De financiële toestand van elk bedrijf wordt beoordeeldindicatoren van solvabiliteit en liquiditeit. Ze vertellen professionele economen of het bedrijf op korte termijn al zijn verplichtingen en schulden kan afbetalen.
Activa-liquiditeit ishet vermogen van de organisatie om de schuld snel te dekken ten koste van geleend geld en dat van zichzelf. Deze indicator fungeert als een soort garantie voor financiële stabiliteit. Het komt tot uiting in de mate van zekerheid of, integendeel, het gebrek aan beveiliging van activa met bronnen op lange termijn. Het meest opvallende teken van de liquiditeit van een onderneming is het overschot tussen de waarde van activa en passiva op korte termijn. Hoe groter dit verschil, hoe stabieler de financiële positie van de onderneming.
De meest liquide middelen worden gekenmerkt door hogede snelheid van omzetting in contanten. In de economie worden ze A1 genoemd. Deze omvatten kortetermijninvesteringen, het geld van de organisatie en geld op rekeningen.
De volgende groep is A2. Het omvat debiteuren.
A3 - wordt langzaam geïmplementeerd. In de balans worden ze weergegeven als "Langetermijninvesteringen", evenals "Vlottende activa".
A4 - vrij moeilijk te implementeren. Deze omvatten "Vaste activa".
De verplichtingen zijn ook onderverdeeld in vier soorten, afhankelijk van de urgentie van de aangifte.
P1 - de meest kortlopende verplichtingen. Dit zijn onder meer crediteuren en kortlopende schulden.
Groep P2 omvat "Geleende middelen" en een deel van het artikel "Kortlopende schulden".
Langere retourperiode voor P3. Deze verplichtingen omvatten zowel langlopende leningen als andere geleende middelen.
Op de balans staat een post "Kapitaal en reserves". Het behoort tot de groep "Permanente verplichtingen" - P4.
Analyse van liquiditeit en solvabiliteit omvatop zich een vergelijking van activa en passiva. Als de onderneming een stabiele financiële positie heeft, voldoet ze in grotere mate aan de volgende voorwaarden: А4≤П4; A3≥P3; A2≥P2; A1≥P1. In het geval dat de meest liquide activa de verplichtingen van P1 aanzienlijk overtreffen, kan het bedrijf kortlopende verplichtingen in korte tijd terugbetalen. Als aan de voorwaarden A3> P3 is voldaan; A2≥P2, de organisatie heeft een goede financiële stabiliteit. Ongelijkheid А4≤П4 suggereert dat het bedrijf grote eigen circulerende activa heeft. Als al deze voorwaarden de tegenovergestelde betekenis hebben, dan is de liquiditeit van het saldo heel anders dan de absolute.
Het is mogelijk dat sommige soorten activa met hun overschothet gebrek aan anderen compenseren, maar er moet rekening mee worden gehouden dat de tijd die nodig is om ze in geld om te zetten, langer kan duren. Zo kunnen de meest liquide activa niet worden vervangen door andere, omdat ze de snelste manier zijn om verplichtingen met tegenpartijen af te betalen.
Tijdens de analyse van de toestand van het bedrijf worden een aantal indicatoren berekend. De belangrijkste zijn:
1) Huidige liquiditeitsratio. Berekend als het quotiënt van vlottende activa en kortlopende verplichtingen.
2) Absolute liquiditeitsratio. Dit is de verhouding tussen liquide middelen en kortlopende schulden.
3) De liquiditeitsratio is urgent. Dit zijn de meest liquide activa gedeeld door kortlopende schulden.
De mate van financiële stabiliteit, dat wil zeggende solvabiliteit en liquiditeit van het bedrijf is het handig om bijna alle tegenpartijen te kennen. Een bank verstrekt bijvoorbeeld pas een lening aan een organisatie nadat zij de balans en enkele andere boekhoudkundige documenten volledig heeft onderzocht. Als de financieel werker ervan overtuigd is dat deze organisatie vervolgens niet alleen de lening volledig kan terugbetalen, maar ook alle rente erover kan betalen, dan ontvangt zij het benodigde geldbedrag.
Bovendien moet een econoom of bedrijfsleider de veranderingen in solvabiliteit en liquiditeit in de gaten houden en de resultaten rapporteren aan het management.
