12000 |
Vilkår for å gi standard skattefradrag i 2018:
- Barnets alder må ikke overstige atten år.
- For et barn som er registrert i en høyere utdanningsinstitusjon på heltid, er maksimal alder 24 år.
- Lønnen til en borgermottaker av fradraget for et kalenderår på opptjeningsbasis bør ikke overstige tre hundre og femti tusen rubler.
- Et fradrag for ethvert barn gis uavhengig av om fradraget ble gitt til tidligere barn.
- Hvis ektefellene har et felles barn og barn fra tidligere ekteskap, regnes det felles barnet som det tredje.
- Dobbeltfradraget er kvalifisert for de som ikke er iregistrerte ekteskapsforeldre i en enkelt person. Forelderen blir anerkjent som den eneste hvis den andre forelderen blir anerkjent som avdøde eller mangler (eller det sendes inn en søknad om anerkjennelse) eller en strek er angitt i fars kolonne i fødselsattesten.
- Samtidig gis skattefradrag for personer med barn utenfor landet på grunnlag av dokumenter som er autorisert av de kompetente myndighetene i staten der barna bor.
Funksjoner ved beregning av fradrag for barn
Standardfradrag for barn som erdeaktivert, legges sammen. For eksempel er det første barnet i en familie funksjonshemmet, den skattemessige fordelen vil være tretten tusen og fire hundre rubler (tusen fire hundre pluss tolv tusen).
Avslag fra den første forelderen fra fradraget til fordel for den andre er underlagt følgende vilkår:
- barnet blir levert av foreldrene;
- foreldrene har offisiell skattepliktig inntekt;
- kumulativ inntekt overstiger ikke tre hundre og femti tusen rubler;
- den ene forelderen avgir en uttalelse til agenten sin for fraskrivelse av standardfradraget, og den andre sender en uttalelse til agenten sin for dobbeltfradraget;
- avslaget erklæring krever ikke sertifisering av arbeidsgiveren;
- et sertifikat i 2-NDFL-formen til den forelderen som nektet fradraget, sendes til arbeidsgiveren som gir dobbeltfradraget hver måned til inntekten overstiger tre hundre og femti tusen rubler.
Levering av fradrag til verger og tillitsmenn
Funksjoner ved å oppnå skattefradrag:
- Foresatte, forvaltere kan ikke overføre fradragsretten til andre mennesker.
- Den enkeltpersons verge (tillitsmann) har rett til å doble fradraget.
- Ved ekteskap mister ikke den eneste vergen (tillitsmannen) retten til dobbelt fradrag.
- Ektefellen (e) til vergen (e) har ikke rett til skattefradrag i forhold til fosterbarnet (e).
- Fratakelsen eller tilstedeværelsen av foreldrenes rettigheter til moren og faren til barna har ingen innvirkning på størrelsen på fradraget for vergen (forvalteren) i en enkelt person.
- Foresatte (forvaltere) har rett til fradrag til menighetene fyller atten år.
- For å søke om dobbeltfradrag kreves ingen dokumentasjon.
Hvor kan jeg få fradrag?
Det er to måter å få fradrag for barn på:
- Søk arbeidsgiverens regnskapsavdeling med en søknad og legg ved de nødvendige dokumentene (fødselsattester for barn, attester fra utdanningsinstitusjoner om heltidsutdanning av barn).
- Kontakt skattekontoret med en fullstendig erklæring om 3-NDFL-skjemaet.
Kreves et fradrag?
Prosess for utstedelse av standardfradrag på jobbveldig rask og ikke arbeidskrevende for en person. Gitt den beskjedne størrelsen på betalingen, utøver ikke mange borgere sin rett til skattefradrag. Det er opp til deg å erklære din rett eller ikke.
