Ekonomska situacija bilo kojeg poduzeća uu velikoj mjeri ovisi o tome koliko brzo sredstva uložena u razvoj proizvodnje pretvaraju u novac. U ekonomskoj znanosti takvu "transformaciju" karakterizira pojam prometa, pa je stoga analiza obrtnog kapitala poduzeća vrlo važan čimbenik gospodarskog uspjeha gospodarske aktivnosti. Razlozi ove ovisnosti su u tome što stopa prometa izravno određuje:
- iznos osnovnog kapitala;
- plaćanje kamate za korištenje kredita;
- potrebu za privlačenjem dodatnih ulaganja;
- iznos troškova za osiguranje vlasništva nad resursima i njihovog skladištenja;
- iznos plaćenog poreza.
Zato je analiza obrtnog kapitalapoduzeće omogućuje osiguranje učinkovitog upravljanja imovinom, a uz to se smatra alatom za pravovremeno zadovoljenje potreba za njima.
Trajanje razdoblja u prometu je zbog niza čimbenika, koji posebno uključuju obuhvat poduzeća i njegov fokus na industriji, kao i veličinu poduzeća
U svom najopćenitijem obliku, obrtna sredstvapredstavljaju dio ukupnog kapitala koji se koristi za nadopunu tekuće imovine. Ovaj dio kapitala uključuje predmete rada, gotove proizvode koje proizvodi poduzeće, kao i sredstva u ovoj fazi prometa. Njihova značajka je da ti resursi, u pravilu, imaju vrlo visoke parametre prometa, te se stoga značajno razlikuju od stalnog kapitala. Zapravo, to objašnjava njihovu funkcionalnu svrhu - prije svega, sredstva koja se koriste u prometu su pozvana da služe interesima i potrebama trenutne proizvodnje. Poanta je također u tome što ako uzmemo u obzir, na primjer, materijalne komponente, tada analiza obrtnih sredstava poduzeća mora uzeti u obzir da ti elementi tijekom proizvodnog procesa gube prirodni oblik i u potpunosti su uključeni u trošak konačnog proizvoda.
Promet tog kapitala uključuje i samtri glavne faze: nabava, proizvodnja i implementacija. Svaka ekonomska aktivnost obično započinje novcem koji se koristi za stjecanje određene količine resursa za proizvodnju ili trgovinu. U ovoj se fazi cirkulirajući resursi pretvaraju u proizvodne resurse i prelaze iz materijalnog oblika u proizvodnju. U fazi proizvodnje resursi se pretvaraju u robni oblik, odnosno obrtna sredstva. Pa, i konačno, u fazi implementacije, radni resursi se pretvaraju u monetarne. Analiza obrtnog kapitala poduzeća koja bi trebala utvrditi koji je njegov dio u sferi proizvodnje, koji u sferi prometa, ima namjeru dati profesionalnu ocjenu vrijednosti otpremljenih proizvoda, potraživanja, jednom riječju, svih elemenata strukture obrtnog kapitala.
Racionalno upravljanje moguće je samo uključenouvjeti njezine usklađenosti s nekim načelima uporabe obrtnih resursa: osiguravanje optimalne strukture, ekonomična potrošnja, stvaranje zaliha, racionalna raspodjela i preraspodjela, minimiziranje vremena provedenog u zalihama. Ta načela, u stvari, fiksiraju zadatke kojima je stvorena suvremena metoda analize obrtnog kapitala. Na primjer, objektivni rezultati analize njihove strukture mogu osigurati značajne uštede sredstava za potrebe financiranja. Za njihovu procjenu koriste se sljedeći pokazatelji:
- neto imovina koja karakterizira parametre potreba poduzeća u takvom resursu kao što su obrtna sredstva;
- pokazatelji likvidnosti koji odražavaju ukupnofinancijsko stanje s obzirom na potencijal obrtnog kapitala. Prema nekim parametrima oni su uvjetni, pa ih treba koristiti s oprezom u analizi obrtnih sredstava.
Obrtni kapital je najvažniji resursradi učinkovitog trenutnog funkcioniranja poduzeća. U ovom su radu glavne komponente takve faze ekonomskog procesa kao što su proizvodnja i prodaja. Analiza i pokazatelji učinkovite uporabe obrtnog kapitala osmišljeni su prije svega za optimizaciju ovih faza.
