Norint išsamiau pristatyti mokesčio tarifo, naudojamo kaip mokesčių politikos priemonė valstybės mastu, esmę, būtina apibrėžti kai kuriuos terminus.
Taigi mokesčiai yra privalomi.fizinių ir juridinių asmenų mokėjimai į valstybės biudžetą visais lygiais pagal galiojančiuose teisės aktuose nustatytus terminus. Visų šalies mokesčių visuma sudaro mokesčių sistemą, pagrįstą valstybės teisės aktais. Šie reglamentiniai dokumentai nustato mokesčių komponentus: apmokestinimo objektą, dalyką ir mokesčio tarifą.
В свою очередь налоговая ставка подразделяется на vidutinis, ribinis, veiksmingas, lengvatinis ir nulis. Vidutinis mokesčio tarifas yra viso mokesčio ir apmokestinamųjų pajamų santykis. Ribinis mokesčio tarifas rodo mokesčių padidėjimo santykį su pajamų padidėjimu. Efektyvus mokesčio tarifas yra lygus papildomų pajamų, mokėtinų vykdant ekonominę veiklą, dalijimu su to paties veiklos rezultatais gauta pajamų suma.
Lyginant vidutinį mokesčio tarifą su pajamomis,galima nustatyti šiuos mokesčių kaupimo būdus: progresinis, kai padidėja norma padidėjus gaunamoms pajamoms; regresyvus, apimantis normos sumažėjimą kartu su pajamų padidėjimu; proporcingas, užtikrinant normos nekintamumą, neatsižvelgiant į pajamas, gautas per tam tikrą laikotarpį.
Lyginant išvardytų metodų taikymąmatyti, kad progresyvi mokesčių sistema gali vengti mokesčių, o mokėtojai padarys viską, kad sumažėtų jų pajamos. Tai pasiekiama reguliuojant sąnaudų apimtį, tuo pačiu metu dėl jų netobulumo dažnai viskas vyksta pagal galiojančius teisės aktus.
Ryškus efektyvių tarifų naudojimo pavyzdysmokesčiai gali būti aukojimo sandoriai, po kurių mokesčių administracija perskaičiuoja sumokėtą mokestį. Tada mokesčių tarifas šiek tiek skirsis nuo pradinio.
Mokesčio tarifo dydžio klausimas yra nuolatyra akademikų, politikų ir ekonomistų diskusijų objektas. Taigi gana seniai Keyneso teorijos šalininkai teigė, kad visuminė paklausa sumažės esant aukštam mokesčių lygiui. Dėl to valstybėje mažėja kainos ir slopinama infliacija.
Kita šių ginčų pusė, kuri palaiko„tiekimo ekonomikos“ teorija įrodo visiškai priešingai. Dideli mokesčiai gali padidinti verslo subjektų išlaidas, kurios savo ruožtu yra perduodamos galutiniam vartotojui padidėjusių kainų ir padidėjusios infliacijos pavidalu. Patvirtinant tai, ką pasakė A. Lafferis, mokesčio tarifo ir biudžeto pajamų santykis buvo suformuluotas kreivės forma, kurią įvardijo autorius. Ekonominė šio tvarkaraščio prasmė yra galimybė padidinti mokesčio pajamas dėl padidėjusio biudžeto pajamų mokesčio dydžio. Tuo pačiu šis procesas turėtų tęstis iki tam tikro lygio, kurį viršijus smarkiai sumažėja verslo subjektų veikla, o jų tolesnė veikla tampa tiesiog nuostolinga. Esant žymiai mažesnėms normoms, sukuriamos palankios darbo sąlygos, skatinamas verslumas, taupymas, investicijos, plečiasi nacionalinė gamyba. Dėl šio proceso mokesčių bazė plečiasi, prisidedant prie mokesčių įplaukų didėjimo, nepaisant to, kad mokesčio tarifas bus žemas.
