Organizacije koje se bave trgovinomdjelatnosti u Ruskoj Federaciji, mora platiti porez. Raspon njih, koji je predviđen ruskim zakonodavstvom, najširi je. Tvrtke koje posluju u Ruskoj Federaciji mogu poslovati u različitim poreznim režimima i podliježu prijenosu naknada po različitim stopama. Koje su specifičnosti plaćanja koja su ruski poduzetnici dužni prenijeti državi?
Utvrđivanje poreza
Prije nego što razmotrimo koje poreze plaćaju tvrtke u Ruskoj Federaciji, razmotrimo bit odgovarajućeg pojma. Koji su najpopularniji teorijski koncepti vezani uz ovu problematiku?
Prema mnogim ruskim stručnjacima, podLegitimno je porez shvaćati kao obvezni doprinos državnom proračunu ili instituciji proračunskog sustava, predviđen posebnom odredbom zakona, koji plaća građanin, organizacija ili drugi subjekt. Porez se sastoji od sljedećih glavnih komponenti:
- predmet oporezivanja (to može biti imovina ili prihod);
- porezna osnovica (pokazatelj koji odražava vrijednost predmeta oporezivanja);
- stopa (postotak osnovice koji čini stvarni iznos odbitaka u proračun).
Definicija firme
Naš sljedeći zadatak koji prethodiS obzirom na poreze koje plaćaju tvrtke u Rusiji, definicija je suštine drugog pojma koji je predmet našeg istraživanja. Pod „firmom“ se najčešće podrazumijeva pravna osoba – organizacija koja je uredno registrirana od strane države. Može se primijetiti da se u Rusiji ovaj koncept također može povezati s aktivnostima pojedinačnog poduzetnika, koji je zauzvrat pojedinac. Poseban status imaju i podružnice stranih tvrtki koje nisu registrirane u Ruskoj Federaciji.
U općem slučaju, pod "firma" se ipak razumijeentiteta. Ali ako pojedinačni poduzetnik zaposli osoblje i razvije pristojnu proizvodnju ili otvori veliki ured, tada se, u pravilu, pozicionira kao tvrtka. Ponekad je registriran pri državnim agencijama kao pravna osoba.
Može se primijetiti da je koncept "čvrstog" kaopovećanje opsega poslovanja može se koristiti sve manje i manje - umjesto toga, koriste se izrazi kao što su "korporacija", "zabrinutost". Dakle, “firma” je relativno mala organizacija, ali ima stabilan i u pravilu rastući poslovni model. U nekim slučajevima - poduzetnik koji je organizirao puštanje robe uz sudjelovanje angažiranih zaposlenika ili otvorio ured i angažirao stručnjake.
Sada, nakon što smo razmotrili neke od ključnih nijansi terminologije, proučit ćemo koje poreze tvrtke plaćaju u Rusiji.
Osnovni porezi za pravna lica u Rusiji
Glavne obveze plaćanja pravnih osoba prema proračunu Ruske Federacije su:
- plaćanje poreza na dohodak ili njegovih supstituta - USN, UTII, PSN;
- prijenos poreza na dohodak za zaposlene djelatnike;
- uvođenje plaćanja PDV-a u proračun;
- plaćanje trošarina i pristojbi.
Proučimo pojedinosti dotičnih naknada detaljnije.
Porez na dohodak i njegovi analozi
Poduzeća plaćaju porez na dobit akorad po općem poreznom sustavu, odnosno DOS-u. Primjenjiva porezna stopa je 20%. Ovaj porez naplaćuje se na razliku između prihoda i rashoda organizacije koji su izravno povezani s obavljanjem komercijalnih djelatnosti.
Sukladno tome, ne plaćaju porez na dohodaktvrtke koje djeluju u okviru alternativnih sustava oporezivanja - STS, UTII, PSN. Specifičnost USN-a je mogućnost prijenosa znatno manjih iznosa u proračun. Dakle, tvrtka koja koristi ovaj sustav oporezivanja mora platiti državi 6% prihoda ili 15% dobiti. Međutim, ne mogu sve tvrtke poslovati prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Ograničenja prihoda i drugi kriteriji su zakonski utvrđeni, nakon kojih tvrtka već mora platiti porez na promet. Tvrtke koje posluju u okviru UTII plaćaju državne fiksne doprinose, utvrđene na temelju odredbi saveznih i regionalnih propisa. Iznos prihoda nije bitan. Za rad na UTII-u, tvrtka mora obavljati vrstu djelatnosti koja je prikladna za ovaj porezni sustav. Popis takvih djelatnosti je odobren zakonom. PSN, ili patentni sustav oporezivanja, prilično je nov fenomen za porezni sustav Ruske Federacije. Može se nazvati prilično bliskim UTII, budući da su porezi tvrtke pod PSN-om također fiksni. Njihova veličina utvrđena je zakonodavnim aktima na razini regija Ruske Federacije. Treba napomenuti da samo individualni poduzetnici mogu raditi u okviru PSN-a.
Porez na dohodak
Općenito, vlasnik tvrtke ne plaća porez na dohodak zasebe, budući da nije zaposlenik. Odgovarajuća naknada plaća se za one osobe koje poduzetnik zaposli. Stopa poreza na dohodak iznosi 13%, a taj se porez, dakle, odbija od plaća zaposlenika tvrtke. Zakonodavstvo Ruske Federacije predviđa niz odbitaka za porez na dohodak. Ako se primjenjuju, onda se možda neće pojaviti potreba za prijenosom odgovarajućih iznosa od strane tvrtke.
