Kilder til dannelse af arbejdskapitalopdelt i tiltrukket, lånt og eget. Hovedrollen tilhører sidstnævnte. De deltager i cirkulationen af midler på grund af det faktum, at organisationer, hvis aktiviteter er baseret på kommerciel beregning, skal have specifik uafhængighed (ejendom og drift). Dette er nødvendigt for ikke kun at drive forretning omkostningseffektivt, men også for at tage det fulde ansvar for alle trufne beslutninger.
Strukturen for anlægsaktiver inkludererproduktionsaktiver og ikke-produktionsaktiver. De første fungerer under produktionsprocessen. De tager konstant del i det og overfører deres værdi til det færdige produkt. Ikke-produktive aktiver bruges til at betjene produktionsprocessen. De deltager ikke direkte i processen og overfører ikke deres værdi til produktet.
Dannelsen af ressourcer udføres i øjeblikketnår der oprettes en lovbestemt fond, når en virksomhed oprettes. Kilderne til dannelsen af arbejdskapital i dette tilfælde er investeringsfonde for alle stiftere. I løbet af aktiviteten udføres påfyldningen ved hjælp af det modtagne overskud.
Kilder til dannelse af arbejdskapital kanrepræsenterer stabile forpligtelser. De tilhører ikke virksomheden. Samtidig er stabile forpligtelser i organisationens omsætning konstant og tjener som kilder til dannelse af midler i form af størrelsen af deres mindste saldo. Disse inkluderer:
1. Restbeløbet for mindstelønnen for ansatte, der flytter fra måned til måned.
2. Hensættelser til dækning af forventede udgifter.
3. Overførselsbalancer i forbrugerfonden.
4. Den mindste fremførselsgæld til ekstrabudgetære fonde og budgettet.
5. Kreditorers midler modtaget i form af forudbetaling.
6. Sikkerhedsstillelse for købere for returemballage.
Lånte kilder til dannelse af arbejdskapitaldet tilrådes at tiltrække for at reducere det generelle økonomiske behov for dem (cirkulationsmidler). Samtidig giver det incitamenter til en mere effektiv ressourceudnyttelse.
Lånte midler inkluderer som regelbanklån til korte perioder. Lånte ressourcer gør det muligt at imødekomme midlertidige yderligere behov. Blandt de vigtigste retninger for at tiltrække lån for at skabe arbejdskapital skal fremhæves:
1. Kreditering af lagre af materialer, råmaterialer og omkostninger, der er forbundet med den sæsonbestemte produktionsproces.
2. Forlig, formidling af betalingsomsætningen.
3. Kortvarig genopfyldning af underskuddet på egne indtægter.
Som praksis viser, lånte midler i formlån anvendes mere effektivt end selskabets egenkapital for omsætning. Dette skyldes, at lån gør cyklussen hurtigere og har et målrettet formål. Derudover udstedes disse midler i en klart defineret periode og ledsages af betaling af bankrenter. Disse omstændigheder får organisationen til at sikre konstant kontrol over processen med flytning af kreditressourcer såvel som effektiviteten af deres anvendelse.
Det skal bemærkes, at lånte midler kanrepræsenterer ikke kun kortfristede banklån, men også gældskonti. Denne kategori inkluderer også andre tiltrækkede ressourcer - reserver, der midlertidigt ikke bruges til deres tilsigtede formål, fondsbalancer.
Hvis virksomheden er i implementeringsprocesdet planlagte produktionsprogram har en mindre faktisk arbejdskapital end det planlagte behov for dem, der frigøres arbejdskapital.
