Organisationer, der beskæftiger sig med kommercielleaktiviteter i Den Russiske Føderation, skal betale skat. Rækken af dem, som er fastsat i russisk lovgivning, er meget bred. Virksomheder, der opererer i Den Russiske Føderation, kan operere i forskellige skatteordninger og være underlagt overførsel af gebyrer til forskellige priser. Hvad er detaljerne i de betalinger, som russiske iværksættere er forpligtet til at overføre til staten?
Definition af skat
Før vi overvejer, hvilke skatter der betales af firmaer i Den Russiske Føderation, skal vi overveje essensen af det tilsvarende udtryk. Hvad er de mest populære teoretiske begreber relateret til dette spørgsmål?
Ifølge mange russiske eksperter, underDet er legitimt at forstå skat som et obligatorisk bidrag til statsbudgettet eller til en institution i budgetsystemet, der er fastsat i en bestemt lovbestemmelse, betalt af en borger, organisation eller anden enhed. Afgiften består af følgende hovedkomponenter:
- genstand for beskatning (dette kan være et aktiv eller en indkomst)
- skattegrundlag (en indikator, der afspejler værdien af genstanden for beskatning)
- sats (procentdel af basen, der danner det faktiske bidrag til budgettet).
Definition af et firma
Vores næste opgave forud forovervejer hvilke skatter der betales af firmaer i Rusland - definerer essensen af et andet begreb, der er genstand for vores forskning. Et "firma" forstås oftest som en juridisk enhed - en organisation behørigt registreret af staten. Det kan bemærkes, at dette begreb i Rusland også kan knyttes til aktiviteterne hos en individuel iværksætter, som til gengæld er et individ. Filialer af udenlandske virksomheder, der ikke er registreret i Den Russiske Føderation, har også en særlig status.
Generelt forstås "fast" somenhed. Men hvis en individuel iværksætter ansætter et personale og udvikler en anstændig produktion eller åbner et stort kontor, så positionerer han som regel sig selv som en virksomhed. Nogle gange er det registreret med statslige strukturer som en juridisk enhed.
Det kan bemærkes, at begrebet "firma" somat øge omfanget af en virksomhed kan bruges mindre og mindre - i stedet bruges udtryk som "selskab", "bekymring". Således er en “virksomhed” en relativt lille organisation, men den har en stabil og som regel voksende forretningsmodel. I nogle tilfælde - en iværksætter, der organiserede frigivelse af varer med inddragelse af lejede medarbejdere eller åbnede et kontor og hyrede specialister.
Efter at have overvejet nogle af de vigtigste nuancer i terminologien, vil vi undersøge, hvilke skatter der betales af firmaer i Rusland.
Grundlæggende skatter for juridiske enheder i Rusland
De vigtigste betalingsforpligtelser for juridiske enheder over for Den Russiske Føderations budget er:
- betaling af indkomstskat eller dem, der erstatter den - STS, UTII, PSN;
- overførsel af personlig indkomstskat for lejede medarbejdere
- indførelse af momsbetalinger i budgettet
- betaling af punktafgifter og afgifter.
Lad os studere detaljerne i de respektive gebyrer mere detaljeret.
Indkomstskat og dens analoger
Indkomstskat betales af virksomheder, hvisarbejde under det generelle skattesystem eller DOS. Den gældende skattesats er 20%. Denne skat opkræves på forskellen mellem organisationens indtægter og udgifter, der er direkte relateret til gennemførelsen af kommercielle aktiviteter.
Betaler ikke henholdsvis indkomstskatfirmaer, der opererer inden for rammerne af alternative beskatningssystemer - USN, UTII, PSN. Specificiteten af det forenklede skattesystem er evnen til at overføre væsentligt mindre beløb til budgettet. Så et firma, der bruger dette beskatningssystem, skal betale staten 6% af provenuet eller 15% af overskuddet. Imidlertid kan ikke alle firmaer operere under STS. Begrænsninger på indtægter og andre kriterier er lovligt fastlagt, hvor virksomheden allerede skal betale moms. Virksomheder, der opererer inden for UTII, betaler statens faste bidrag, der bestemmes på grundlag af bestemmelserne i føderale og regionale lovgivningsmæssige retsakter. Indtægterne betyder ikke noget. For at arbejde på UTII skal en virksomhed udføre den type aktivitet, der passer til dette skattesystem. Listen over sådanne aktiviteter er godkendt ved lov. PSN, eller patentbeskatningssystem, er et ret nyt fænomen for det russiske skattesystem. Det kan kaldes ret tæt UTII, da selskabets skatter under PSN også er faste. Deres størrelse er fastlagt i lovgivningsmæssige retsakter på niveau med regionerne i Den Russiske Føderation. Det skal bemærkes, at kun individuelle iværksættere kan arbejde inden for PSN.