PDV
Još jedna tipična komercijalna organizacijaporez - PDV. Neizravno je. To znači da je s pravne točke gledišta tvrtka obveznik, ali zapravo troškove prijenosa u proračun snosi njezin kupac ili naručitelj. Činjenica je da je PDV obično uključen u prodajnu cijenu proizvoda ili usluge.
Stopa PDV-a ovisi o konkretnom proizvodu,koje organizacija isporučuje tržištu, a može biti 10% ili 18%. Zakonodavstvo Ruske Federacije također predviđa primjenu nulte stope PDV-a za određene vrste komercijalnih aktivnosti.
Trošarine
S obzirom na poreze koje plaćaju tvrtke u Ruskoj Federaciji,vrijedi spomenuti i trošarine. Obvezu plaćanja u proračun imaju poduzeća koja proizvode i prodaju određene kategorije robe. U pravilu, oni koji su visoko profitabilni su ulje, nakit, neke vrste inženjerskih proizvoda. Obveznici trošarina mogu biti poduzeća koja proizvode trošarinsku robu i uvoze ih. Predmet oporezivanja za trošarine je prodajna cijena pojedinog proizvoda. Stope za vrstu poreza koji se razmatra mogu se jako razlikovati ovisno o specifičnoj vrsti robe. Može se primijetiti da se trošarine odnose i na neizravne poreze. Zapravo, iz istog razloga kao i PDV - de jure obveznik je tvrtka, de facto - kupac ili naručitelj, budući da su trošarine obično uključene u strukturu prodajne cijene robe.
Porez i izvješćivanje
Plaćanje poreza nije jedina obvezakomercijalna organizacija državi, povezana s prijenosom plaćanja predviđenih zakonom u proračun. Činjenica je da ruske tvrtke također moraju podnositi izvješća nadležnim državnim tijelima o svakoj od dotičnih obveza. To u pravilu uključuje slanje deklaracije upravnoj strukturi. Učestalost formiranja takvih dokumenata unaprijed je određena specifičnostima poreza. Na primjer, u slučaju PDV-a, tvrtka mora podnijeti prijavu Federalnoj poreznoj službi na tromjesečnoj osnovi. Ako tvrtka radi prema pojednostavljenom poreznom sustavu, dovoljno je jednom godišnje prenijeti odgovarajući izvor poreznim tijelima.
Može se primijetiti da su tvrtke registrirane kaopravne osobe moraju državi dostaviti i financijska izvješća. To se, pak, formira na temelju informacija u okviru računovodstva, a odražava financijske transakcije. Neke informacije iz poreznog izvješćivanja mogu biti povezane s podacima evidentiranim u računovodstvenim evidencijama.
Odgovornost za neplaćanje poreza
Dakle, ispitali smo glavne poreze koje plaća tvrtka u Ruskoj Federaciji. Također će biti korisno proučiti takav aspekt kao što je odgovornost za neplaćanje naknada u proračun predviđen ruskim zakonodavstvom.
Ako tvrtka ne plaća poreze, onda u skladu sprema važećim zakonskim propisima, ona tijela koja administriraju određenu naknadu, na primjer, Federalna porezna služba, imaju pravo pokrenuti postupak za naplatu zaostalih obveza od organizacije. Obično tome, naravno, prethode pokušaji Federalne porezne službe da stupi u interakciju s dužnikom na druge načine, na primjer, slanjem obavijesti da je poželjno otplatiti te i takve zaostale obveze. Ako tvrtka ignorira takve zahtjeve porezne uprave, tada je postupak naplate već pokrenut. Otplata poreznih dugova od strane Federalne porezne službe može se izvršiti na različite načine. Dakle, zakonodavstvo Ruske Federacije dopušta Federalnoj poreznoj službi da otpiše sredstva s računa za namirenje organizacija, kao i da otplati dugove prodajom imovine tvrtke. U nekim slučajevima radnje Federalne porezne službe mogu se osporiti na sudu.
Da biste saznali porezne dugove tvrtke možeunaprijed - putem web stranice porezne službe ili putem osobne žalbe Federalnoj poreznoj službi. Zaostale obveze bilježi Federalna porezna služba na kraju poreznog razdoblja. Ako poduzeće kasni s plaćanjem u proračun predviđen zakonom, na iznos duga naplaćuju se novčane kazne i penali.
Kako smanjiti poreze?
Kako zakonski smanjiti poreze?Poduzeća u Ruskoj Federaciji, kao što smo već spomenuli, mogu poslovati pod različitim poreznim režimima. U većini slučajeva možete odabrati onaj koji će optimalno odgovarati specifičnostima komercijalnih aktivnosti tvrtke u smislu obveza prema proračunu.
Jasno je da su ambiciozni poduzetnici vrloproblematično je prebaciti 20% prihoda u okviru poreza na dohodak. Ali imaju priliku raditi na pojednostavljenom poreznom sustavu i manje uplaćivati u proračun. No, čim im promet postane dovoljno velik, država od takvih tvrtki očekuje više poreza i stoga im nalaže prelazak na zajednički sustav oporezivanja. Što se tiče PDV-a, poduzeća mogu koristiti odbitke za ovaj porez i značajno smanjiti ukupni teret plaćanja.
