Pour une présentation plus complète de l'essence du taux d'imposition utilisé comme instrument de politique fiscale au niveau de l'État, il est nécessaire de définir certains termes.
Les taxes sont donc obligatoiresles paiements des personnes physiques et morales au budget de l'État à tous les niveaux dans les conditions fixées par la législation en vigueur. La totalité de toutes les taxes dans le pays forme un système fiscal basé sur des actes législatifs de l'État. Ce sont ces documents réglementaires qui établissent les composantes de la taxe: l'objet de la taxation, le sujet et le taux de la taxe.
À son tour, le taux d'imposition est subdivisé enmoyenne, marginale, effective, préférentielle et nulle. Le taux d'imposition moyen est le rapport entre l'impôt général et le revenu imposable. Le taux marginal d'imposition montre le rapport entre l'augmentation des impôts payés et l'augmentation des revenus. Le taux d'imposition effectif est égal au quotient de division du revenu supplémentaire à payer dans le cadre de l'activité économique par le montant du revenu perçu du fait de la même activité.
En comparant le taux d'imposition moyen au revenu,il est possible de déterminer les méthodes suivantes de régularisation des impôts: progressive, dans laquelle il y a une augmentation du taux avec une augmentation des revenus perçus; régressif, impliquant une diminution du taux avec une augmentation du revenu; proportionnelle, garantissant l’invariabilité du taux quel que soit le revenu perçu sur une certaine période.
Lors de la comparaison de l'application des techniques énuméréeson voit qu'un système d'imposition progressif peut conduire à une évasion fiscale, et les payeurs feront tout leur possible pour réduire leurs revenus. Ceci est réalisé en régulant le volume des coûts, et en même temps, tout se passe souvent dans le cadre de la législation actuelle en raison de ses imperfections.
Un exemple frappant de l'utilisation de taux effectifsles impôts peuvent être des opérations de don, après quoi les autorités fiscales recalculent la taxe payée. Et puis le taux d'imposition sera légèrement différent de l'original.
La question de l'ampleur du taux d'imposition est constammentfait l'objet de débats parmi les universitaires, les politiciens et les économistes. Ainsi, il y a assez longtemps, les adeptes de la théorie de Keynes ont fait valoir qu'une diminution de la demande globale se produirait avec un niveau élevé de taxes. En conséquence, l'État a une baisse des prix et une baisse de l'inflation.
L'autre face de ces différends, qui soutientla théorie de «l'économie de l'offre» prouve exactement le contraire. Des taxes élevées peuvent augmenter les coûts des entreprises, qui, à leur tour, sont répercutés sur le consommateur final sous la forme de prix gonflés et d'une inflation accrue. À l'appui de ce qui a été dit par A. Laffer, la relation entre le taux d'imposition et les recettes budgétaires a été formulée sous la forme d'une courbe, qui a été nommée par l'auteur. Le sens économique de ce barème réside dans la capacité d'augmenter les recettes fiscales, en raison d'une augmentation du montant de l'impôt soumis aux recettes budgétaires. Dans le même temps, ce processus devrait se poursuivre jusqu'à un certain niveau, au-delà duquel il y a une forte diminution de l'activité des entités commerciales, et leur activité future devient tout simplement non rentable. À des taux nettement inférieurs, des conditions de travail favorables sont créées, l'esprit d'entreprise, l'épargne, l'investissement sont stimulés et la production nationale est en expansion. À la suite de ce processus, il y a une expansion de l'assiette fiscale, contribuant à une augmentation des recettes fiscales, malgré le fait que le taux d'imposition sera faible.