Personlig indkomstskat
Generelt betaler ejeren af virksomheden ikke personlig indkomstskat forsig selv, da han ikke er medarbejder. Det tilsvarende gebyr betales for de mennesker, der er ansat af iværksætteren. Den personlige indkomstskattesats er 13%, og denne skat trækkes derfor fra lønnen til virksomhedens medarbejdere. Lovgivningen i Den Russiske Føderation indeholder et antal fradrag for personlig indkomstskat. Hvis de anvendes, behøver virksomheden muligvis ikke at overføre de tilsvarende beløb.
moms
En anden typisk kommerciel organisationskat - moms. Det er indirekte. Dette betyder, at juridisk set er betaleren virksomheden, men faktisk afholdes omkostningerne ved at overføre det til budgettet af køberen eller klienten. Faktum er, at moms normalt er inkluderet i salgsprisen på et produkt eller en tjeneste.
Moms satsen afhænger af det specifikke produkt,som organisationen leverer til markedet og kan være 10% eller 18%. Lovgivningen i Den Russiske Føderation giver også mulighed for at anvende en nul-momssats for visse typer kommercielle aktiviteter.
Punktafgifter
I betragtning af hvilke skatter der betales af firmaer i Den Russiske Føderation,det er også værd at nævne punktafgifter. Forpligtelser til at foretage de tilsvarende betalinger til budgettet har virksomheder, der producerer og sælger bestemte kategorier af varer. Som regel er dem, der er meget rentable, olie, smykker, nogle typer ingeniørprodukter. Betalere af punktafgifter kan være firmaer, der både producerer varer relateret til punktafgiftspligtige og importerer dem. Formålet med beskatning af punktafgifter er salgsprisen på et produkt. Satserne for den type skatter, der overvejes, kan variere meget afhængigt af den specifikke type varer. Det kan bemærkes, at punktafgifter også er indirekte skatter. Faktisk af samme grund som moms - de jure betaler virksomheden, de facto - køber eller klient, da punktafgifter normalt er inkluderet i strukturen for varens salgspris.
Skat og rapportering
At betale skat er ikke den eneste forpligtelsekommerciel organisation for staten, forbundet med overførsel af betalinger i henhold til lov til budgettet. Faktum er, at russiske virksomheder også skal indsende rapporter til de kompetente statslige myndigheder om hver af de respektive forpligtelser. Dette indebærer som regel at sende en erklæring til den administrative struktur. Hyppigheden af dannelsen af sådanne dokumenter er forudbestemt af afgiften. For eksempel i tilfælde af moms skal erklæringen indgives af virksomheden til Federal Tax Service kvartalsvis. Hvis virksomheden arbejder efter det forenklede skattesystem, er det nok at overføre den tilsvarende kilde til skattemyndighederne en gang om året.
Det kan bemærkes, at firmaer, der er registreret somjuridiske enheder skal også give staten regnskaber. Dette dannes igen på baggrund af oplysninger inden for rammerne af regnskab, og det afspejler finansielle transaktioner. Nogle oplysninger fra skatterapportering kan være korreleret med oplysninger, der er registreret i regnskabsregistre.
Ansvar for manglende betaling af skat
Så vi undersøgte de vigtigste skatter, der blev betalt af et firma i Den Russiske Føderation. Det vil også være nyttigt at undersøge et sådant aspekt som ansvar for manglende betaling af gebyrer til det budget, der er fastsat i russisk lovgivning.
Hvis virksomheden ikke betaler skat, så i overensstemmelse medde nuværende lovbestemmelser, de organer, der administrerer et bestemt gebyr, for eksempel Federal Tax Service, har ret til at indlede proceduren for opkrævning af restancer fra organisationen. Normalt forudses det naturligvis med forsøg fra Federal Tax Service på at interagere med debitor på andre måder, for eksempel ved at sende meddelelser om, at det er ønskeligt at betale sådanne og sådanne restancer. Hvis virksomheden ignorerer sådanne anmodninger fra skattemyndighederne, er opkrævningsproceduren allerede igangsat. FTS tilbagebetaling af skattegæld kan udføres på forskellige måder. Så lovgivningen i Den Russiske Føderation tillader FTS at afskrive midler fra organisationers afviklingskonti samt at betale gæld ved at sælge virksomhedens ejendom. I nogle tilfælde kan den føderale skattetjenestes handlinger anfægtes i retten.
For at finde ud af selskabets skattegæld kanpå forhånd - via skattetjenestens websted eller gennem en personlig appel til Federal Tax Service. Restancer registreres af FTS ved afslutningen af skatteperioden. Hvis et selskab er forsinket med at foretage betalinger til det budget, der er fastsat i loven, opkræves bøder og sanktioner af gældens størrelse.
Hvordan reduceres skatten?
Hvordan reduceres skatten lovligt? Virksomheder i Den Russiske Føderation, som vi har bemærket ovenfor, kan operere under en række forskellige skatteregimer. I de fleste tilfælde kan du vælge den, der passer bedst til specifikationerne for virksomhedens kommercielle aktiviteter med hensyn til forpligtelser over for budgettet.
Det er klart, at håbefulde iværksættere er megetdet er problematisk at overføre 20% af provenuet inden for rammerne af indkomstskat. Men de har mulighed for at arbejde på det forenklede skattesystem og betale mindre til budgettet. Så snart deres omsætning bliver tilstrækkelig stor, forventer staten imidlertid flere skatter fra sådanne virksomheder og beordrer dem derfor til at skifte til et fælles skattesystem. Med hensyn til moms kan virksomheder bruge fradrag for denne skat og reducere den samlede betalingsbyrde betydeligt.
